税收核定征收是什么意思？老会计用大白话给你讲明白！

咱们开门见山啊，今天咱们就来唠唠这个听起来挺专业，但实际上跟很多老板、个体户甚至自由职业者都息息相关的词——税收核定征收，你千万别被这“核定”俩字吓到，我保证用最接地气的大白话,给你把它掰扯得明明白白。

你可以把它想象成税务局和你之间的一种“特殊算账方式”，正常情况下，一家公司或者一个个体户要交多少税，理想状态是咱们自己有一本清清楚楚、明明白白的账本，收入多少、成本多少、最后赚了多少钱（也就是利润），都记得门儿清，然后呢，就根据这个实实在在的利润，按照税法规定的税率来计算应该缴纳的企业所得税或者个人所得税，这种方式，叫做“查账征收”，就是检查你的账本来征税，这是最标准、最普遍的方式。

问题来了！现实生活它不总是那么理想啊，总会存在一些情况，导致税务局没法或者很难通过查你的账本来准确知道你到底赚了多少钱，这时候，“税收核定征收”就登场了。

啥叫税收核定征收呢？

说白了，就是因为你的账本可能不清、不完整，或者干脆就没法准确核算真实的成本和利润，税务局没办法按常规的“查账”方式来跟你算税，他们就根据你行业的一些普遍规律、你经营规模的大小、甚至你所在地段的好坏等因素，直接“估算”或者“核定”出一个你应该缴纳的税款金额或者一个计算税率的依据。

这就好比什么呢？好比菜市场里卖菜的大爷，他可能一天下来零零碎碎收了很多现金，自己也没记个准数，市场管理员呢，也不可能天天蹲在那儿给他数钱，那管理员可能就会根据他的摊位大小、菜的品种、平常的人流量，大概估摸着他一天大概能卖个1000块钱，然后按这个估算的营业额来收取一定的管理费，这个“估摸”的过程，就有点像“核定征收”的意思了。

哪些情况下，税务局会对你采用核定征收呢？

主要有这么几种：

1. 账本设置得不规范，或者根本就没建账，这种情况常见于一些规模特别小的公司、个体工商户、个人独资企业之类的，老板自己可能又是采购又是销售又是会计，忙得团团转，根本没时间也没能力去做一套完美的账，账目记得乱七八糟，成本发票丢三落四，收入记录也不全，税务局一看，这账根本没法用来准确计算利润，得了,核定吧。

2. 虽然建了账，但是成本资料、收入凭证、费用凭证严重缺失，很多成本支出是从上游一些个人或者小作坊那里买的，对方根本开不出发票给你，导致你的账面上看起来成本特别低，利润虚高，但如果按账本交税，对你来说又极其不公平（因为实际成本远高于账面），这种情况下，税务局也可能认为你的账目不能真实反映经营情况,从而转向核定征收。

3. 发生了纳税义务，但是你没按规矩申报，或者申报的明显不合理，税务局责令你申报你还是不报或者申报不准，这就有点“敬酒不吃吃罚酒”的意思了,那税务局就只能动用权力直接给你核一个了。

4. 一些特定的行业或者业务模式，以前非常常见的个人独资企业、合伙企业用于持股或者某些咨询服务，由于其业务的特殊性，账目清晰度难以把握,历史上也一度广泛采用核定征收方式。

核定征收具体是怎么个“核”法？

主要有两种核定方法：

1. 定额征收：这是最简单粗暴的一种，税务局直接给你核定一个固定的数额，你定期（比如一个季度）把这个额的税交了就行了，核定你每个月交500块钱税，那你这个月不管赚了3000还是8000，都交500，这种方法通常用于规模非常非常小、极其难以核算的个体户。

2. 核定应税所得率征收：这个更常见一点，也更“科学”一点，税务局不是直接核定你要交的税额，而是核定你的“应税所得率”。

   • 应税所得率是个啥？你可以把它理解为“利润率”的另一种说法，但注意哦，它不是你自己账上的那个真实利润率，而是税务局根据你这个行业的大致平均利润水平，给你设定的一个“假设的利润率”。
   • 怎么算税？ 公式很简单：应纳税额 = 收入总额 × 核定的应税所得率 × 适用税率
   • 举个例子：
     • 你开了家小餐馆，属于餐饮业，税务局给你核定的应税所得率是10%（意思是假设你每收入100块，大概有10块是利润）。
     • 你这个季度申报的收入总额是30万元。
     • 那么你的“核定利润”30万 × 10% = 3万元。
     • 再根据这3万元“核定利润”，去找对应的个人所得税税率（比如适用5%的税率）来计算最终税款：3万 × 5% = 1500元。
     • 你看，整个过程，根本不需要你去计算我实际买菜花了多少钱、请厨师花了多少钱、房租水电花了多少钱，我只需要如实告诉税务局我这个季度大概卖了多少钱（收入总额），税务局就用他们事先给我定好的“利润率”（应税所得率）和税率，直接就把税算出来了,省心！

核定征收有啥好处和坏处？

• 好处（为什么以前很多企业追求这个）：

  • 计算简单，省事：特别适合会计核算能力弱的小微主体,不用为做账和找发票头疼。
  • 可能税负较低：在收入很大，但实际成本也很高（却拿不到发票）的情况下，如果按查账征收，会因为账面利润虚高而交很多税，而核定征收只跟收入挂钩，忽略了你没有发票的那部分巨大成本，可能导致最终算下来交的税反而更少。（注意：这正是风险所在！）

• 坏处和风险（现在为什么被严控）：

  • 不公平：它本身是一种“估算”，无法体现纳税人真实的盈利能力和负担水平，可能赚得多的交得少，赚得少的交得多,有失税收公平。
  • 容易被滥用进行避税甚至偷税：很多高收入人群（比如网红、明星、企业主）曾经利用核定征收，将本应适用最高45%税率的劳务报酬、工资薪金等收入，转化为经营所得，并通过核定征收大幅降低税负，造成国家税款大量流失，著名的“雪梨”、“薇娅”等偷税案里,核定征收的滥用就是重要手段之一。
  • 政策风险高：正因为上述问题，最近几年国家税务总局一直在大力清理和规范核定征收政策，各地都在收紧，很多地方已经明确禁止对某些行业（比如投资类、律师会计师等鉴证咨询类）实行核定征收，你今天还能核,明天可能就不行了。
  • 被税务稽查的风险：如果你被核定征收，但实际利润率远高于核定的应税所得率，这意味着你隐瞒了真实的利润水平，一旦被税务局稽查发现，轻则补税、缴纳滞纳金，重则被处以罚款,甚至承担刑事责任。

税收核定征收，本质上是税务局在“账算不清”的情况下的一种兜底征管手段，是一种“不得已而为之”的简化办法，它最初的本意是照顾那些确实没有能力规范建账的小微纳税人,降低他们的合规成本。

但过去一段时间，它被一些人钻了空子，成了“税收洼地”和“避税工具”，现在的趋势是全面规范，逐步收紧，大力推广查账征收，对于市场主体来说，不能再把核定征收当作一个长期的、低税负的“优惠”来追求了。

最靠谱、最安全的路子，还是规规矩矩建账建制，合法取得票据，真实记录经营情况，实行查账征收，这样无论政策怎么变，你都能心里踏实，睡得安稳，毕竟，税收筹划的前提永远是合法合规，任何游走在灰色地带的手段,最终都可能埋下巨大的隐患。

希望这番大白话的解释，能让你对“税收核定征收”有一个清晰的认识，如果你正面临相关的问题，最好的建议就是去咨询当地的专业税务人士，根据你的具体情况,做出最稳妥的选择。