老板，您的个体户是核定征收？那这笔明白账您可得算清楚喽！

智小账企业服务 08-20 22

王老板，李老板，张老板……各位开了个小店、弄了个工作室的老板们，今天咱们不聊虚的，就坐下来唠唠嗑，算算账，您是不是经常听税务局或者代办公司的人说：“您这个啊，是核定征收，简单！” 然后您就真以为没事了，账也不用仔细记，等到要交钱的时候,人家让交多少就交多少？

如果您是这么想的，那今天这篇文章您可真得好好看看了，核定征收，它绝对不等于“不用交税”或者“随便交一点税”，它只是税务局为了简化征管，针对我们这些账簿不全、难以准确计算成本费用的个体户，采用的一种征收方式，该交的钱，一分都少不了，而且要是没搞明白,还可能多交或者被罚！

咱们今天就用最白话的方式，掰开了揉碎了，讲讲核定征收的个体户，到底需要交什么税,又要注意哪些坑。

第一部分：核心三大税种，一个都跑不了

别看个体户规模小，该尽的义务一样不少，主要有三座“大山”,咱们得心里有数。

第一座大山：增值税——开门做生意就得交

老板，您的个体户是核定征收？那这笔明白账您可得算清楚喽！核定征收的个体户需要交什么税第1张

这个税最好理解，您只要卖了东西或者提供了服务，有了收入，就得交增值税，它针对的是您的“增值额”，但理解成针对“销售额”或“服务收入”也大差不差。

这里有个非常重要的分水岭：季度销售额30万元。

如果您季度销售额不超过30万元（目前政策是到2027年底）：
- 恭喜您！您属于增值税上的“小微企业”,可以享受免征增值税的优惠政策。
- 注意哦，是“免征”，不是“不报”！您还是需要每个季度按时向税务局申报的，只是在申报表上填上您的销售额，然后应纳税额是零，如果您不申报，那就视同违规,要吃罚单的。
如果您季度销售额超过了30万元：
- 那就需要老老实实交税了，个体户通常都是“小规模纳税人”（年销售额500万以内），适用的征收率以前是3%，这几年有优惠，目前是1%（这个政策也延续到2027年底了）。
- 怎么算？ 比方说您这个季度卖了50万的货，那么应交增值税就是：50万 × 1% = 5000元。
- 这里还有个细节：这50万是您所有开发票和没开发票的收入总和！千万别以为只有开了发票的部分才需要交税，只要钱进了您的账户，不管是微信、支付宝还是银行卡,都算收入。

第二座大山：城市维护建设税、教育费附加等（俗称“附加税”）

这是“买一赠一”的税，它是跟着增值税走的，只要您交了增值税，这些附加税就得跟着交，如果您的增值税免征了,这些附加税也一起免了。

城市维护建设税：按您交的增值税额的（市区7%、县城/镇5%、其他1%）来交，比如您在市区，交了1000块增值税，那就再交1000×7%=70元。
教育费附加：按增值税额的3%交,1000块增值税就交30元。
地方教育附加：按增值税额的2%交,1000块增值税就交20元。

这些附加税加起来，大概是增值税额的12%（在市区的情况下），虽然单看不多,但也是成本。

第三座大山：个人所得税——这才是真正从您口袋里拿走的钱

增值税是针对“流水”的，而个人所得税才是针对您“赚到手的钱”的,这也是核定征收个体户最容易迷糊的地方！

核定征收，核定的就是这个“个人所得税”，税务局会根据您的行业、地段、规模等因素，给您核定一个“利润率”，核定您这个拉面馆的利润率是10%。

怎么算？
1. 先算出您的应纳税所得额（您可以近似理解为税务局认为您赚了多少钱）： 应纳税所得额 = 全年总收入 × 核定利润率 您今年总收入是120万，核定利润率10%,那税务局就认定您赚了12万。
2. 再用这个“认定您赚的钱”，去找个人所得税税率表（个体工商户经营所得适用）计算。这个税率是五级超额累进税率，像楼梯一样，赚得越多，税率越高。
  - 不超过3万元的部分,税率5%
  - 超过3万至9万的部分,税率10%
  - 超过9万至30万的部分,税率20%
  - ……（还有更高的档位）
接上面的例子,税务局认定您赚了12万。
- 这12万可以减除一个基本的费用扣除（每年6万元），所以应纳税所得额变成 12万 - 6万 = 6万元。
- 然后计算税款：
  - 第一档：3万元 × 5% = 1500元
  - 第二档：（6万 - 3万）= 3万元 × 10% = 3000元
- 总共需要交的个人所得税就是：1500 + 3000 = 4500元。
一个重要提醒：因为是个体户，这个个人所得税是按“季预缴”，第二年年初再“汇算清缴”，多退少补，每个季度税务局会根据核定的金额，让您先预交一部分,年底再算总账。

第二部分：除了这三大样，还有可能遇到啥？

除了以上三个主力税种,您的个体户在某些情况下还可能碰到它们：

印花税：只要签合同，就可能涉及，比如您去租个门面，签了租赁合同，按照租金的千分之一交印花税，虽然钱不多（10000元租金交10元税）,但别忘了它。
房产税、土地使用税：如果您的经营用房是自己的房产，而不是租的，那可能就需要缴纳房产税和土地使用税了，这个一般是按年缴纳，地方政策差异较大,需要具体咨询。

第三部分：核定征收≠万事大吉，这些坑千万别踩！

以为定了核定就高枕无忧？陷阱往往就在这里！

收入超过核定额，必须主动申报！ 这是最大的坑！比如税务局给您核的是每月8万收入，结果这个月您生意爆好，干了15万，您不能只按8万去交税！必须在申报时，主动按照实际的15万收入去计算并缴纳税款，如果被税务局通过大数据查出来您申报不实，等待您的就是补税、罚款和滞纳金！现在金税系统多么强大，您的银行流水、支付宝微信记录，税务局想看都能看到,千万别抱有侥幸心理。
“免征点”不是“防空洞” 季度30万免的是增值税，个人所得税可没有这个免征额！哪怕您一个季度就收入了5万块钱，没达到交增值税的标准，但您仍然需要就这5万收入，按核定利润率计算出利润，再去计算个人所得税（如果算出来利润为负或很低，可能不用交，但必须申报！）。
核定征收不是永久的 税务局会定期对您进行核查，如果您的规模做大了，账簿也规范了，税务局有权随时将您的征收方式从“核定征收”改为“查账征收”，查账征收要求就高了，需要您有完整的账本凭证，准确核算成本和费用，到时候如果账做不平,可能交的税更多！
不申报就是找死 再强调一次，核定征收只是计算税款的方式不同，该申报的期限一次都不能落！季度申报、年度汇算，都要记得，否则，一旦逾期,罚款和滞纳金会让您肉疼。

结尾掏心窝的话

各位老板，创业不易，每一分钱都是辛苦钱，税务问题看似复杂，但核心就是那么几条，核定征收是国家给小微企业的一条便利通道，但咱们自己心里得有一本“明白账”。

给您的最后建议：

老老实实记账：哪怕是最简单的流水账，今天进了多少钱，花了多少钱，都要记清楚,这是您了解自己经营状况和应对税务核查的底气。
和专管员保持沟通：不清楚就问，遇到问题及时咨询税务局的管理员,他们的解答是最权威的。
量力而行寻求帮助：如果业务确实复杂，自己完全搞不定，花点小钱请个靠谱的代理记账公司，帮您处理报税事宜，省心省力，还能避免因不懂政策而造成的损失,这笔投资是值得的。

希望这篇文章能帮您把“税”这事儿弄得明明白白，让您能把更多精力放在如何搞好生意上！祝各位老板生意兴隆,财源广进！