个体工商户核定征收怎么核定，一文读懂全流程

智小账企业服务 08-31 10

嘿，大家好！如果你是个体工商户，或者正打算开个小店、摆个摊，那你肯定听说过“核定征收”这个词，说白了，这就是税务部门用来确定你应该交多少税的一种方式，别担心，听起来可能有点专业，但其实没那么复杂，我就以财税老手的身份，用大白话给你讲讲个体工商户核定征收到底是怎么核定的，我会从头到尾拆解这个过程，补充所有细节，让你一听就懂，一学就会，咱们不搞那些高大上的术语,就聊点实用的。

啥是个体工商户核定征收？简单说，就是你作为个体户，税务部门不是根据你的实际收入来征税，而是根据一些标准或估算来定一个税额，这通常适用于那些账目不太规范、收入波动大或者规模小的生意，你开个小吃店，每天现金进出，可能没时间做详细的记账，税务部门就会用核定征收的方式来简化征税，核定征收的好处是省事——你不用天天操心做账，但缺点是你可能得多交税，如果核定得不准的话，了解怎么核定，对你来说超级重要,能帮你省钱的哦！

进入正题：核定征收怎么核定？这个过程其实分几步走，我会一步步拆解，补充细节,让你清楚每个环节该做啥。

第一步：了解政策和自身情况

核定征收不是随便就能申请的，它得符合税务部门的规定，个体工商户如果满足以下条件,就可能适用核定征收：

你的生意规模小，比如年收入不超过一定标准（比方说，在一些地方，年销售额在50万元以下）。
你的账目不健全,或者没有能力做规范的会计核算。
税务部门认为你的行业适合用核定方式，比如餐饮、零售、服务业等。

你得去当地税务局或网上查查政策，每个地方的政策可能有点不一样，比如税率、核定标准，举个例子，在北京，个体工商户核定征收可能基于行业平均利润率来算，而在上海，可能直接按固定税额征收，先上网搜搜你所在地区的税务官网，或者直接去税务局窗口问问，别懒，这一步是关键，因为政策变了,你的税就可能多交或少交。

补充个细节：核定征收通常有两种方式：定额征收和定率征收，定额征收是税务部门直接给你定一个固定的税金额，比如每月交500元税；定率征收则是根据你的收入或成本的一定比例来算税，比如按收入的5%征税，你要先搞清楚自己适用哪种，定额征收更简单，但可能不准确；定率征收稍微复杂点，但更公平，税务部门会根据你的行业、地段、规模等因素来决定。

第二步：准备申请材料

如果你想申请核定征收，或者税务部门已经通知你要核定了，那就得准备一些材料，这些材料是用来证明你的生意情况的，税务部门好据此核定税额,通常需要的材料包括：

营业执照复印件：证明你是个体工商户,合法经营。
身份证复印件：你的个人身份证明。
经营场所证明：比如租赁合同或房产证,显示你的店铺地址和面积。
bank 流水或收入记录：虽然不是必须，但如果有，能帮助税务部门更准确地核定，你提供过去3个月的销售记录,他们可能参考这个来定税。
行业相关证明：如果你是餐饮业，可能有卫生许可证；如果是零售业,可能有进货单据。

准备这些材料时，一定要注意真实性，别造假，否则被查出来，罚款可能很重，我见过不少案例，有人为了少交税，虚报收入，结果税务部门一核查，不仅补税，还罚了款，老老实实准备，如果有不清楚的，直接打税务局电话咨询，他们通常有热线,回答得很耐心。

细节补充：材料提交的方式可以是线下或线上，现在很多地方推广电子税务，你可以在税务局网站或APP上上传材料，如果线下，就去税务局大厅，取个号，排队办理，建议提前预约，省得等太久，提交后，税务部门会审核你的材料，一般需要几个工作日，期间，他们可能会联系你核实信息，比如打电话问你每天的客流量大概多少，别紧张,如实回答就行。

第三步：计算核定税额

这是核心部分——税务部门怎么核定你的税？他们会用一些方法来估算你的应纳税额,常见的方法有：

参考同行业标准：税务部门有数据库，记录类似行业的平均收入或利润，如果你开理发店，他们可能参考当地其他理发店的月收入来核定你的税，假设行业平均月收入是2万元，税率是5%，那么你的核定税额可能就是1000元/月。
基于经营指标：根据你的店铺面积、员工数量、地理位置来算，大城市的旺铺可能税高，乡村的小店税低，税务部门可能说：“你的店在商业街，面积20平米，核定月销售额1万元，税率为3%，所以每月交300元税。”
简易计算法：有些地方直接用公式算，核定税额 = 核定收入 × 适用税率,核定收入可能由税务部门根据你提供的材料估算。

来计算一下：假设你是开小吃店的，税务部门核定你的月收入为8000元，适用增值税率3%（小规模纳税人），那么每月增值税就是8000 × 3% = 240元，还可能有所得税：如果核定利润率为10%，那么应纳税所得额是8000 × 10% = 800元，再按所得税率（比如5%）算，所得税是800 × 5% = 40元，所以总税额大约是280元/月，但这只是例子,具体数字得看当地政策。

细节补充：税率不是固定的，增值税方面，小规模纳税人可能有优惠，比如月销售额不超过10万元免增值税；所得税方面，个体户通常按5%-35%的超额累进税率，但核定征收时可能简化，别忘了，还有附加税，比如城建税、教育费附加，这些通常是增值税的比例（如7%或5%），总税额要综合算，税务部门会给你发一个《核定通知书》，上面写清楚税额、缴纳期限等，收到后，仔细核对，如果有异议,可以申请复核。

第四步：提交申请和后续管理

材料准备好，税额核定了，接下来就是正式申请，如果是新户，你需要在办理税务登记时选择核定征收方式；如果是老户想变更，得提交变更申请,流程大致是：

填写申请表：税务局有标准表格，个体工商户核定征收申请表》，上面要填你的基本信息、经营情况、申请理由等。
提交材料：把第二步准备的材料和申请表一起交上去。
等待审核：税务部门审核后，会下发核定决定，如果通过，你就按核定税额交税；如果不通过，他们可能建议你改用查账征收（即根据实际账目交税）。

核定后，不是一劳永逸，你需要定期申报和缴税，通常是按月或按季申报，每月15日前申报上个月的税，并通过银行或网上支付，现在电子支付很方便，登录电子税务局，点几下就搞定，如果忘了申报，可能会有滞纳金——每天万分之五的罚款,所以设个提醒哦。

细节补充：核定征收可能会调整，税务部门每年或每几年会重新核定一次，因为你的生意可能变化，你生意变好了，收入增加了，他们可能调高税额；反之，如果生意差，你可以申请调低，申请调低时，需要提供证据，比如近期亏损的账目，如果你开始做规范记账了，可以主动申请改为查账征收，那样可能更省税,但得花时间做账。

实际案例和注意事项

来举个实际例子：小王在小区开了家便利店，面积15平米，主要卖零食饮料，他去税务局申请核定征收，税务部门参考同行业，核定月销售额为1万元，增值税率3%，所得税核定利润率8%，税率5%，计算：增值税 = 10000 × 3% = 300元；所得税应纳税所得额 = 10000 × 8% = 800元，所得税 = 800 × 5% = 40元；附加税假设为增值税的10% = 30元，总税额约370元/月，小王每月就交这么多税,省去了做账的麻烦。

但要注意几个常见坑：