搞懂这两件事，个体工商户所得税不再糊涂！

老王在小区门口开了家早餐店，每天起早贪黑地忙活，上个月突然接到税务局电话，说他得补缴所得税，老王当时就懵了："我不是定期交过定额税款了吗？怎么还要交所得税？" 其实啊，很多个体工商户都分不清"核定征收"和"定额征收"的区别，更不知道哪种情况要交所得税，今天咱们就用最通俗的大白话,把这笔账彻底算明白！

先弄懂两个"征收"到底啥意思

想象一下，税务局就像菜市场的管理员，每个摊位都要收管理费，但每个摊位情况不同,管理员就得用不同的收费方式。

定额征收好比是包月套餐：不管你这个月实际卖了多少碗豆浆，固定交500元管理费，这种方式常见于规模小、账目简单的个体工商户，比如修鞋铺、报刊亭，税务局根据行业特点、地段等因素直接核定一个固定金额，可能按月或按季缴纳，优点是简单省心,不需要请会计做账。

而核定征收更像是"保底+抽成"模式：管理员先估算你每月大概能卖3000碗豆浆，按这个预估量算出每月应交800元，但到年底一盘账，发现你实际卖了5000碗，这时候就要按实际销量补缴差额，这种方式适用于有简易账簿但核算不完整的小型企业,税务局会根据行业利润率核定应纳税额。

所得税到底要不要交？关键看征收方式

这才是大家最关心的核心问题！咱们直接上结论：无论是核定征收还是定额征收，只要赚了钱，原则上都要缴纳所得税,但具体缴纳方式和计算方法完全不同。

先说说定额征收的情况，老王早餐店每月固定交500元，这个金额通常已经包含了增值税、城建税、教育费附加和所得税等各种税款的打包价，税务局在核定这个"打包价"时，其实已经预估了你的盈利水平，把所得税成分折算进去了，所以老王每月交的500元里，实际上已经包含了所得税部分,不需要再额外缴纳。

但这里有个重要例外！如果某个月生意特别火爆，实际利润远超核定时的预估水平，税务机关有权要求调整定额，比如疫情期间口罩店突然销量暴增，原先核定的税额明显偏低,这时候就可能需要补税。

再看核定征收，这就比较复杂了，税务局会先核定你的"应纳税所得率"（不同行业比率不同，餐饮业通常是10%-15%），假设老王早餐店被核定的所得率是10%，某月收入10万元，那么应纳税所得额就是1万元（10万×10%），再用这个金额乘以适用税率（具体税率表后面会详细说）,才是实际应缴的所得税。

特别注意！核定征收不是定死不变的，每年终了都需要进行汇算清缴，如果实际利润低于核定金额，可以申请退税；如果高于核定金额，必须补缴税款,否则可能面临滞纳金甚至罚款。

手把手教你算明白这两笔账

咱们来做个实战演算,保准你一看就懂！

定额征收 张阿姨开理发店，税务局核定每月定额税款600元，这600元是综合税款,包含：

• 增值税及附加约400元
• 个人所得税约200元 她每月固定交600元后,不需要再额外缴纳所得税。

核定征收 小李开的设计工作室，一季度收入30万元，税务局核定的应税所得率是15%（服务业常见比率），适用税率20%。 计算步骤：

1. 应纳税所得额 = 30万 × 15% = 4.5万元
2. 应缴所得税 = 4.5万 × 20% = 9000元 如果小李之前预缴了5000元,季度末还需要补缴4000元。

重要提示：2019年新个税法实施后，个体工商户所得税计算采用超额累进税率，具体分为5%、10%、20%、30%、35%五档，全年应纳税所得额不超过3万元的部分税率为5%，超过3万至9万的部分10%，超过9万至30万的部分20%，超过30万至50万的部分30%，超过50万的部分35%。

这些雷区千万别踩！

很多纳税人因为不了解政策吃过亏,这几个典型案例你一定要注意：

案例1：盲目追求定额征收 赵老板的烧烤店实际月盈利5万多，却隐瞒情况申请了定额征收，每月只交800元，两年后税务局通过大数据比对发现异常，最终要求补缴税款+滞纳金共计8万多元，税务系统现在都有"金税三期"大数据分析,营业额明显超出定额时一定会被发现。

案例2：忽略汇算清缴 陈小姐的工作室采用核定征收，每月按核定金额交税，去年疫情后业务量大增，但她忘记做年度汇算清缴，今年被要求补缴2万多税款，还交了2000多滞纳金，核定征收户一定要记住：次年3月31日前必须完成上年度的汇算清缴！

案例3：混淆税种 很多店主以为"按月交过税"就完事了，其实增值税、消费税等是流转税，而所得税是对利润征税，这是两个完全不同的税种，即使采用定额征收，如果额定的税款中不含所得税,仍然需要单独申报缴纳。

实用建议收藏备用

1. 新开户选择建议：月收入3万以下可考虑定额征收，超过3万建议选择核定征收甚至查账征收，虽然麻烦但更规范安全

2. 必备资料清单：

   • 定额征收：保留所有进货发票和销售记录
   • 核定征收：需建立简易账簿，记录每日收支

3. 优惠政策活用：目前小规模纳税人月收入10万以下免征增值税，但所得税优惠是年应纳税所得额不超过100万的部分减半征收（2025年政策）

4. 风险预警：如果连续三个月开票金额超过核定额的20%，税务系统会自动预警，税务机关可能会重新核定税额

最后说句掏心窝的话：纳税是义务，但合理节税是权利，建议每个纳税人都主动与税务机关沟通，选择最适合自己的征收方式，现在很多税务局都推出"税务管家"服务，免费为个体工商户提供咨询,这么好的资源不用就太可惜了。

记住啊，做生意要稳稳当当，税务问题千万不能糊里糊涂，该交的税一分不少，不该交的税一分不多,这才是长久经营的正道！