公司核定征收，税务局的简易套餐，是你的菜吗？

老张在街角开了家小面馆，生意红火但账本记得像“天书”，月底税务局小王上门，没查那堆乱账，直接说：“老张，你这月按收入×5%算利润，再乘税率交税就行！”老张懵了：“这么简单？不用看我那一箱子油盐酱醋的发票了？”——这就是核定征收，税务局给账算不清企业的“税务快餐”。

为啥税务局要给你“定制套餐”？企业太“迷糊”！

不是所有企业都能享受这“便利”，税务局推出核定征收，主要针对的是账务“理不清”或税务“说不明”的企业,常见的有：

账本像“涂鸦本”： 支出收入混一起，发票丢三落四,成本算得像猜谜；
税务申报“打太极”： 该报的不报，不该抵的瞎抵,申报表错误百出；
规模小得像“家庭作坊”： 夫妻店、个体户，请不起专业会计,自己管账一团麻；
行业特性“难核算”： 比如咨询、设计等智力服务，成本多是人力,难以精确分摊。

举个真实场景： 小李开了家网红奶茶店，每天人挤人，但鲜奶、水果消耗快，小票随手丢，月底根本算不清真实成本，税务局了解后，直接按他每月总收入×15% 核定利润，再乘以税率收税，省去他天天翻垃圾桶找小票的烦恼。

核定征收“套餐”都有啥？不止一种吃法！

核定征收可不是“一刀切”，税务局看情况给你“配餐”：

定额征收（“固定盒饭”）：
直接定死每月/季交多少钱，比如你家门口煎饼摊，每月固定交500元税，风雨无阻，适合收入极稳定、规模超小的个体户。
- 优势： 超级省心，不用算,到期就交。
- 劣势： 生意再好税不变，生意差时也得照交,肉疼！
核定应税所得率（“按比例配餐”）：
最常见！ 税务局定个“利润率”（应税所得率）。
- 公式： 应纳税额 = 收入总额 × 核定应税所得率 × 适用税率
- 关键点： 收入是核心！ 成本费用？税务局暂时不细究（但你得有基本凭证备查）。
- 行业差异大： 餐饮可能8%，咨询可能25%，批发零售可能5%（具体看当地税务局文件）。
  实例算账： 王姐的服装店月入20万，当地核定所得率7%，小微企业税率5%：
  应纳税额 = 200,000 × 7% × 5% = 700元，简单明了！
核定应纳所得税额（“私人定制餐”）：
税务局动用“大数据”+经验，直接算出你该交的税，通常用于前两种搞不定的复杂户。

吃“核定套餐”是甜是苦？清醒点别上头！

先尝甜头：

“甩手掌柜”的福音： 账乱？不怕！省去请会计、搞软件、理凭证的麻烦和成本；
“现金流”压力小： 税负通常相对固定或基于收入，不会因成本突然暴涨而税负飙升（查账征收下成本暴涨利润低税少，但核定只看收入）；
“争议”变少： 成本发票不合规？只要核定合法,税务局一般不再追着成本发票死磕；
“入门”门槛低： 创业初期、个体户轻松上手。

再品苦涩（关键！）：

“赚大钱”可能更“肉疼”： 真实利润超高时（比如网红爆单），核定税负远高于实际该缴的税！因为你按收入比例交,实际成本可能很低；
“亏本”也得“硬交”： 生意惨淡月月赔，只要税务局核定了,收入不为零就得按比例交税；
“优惠”大餐吃不上： 研发费加计扣除、高新技术优惠等,核定征收基本无缘；
“秋后算账”风险藏： 税务局有权觉得你不再符合核定条件时（比如规模大了），随时让你“转正”（查账征收）,甚至可能倒查旧账补税罚款；
“政策”说变就变： 近年政策收紧，很多地方（尤其一般纳税人、特定行业）已取消核定征收。

血泪教训： 陈总的软件工作室核定征收多年，一年接了笔大单，真实利润率近50%，但核定所得率只有10%，他以为占了大便宜，结果第三年被税务局认定规模超标强制转查账，倒查前两年账，按真实利润补税+滞纳金+罚款，一夜回到解放前！

想吃“核定套餐”？流程得门儿清！

“挂号”判断资格： 新办企业税务报到，或老企业觉得符合条件,主动找专管员沟通。
“填单子”提申请： 填写《企业所得税核定征收鉴定表》/《个人所得税核定征收申请表》,说明为啥账算不清。
“等审核”看结果： 税务局审核材料（可能实地看），决定是否批、用哪种方式、定多少率/额。关键点：不是你申请就一定批！主动权在税务局。
“按方抓药”缴税： 批下来后，就按核定结果申报缴税（电子税务局或大厅）。
“年检”别忘记： 通常每年或政策变动时，税务局会重新鉴定你是否还符合条件。

重要提醒：吃“套餐”也别太放飞！

“基本凭证”不能扔： 进货发票、房租合同、工资单等，证明业务真实性的凭证必须留着！税务局随时可能抽查,凭证全无可能被认定虚开或偷税。
“收入”别想藏着掖着： 核定主要看申报的收入，隐瞒收入就是偷税,罚款坐牢风险极大！
“政策红线”别瞎碰： 银行、上市公司、事务所等特定行业，以及年收入超500万等规模企业,国家明令禁止核定征收。
“转型”准备要趁早： 业务发展好了，尽早规范财务，主动申请转查账征收，避免被强制转换+处罚。

核定征收，是税务局给“账务困难户”开的一剂“方便药”。短期止痛效果佳，长期依赖风险大。 它像一双“临时拖鞋”，穿着舒服但走不远，企业稍有起色，就该换上“正装皮鞋”（规范账务，查账征收），方能行稳致远，拥抱更广阔的税收优惠天地，当你的面馆变成连锁店，就别再惦记那碗“核定快餐”了，该请个专业大厨（财务团队）好好掌勺啦！