懂了！老会计用大白话给你讲透核定征收是咋回事

大家好,我是老会计，专门跟各种税收政策打交道十几年了，今天咱们就来唠唠很多老板和个体户都关心，但又经常搞不明白的一个词——"核定征收"，这词听着挺专业，其实说白了就是一种税局"帮你算税"的方法，我会用最直白的大白话，结合生活中的例子，给你把这事的里里外外都讲明白。

先来个灵魂拷问：税局为啥要"帮你算账"？

想象一下,你开了一家小卖部，或者是个搞设计的工作室，每天忙得脚不沾地，进货、卖货、做设计、对接客户，一堆事儿，让你把每一笔收入、每一分钱成本都记得清清楚楚，连买根铅笔的发票都留着，年底再自己算一遍到底赚了多少钱，最后按这个数去报税……是不是光想想就头大？

确实,对于很多规模小、业务简单、自己又没有专业会计能力的纳税人（比如个体工商户、个人独资企业、部分小微企业）建立一套规范的财务账本，精准核算利润，成本太高，也不现实。

那怎么办？税就不交了？当然不行！

税务局就想出了一个办法："算了，知道你记账难，这样吧，我根据你所在行业的一般情况、你的经营规模、店面大小、地理位置等信息，直接‘核定’出一个你应该赚到的利润，或者一个适合你的税率，你就按这个核定的结果来交税，这样就简单多了。"

这就叫"核定征收"，它的核心思想是：在无法准确核算真实利润的情况下，由税务机关依法采用合理方法，核定纳税人的应纳税额。 它是一种简化征管、提高效率的方式。

核定征收主要"核"的是啥？常见有两种情况

核定征收可不是随便拍脑袋定的,它主要针对两种“算不清账”的情况：

1. 该建账但没建账：税法规定，达到一定规模的企业必须设置账簿，但有些纳税人没按规定做，导致账目混乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务部门查账困难，无法确定真实利润。
2. 虽然建了账，但账目问题太大：明明有收入却迟迟不记账，或者成本费用列支得明显不合理，申报的税款又低得离谱，税局一看，这账本可信度太低，没法作为计税依据。

只要符合以上任何一种情况,税务机关就有权对你采用核定征收的方式。

和它对着干的"查账征收"是啥？

要彻底弄懂核定征收,你得知道它的"反义词"——查账征收。

• 查账征收：就是你老老实实记账，每一笔收入和支出都清清楚楚，期末了，你自己算出总收入减去总成本后的实际利润，然后用这个利润乘以相应的税率（比如企业所得税率25%）来计算应交的税款，然后向税务局申报，税局会审核你的账本，这是绝大多数规范企业的征税方式，体现的是"多赚多交，少赚少交"的公平原则。
• 核定征收：税务局不看（或者不信）你的账，而是根据一套标准，直接核定你的应纳税额，这个额度可能跟你的实际利润有关，也可能无关。

打个比方： 查账征收就像期末考试，老师（税局）根据你真实的考卷分数（利润）给你打分（计税）。 核定征收则像是老师看你这学期平时表现（行业、规模）、同桌的成绩（行业平均利润率），估计你大概能考多少分，然后直接给了你个分数（应纳税额）。

税局是怎么"核"出这个数的？方法有哪些？

税务局可不是瞎猜的,他们有一套科学的方法，主要目的是为了尽可能地接近你的真实经营水平，常见的方法有：

1. 参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定：你是开麻辣烫店的，税务局会看看这条街上其他规模差不多的麻辣烫店大概交多少税，以此作为参考来核定你的税。
2. 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定：这是非常常用的一种方法，税务局通过调查，知道你这家店这个月大概有10万的营业收入（甚至是通过监控你的POS机流水、第三方平台数据等），然后就根据你这个行业的平均利润率（比如餐饮业利润率15%），核定你的利润就是10万 * 15% = 1.5万元，再用这1.5万去计算税款。
3. 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定：如果你是家小工厂，税务局可能会查你的电表、水表，看你这个月用了多少度电、多少吨水，根据行业能耗标准，反推你生产了多少产品，应该有多少收入，从而核定税款。
4. 按照其他合理方法核定：只要能科学合理地估算出你的应税收入，各种方法都可以用。

哪些人/企业容易遇到核定征收？

并不是所有企业都适用,它主要面向以下几类：

• 个体工商户：这是核定征收最主要的群体，很多小本经营的个体户，没有记账能力和习惯。
• 个人独资企业：和个体户类似，规模小，组织结构简单。
• 合伙企业：部分合伙企业也可能适用。
• 部分小微企业：那些未能按规定设置账簿的小微企业。
• 临时发生纳税义务的单位或个人：比如突然取得一笔应税收入，但平时又不经常经营。

重要提示： 对于正规的、规模以上的有限责任公司，税务机关一般强制要求采用查账征收，如果这类公司被核定了，往往意味着它的财务核算出现了严重问题，是一个危险信号。

核定征收有啥优点和缺点？

优点（对纳税人来说）：

• 简单省事：不用聘请专业的会计，不用为每一张发票头疼，大大降低了财务核算成本和人力成本。
• 税负相对稳定：一旦核定，通常一段时间内（比如一年）税负是固定的，不会因为某个月生意好就突然交很多税，便于预测和规划现金流，生意好的时候，可能占便宜。

缺点（对纳税人来说）：

• 可能"吃亏"：如果某段时间你生意不好，甚至亏本了，但因为采用的是核定征收，你仍然需要按照之前核定的税额来交税，无法享受亏损带来的节税效应，查账征收亏了是不用交企业所得税的。
• 发展受限：核定征收往往被视为财务管理不规范的体现，当你需要去银行贷款、申请政府补贴或者吸引投资时，一份规范的财务审计报告至关重要，而核定征收的企业无法提供基于准确账目的报告，可能会错失机会。
• 政策风险：核定征收的政策正在逐步收紧，国家正在大力推广"金税四期"，通过大数据来监管税收，未来对于账簿不全的企业监管会越来越严，很多地方已经取消了针对一般企业的核定征收政策。
• 有被稽查的风险：如果你的实际收入远远超过核定征收测算的收入，一旦被税务局通过大数据比对发现（比如你的银行流水很大，但申报收入很少），就可能被认定为偷税漏税，面临补税、罚款甚至更严重的法律责任。

举个例子，让你秒懂

小王在小区门口开了家"老王水果店"，是个体工商户，生意不错，但他每天收的都是现金，自己也从不记账，根本算不清一个月到底赚了多少钱。

年底了,税务局来找他，税务局的工作人员看了看他的店面大小，观察了几天客流量，又调查了隔壁规模差不多的水果店的纳税情况，税务局给小王做了核定：鉴于你的经营情况，核定你每月应纳税所得额为10000元。

小王是个体户,交的是个人所得税（经营所得），适用税率可能如下（简化举例）：

• 全年应纳税所得额 = 10000元/月 * 12个月 = 120000元
• 应交税款 = 120000 * 10% - 1500 = 10500元 （此为举例，请以实际税法规定计算）

也就是说,小王一年固定交10500元的税就可以了，他不需要向税务局证明自己到底赚了8万还是15万。

但如果！ 小王其实生意特别好，一年实际利润高达30万元，他按核定征收只交了10500元的税，而如果按查账征收，他可能需要交远高于这个数的税款，这其中的差额，就存在着被税务局日后稽查补税的风险。

重要提醒和建议

1. 不是节税工具：一定要摒弃"核定征收是用来节税"的错误观念，它只是一种征收方式，而不是税收优惠，利用核定征收来恶意偷逃税，是绝对的高风险行为。
2. 趋势是收紧的：随着税收监管技术的进步，国家正在鼓励和要求所有企业走向规范的"查账征收"，核定征收的空间会越来越小。
3. 规范是长久之计：无论生意多小，从长远发展来看，规范财务、健全账务永远是正道，这不仅能让你对自己的经营状况了如指掌，更能为你的企业未来融资、扩张打下坚实的基础，哪怕找个代理记账公司，每月花几百块钱，也是值得的。
4. 积极配合：如果税务机关对你采取了核定征收，你会收到《税务事项通知书》，上面会写清楚核定的依据、方法和税额，你有疑问可以陈述申辩，但一定要积极配合。

核定征收就像税收世界里的一根"拐杖"，是为那些暂时还"走不稳"（财务不规范）的小规模纳税人提供的临时支持，但要想跑起来，最终还是要扔掉拐杖，学会自己稳稳地走路（规范记账）。

希望这篇大白话的解释,能帮你彻底搞懂"核定征收"到底是咋回事