个体工商户的税收瘦身计划，核定征收到底是怎么一回事？

老王在小区门口开了家便民超市，生意挺红火，这天，他和旁边开理发店的李老板聊天，李老板神秘兮兮地说：“我这儿用的是‘核定征收’，交税少，省心！”老王一听，心里直嘀咕：这“核定征收”是个啥？听起来像是个“税收瘦身计划”，真能又省钱又省心吗？我自己是不是也能用？

如果您也是个个体老板，或者正打算自己当老板，肯定也对这个问题充满好奇，别急，今天咱们就用最接地气的大白话，把这“核定征收”的方式、门道、利弊给你掰开揉碎了讲清楚，保准你听完之后,心里跟明镜似的。

咱们得明白，税务局通常是怎么让咱们交税的？

正常情况下，税务局征收税款，理想状态是“查账征收”，这就像你上学时的期末考试，老师要求你把这学期所有的作业、笔记、课堂练习都拿出来，根据你全部的学习成果,给你打一个综合分。

对应到做生意上，“查账征收”就是要求你建好账本，清清楚楚地记录下每一笔收入、每一笔成本费用，到了报税的时候，你用【总收入】减去【总成本费用】，算出你到底赚了多少钱（也就是“应纳税所得额”），再用这个赚钱的数额，乘以对应的税率,去计算应该交多少税。

这听起来很合理，对吧？赚得多就多交，赚得少就少交，但问题来了：像老王开的小超市，每天人来人往，卖包烟、进瓶酱油，很多都是现金交易，或者微信支付宝零零散散的转账，让他每一笔都记下来，成本发票全都收集齐，简直太难了！他可能就是个“数学困难户”，光打理生意就忙得脚不沾地,哪有功夫去做专业的会计账？

正是考虑到大量个体工商户规模小、没能力建账核算的实际情况，税务局才推出了另一种更“人性化”的征收方式——核定征收，你可以把它理解为一场“开卷考试”或者“等级评定”。

“核定征收”这个“瘦身计划”到底是怎么操作的？

税务局会根据你所在行业的特点、店铺的大小、地段、雇佣人数等因素，来“估算”你一个大概的盈利水平，他们不用细究你到底赚了100块还是105块，而是直接给你“核定”一个他们认为比较合理的利润额或者征收率,主要有两种方式：

1. 核定应税所得率（简称“定率”） 这种方式分两步走：

   • 第一步：核定“利润率”，税务局会说：“老王，根据我们调查，你们小超市这个行业，普遍利润率大概在10%左右（这个比例各行各业不同，可能是5%、15%等）。”也就是说，假设你卖出去100块的东西,大概能赚10块钱。
   • 第二步：计算交税，你只需要准确记录自己的总收入（或者开票金额），然后用这个收入乘以税务局核定的这个“利润率”（应税所得率），就算出了你的“应纳税所得额”（也就是估算的利润），再用这个估算的利润，去乘以个人所得税的税率（个体户经营所得一般是5%-35%的超额累进税率）,就算出你要交的税了。

   举个栗子🌰：税务局给老王超市核定的应税所得率是10%，这个月老王总收入是5万元。 那么税务局认为他的利润是：50,000元 10% = 5,000元。 这5,000元对应的个人所得税税率假设是5%，那老王这个月要交的税就是：5,000元 5% = 250元。 你看，他不需要提供一堆成本发票来证明自己花了多少成本，只需要知道自己收入多少就行了,确实方便了不少。

2. 定期定额征收（简称“双定”） 这个名字听起来更直白，定期”（通常是一个季度或者一个月）给你定一个“额”（固定的交税数额）,这是最最省心的一种方式。

   税务局经过调查，可能会直接告诉老王：“行了，我们看了，你这店情况我们了解了，以后每个季度你就交900块钱税吧，这个季度内无论你赚了3万还是5万，就交这个数就行了！”

   这种方式特别适用于那些规模特别小、收入波动不大、几乎没什么记账能力的个体户，很多路边摊、小烟酒店、早餐店采用的都是这种方式，它极大程度地简化了申报流程，真正实现了“省心”。

这个“计划”虽好，但也不是谁都能参加的

核定征收不是为了给你逃税用的，它本质上是一种征收管理的简化手段，税务局设定了门槛，不是你想选就能选，通常以下几种情况,税务局会倾向于给你核定征收：

• 依法可以不设置账簿的：这是法律明文规定的，比如规模很小,确实没能力建账。
• 依法应当设置但没设置账簿的：该建账你没建，那不好意思,税务局只能给你核定了。
• 虽然建了账，但账目混乱或者成本资料、收入凭证残缺不全，难以查账的：你建了账，但是记得一塌糊涂，发票也丢三落四，税务局看着头疼，没法准确计算,那也只能给你核定。
• 纳税人存在纳税义务，但迟迟不申报，或者申报的计税依据明显偏低，又提不出正当理由的：你不主动报，或者报得太低说不出原因，税务局就主动帮你“核”一个。

反过来，如果你的生意做得很大，收入很高，达到了国家规定的标准，税务局就会要求你必须建账，转为“查账征收”，因为只有查账征收，才能更真实、准确地反映你的盈利状况,确保国家税收不漏掉。

“税收瘦身计划”的“优点”和“副作用”

优点（为啥李老板觉得它香）：

• 超级省心：尤其是定期定额，不用操心做复杂的账，不用收集整理一大堆发票,省下大量时间和精力去打理生意。
• 负担稳定：在收入波动不大的情况下，每个季度或每月交的税是固定的，便于你预测和规划现金流,心里有底。
• 可能降低税负：对于某些实际利润率高于核定率的行业，或者成本票据难以取得的企业，核定征收可能会计算出比实际应缴税额更低的税款，起到了“瘦身”效果。（但这并非绝对，如果实际利润率低，反而可能多交）。

副作用和风险（老王也得注意）：

• 不是想核就能核：主动权在税务局手里,你得符合条件。
• “瘦”过头可能变“虚胖”：如果你的实际利润率远低于税务局核定的率，那你可就亏了！比如老王超市实际利润率只有5%，但税务局给他核了10%，他就得按10%的利润去交税，相当于多交了，如果你的成本很高，利润很薄,核定征收反而不划算。
• 政策收紧是大趋势：近年来，国家为了规范税收，正在逐步收紧核定征收的政策，很多地方已经取消了针对一般纳税人的核定征收，主要面向小规模个体户，即使核定了，税务局也有权根据情况随时调整甚至取消你的核定资格,要求你转为查账征收。
• 虚开发票的风险：既然税务局不看你的成本票，有些人就可能动歪脑筋，想着虚开成本发票卖给别的公司赚钱，这是绝对的高压线！一旦被查，不仅会被取消核定资格，还会面临巨额罚款甚至刑事责任,得不偿失。

实战指南：个体户老板该怎么做？

1. 主动沟通：去和你主管税务机关的专管员沟通，了解当地政策，看自己的情况是否符合核定征收的条件，不要自己瞎猜，也不要听信“隔壁老李”的一面之词,政策细节各地执行可能有差异。
2. 权衡利弊：好好算算账，如果你的生意成本票很容易取得，实际利润率不高，甚至可能低于行业平均水平，那么努力一下，建账核算，申请查账征收可能更划算，如果你确实成本杂乱难以取票,核定征收可能更合适。
3. 规范经营：无论哪种方式，合规经营是底线，该开发票的就开，基本的流水记录还是要有的，即使你是定期定额户，如果某个月收入暴增，远超过核定额度，也需要主动去申报补税,否则就有偷税漏税的风险。
4. 关注政策：税收政策不是一成不变的，要多关注本地税务局的通告和通知，看看有没有政策调整,及时应对。

核定征收就像税务局给广大小个体户准备的一件“合身的衣服”，它不求精准剪裁，但求穿着方便、大体合身，它是一项重要的税收管理措施，目的是简化征管、提高效率、服务小微。

对于各位老板来说，它既可能是一件省心省力的“懒人神器”，也可能是一杯看似甜美却后劲十足的“鸡尾酒”，关键就在于，你要了解自己的“身材”（经营状况），看清这件“衣服”的尺码（政策规定）,做出最适合自己的选择。

生意场上，精明是好事，但合规永远是最大的精明，希望每位老板都能在合法合规的前提下，用好政策，让自己的生意既能轻装上阵,又能行稳致远！