核定征收的两种税率方式，一文带你轻松搞懂税务小秘密

嘿,各位朋友！今天咱们来聊一个听起来有点专业，但其实挺贴近生活的话题——核定征收，我知道，一提到税务，很多人可能头就大了，觉得那些术语复杂难懂，别担心，我会用最口语化、最通俗的方式，带你一步步理解核定征收是怎么一回事，特别是它分为哪两种税率方式，这篇文章全是原创内容，我会补充很多细节，让你读完就像个小小税务专家一样自信！

咱们得从基础说起,什么是核定征收？核定征收是税务机关（比如税务局）针对一些纳税人（可能是企业或个人）的一种特殊征税方式，为什么特殊呢？因为不是所有纳税人都能准确计算自己的应纳税额，比如说，一个小餐馆老板，每天收入零零散散的，记账可能不完整，税务机关就没法根据标准公式来征税，这时候，税务机关就会根据实际情况，“核定”一个合理的税额来征收，这就好比你去市场买菜，如果秤坏了，卖家可能会根据经验估个价，核定征收也是类似道理，只不过更正式、更规范。

核定征收主要分为两种方式,这两种方式都涉及到“税率”的概念，但注意哦，核定征收本身不是税率，而是征收的方法，税率是计算税额时用的比例，用户问“核定征收分为哪两种税率”，可能有点小误会，实际上指的是核定征收的两种计算方式，它们会用到不同的税率思路，我来详细解释一下。

第一种方式：核定应税所得率征收

这种方式听起来有点绕口,但其实很简单，核定应税所得率征收，意思是税务机关先核定一个“应税所得率”，然后用这个率来计算应纳税额，应税所得率是什么？它就像是税务机关根据行业特点或纳税人情况，设定的一个利润比例，比如说，假设你开了一家小超市，税务机关可能会核定你的应税所得率为10%，这意味着，他们认为你的收入中，有10%是利润（应税所得），然后根据这个利润来计算税。

怎么计算呢？公式大致是这样的：应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 适用税率，我来拆解一下：

• 收入总额：就是你做生意赚的总钱数，比如一年卖了100万元的商品。
• 应税所得率：税务机关核定的比例，比如10%，那么应税所得就是100万 × 10% = 10万元（这相当于你的“虚拟利润”）。
• 适用税率：这取决于税种，如果是企业所得税，税率可能是25%（小企业可能有优惠，比如20%或更低），那么应纳税额就是10万元 × 25% = 2.5万元。

你看,这种方式不是直接看你的实际利润，而是用一个核定的率来估算利润，再征税，好处是简单，避免了纳税人记账不全的麻烦，但缺点呢？如果核定率太高，你可能多交税；太低，又可能少交税，税务机关通常会参考行业平均水平来核定，比如餐饮业的应税所得率可能在8%-15%之间，制造业可能在5%-10%之间，举个例子，小王开了家奶茶店，年收入50万元，税务机关核定应税所得率为12%，适用企业所得税税率20%，那么他的应纳税额就是50万 × 12% × 20% = 1.2万元，这种方式适合那些成本费用难以准确核算的小企业。

第二种方式：核定应纳税额征收

第二种方式更直接：核定应纳税额征收，意思是税务机关不搞什么率不率的，直接给你核定一个固定的税额，比如说，他们根据你的经营规模、地段、行业特点等，直接说：“嘿，你今年交5000元税就行了。”这就像包干制，简单粗暴，但也很实用。

怎么来的这个税额？税务机关会考虑多种因素，

• 你的经营面积：店越大，可能税越高。
• 地理位置：繁华地段的店，税可能更高。
• 行业类型：高风险或高利润行业，税额可能核定得高一些。
• 历史数据：如果你去年交了多少税，今年可能类似。

举个例子,小李在街角开了家理发店，面积不大，每天顾客不多，税务机关调查后，直接核定他每月交300元税，一年就是3600元，小李不用操心计算收入或利润，直接按这个数交税就行，这种方式超级简单，特别适合那些超级小规模的个体户或微企业，比如路边摊、小修理铺等。

但缺点呢？如果经营突然变好，赚多了，可能交税少了；反之，如果生意差，可能交税多了，不公平，所以税务机关会定期调整，比如每年重新核定一次。

我们来对比一下这两种方式,核定应税所得率征收更像“估算利润”征税，而核定应纳税额征收是“直接定税”征税，前者灵活点，后者更稳定，选择哪种，往往看纳税人的情况：如果企业能部分记账但不全，可能用第一种；如果几乎没记账，就用第二种，税务机关也不是随便核定的，他们会实地调查、参考行业数据，甚至用大数据来分析，确保公平。

说到这里,你可能会问：税率在哪儿？在第一种方式中，税率是显性的（比如企业所得税率25%），在第二种方式中，税率是隐性的，因为核定税额时已经考虑了税率因素，比方说，税务机关核定税额时，心里会算一下：“按行业平均，收入10万，利润率10%，税率20%，税应该是2000元”，所以他们直接定2000元，避免了纳税人计算。

补充点细节：核定征收不是想用就能用的，通常适用于小规模纳税人、个体工商户或那些账簿不健全的企业，企业所得税和个人所得税都有核定征收的规定，个人所得税中，如果个人取得劳务报酬但没发票，税务机关可能核定征收，用一定的率计算税，增值税也有类似情况，比如小规模纳税人核定征收增值税。

再深入点,核定征收的优点是简化税务处理，减少征纳成本（税务机关和纳税人都省事），但缺点是可能不够精准，容易引发争议，纳税人如果觉得核定不合理，可以申请复议或提供证据调整，2025年，中国税务部门还优化了核定征收政策，更注重数字化管理，比如通过电子税务局自动核定，提高效率。

举个例子实战一下：假设小张开了家网店，卖手工艺品，2025年收入80万元，但成本费用乱糟糟的，没准确记账，税务机关核定应税所得率为15%（因为手工艺品行业利润较高），适用小微企业企业所得税优惠税率10%，那么应纳税额 = 80万 × 15% × 10% = 1.2万元，如果直接用核定应纳税额方式，税务机关可能根据网店流量和销售额，直接核定年税1万元，小张可以选择更有利的方式，但通常税务机关主导。

记住核定征收不是永久的,随着企业发展，如果账簿健全了，就可以转为查账征收（标准征税方式），如果你是创业者，初期可以用核定征收省心，但长远看，还是建议规范记账，合理避税。

核定征收的两种方式——核定应税所得率征收和核定应纳税额征收——都是税务上的“便利贴”，帮你简化生活，希望这篇通俗的解释能让你豁然开朗！如果还有疑问，欢迎聊聊，我会尽力解答，税务知识不难，关键是用心理解，下次见！