2025年个体户核定征收怎么计算的？手把手教你算明白！

哈喽各位老板们！今天咱们来聊一个很多个体工商户都非常关心的话题——2025年的核定征收到底是怎么计算的，说实话，这个问题看似简单，里头门道可不少，别担心，我会用最通俗的大白话，配合实际例子，帮你彻底搞懂这件事，不管你是开小餐馆的、做电商的、还是搞设计工作室的，只要是个体户,这篇文章都能帮到你！

先给大家吃颗定心丸：核定征收其实没那么可怕，它本质上是一种税务上的简化处理方式，税务局为啥要用这种方式呢？想象一下，全国那么多个体工商户，如果每一家都要像大公司一样建完整的账本、搞复杂的成本核算，那得多大的工作量啊！对于规模小、会计核算不健全的个体户，税务局就采用了这种“核定”的方式，根据你的行业、规模、地段等因素，估算出一个大概的利润水平，然后据此征税，这其实是一种既方便国家管理,也减轻个体户负担的方法。

关键问题来了：到底是怎么“核定”的呢？这个计算过程核心围绕两个东西：应纳税所得额和适用税率。

第一个核心：应纳税所得额是怎么核出来的？

这可不是税务局工作人员拍脑袋随便定的哦！他们通常会考虑以下几个因素：

1. 你所在的行业和经营项目：比如你是开理发店的，他是开小卖部的，利润率肯定不一样,税务局内部有分行业的参考标准。
2. 你的经营场所大小和地段：你在市中心繁华商圈有个门面，和你在小巷子里有个小摊位，核定的金额肯定天差地别，地段好、人流量大，理论上你的生意更好,核定的所得自然更高。
3. 雇佣人数：你是一个人单干，还是请了三个伙计？用人成本也是考量的因素之一。
4. 你的设备情况：比如你开个打印店，有三台高级印刷机，和只有一台老旧打印机,核定的标准也会不同。
5. 耗用的原材料、燃料等：对于生产加工类的个体户,这会是一个重要的参考指标。
6. 同地区、同行业、同规模户的普遍经营水平：这就是一个参考线,确保公平性。

综合以上这些情况，税务局会给你核定一个月（或季度）的营业额，注意，这个营业额是“核定”的，不一定等于你实际的营业额，根据以上因素,税务局给你核定每个月营业额是5万元。

有了核定营业额，接下来要算出“应纳税所得额”，应纳税所得额简单理解就是“用来计算税的利润”，税务局不会让你按全部营业额交税，会给你一个应税所得率（也叫利润率）,这个所得率也是分行业的，

• 农、林、牧、渔业：3%-10%
• 制造业：5%-15%
• 批发和零售贸易业：4%-15%
• 交通运输业：7%-15%
• 建筑业：8%-20%
• 饮食业：8%-25%
• 娱乐业：15%-30%
• 其他行业：10%-30%

（ 上述所得率是一个大致范围，具体适用多少，一定要以你主管税务局核定的为准！）

应纳税所得额 = 核定应税收入额 × 应税所得率

举个栗子🌰： 小张在社区门口开了家小超市（零售业），税务局给他核定每月营业额为5万元，适用应税所得率为10%（零售业相对较低）。 那么他每个月的应纳税所得额 = 50,000元 × 10% = 5,000元。 这个5000元，就相当于税务局“认定”他每个月赚的利润。

第二个核心：税率是多少？

个体户的个人所得税适用的是五级超额累进税率,这个表你一定要会看：

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30,000元的部分	5	0
2	超过30,000元至90,000元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	35	65,500

注意哦，这个表是按年的应纳税所得额来的！我们刚才算的月度的5000元需要先换算成年度。

继续举例子🌰🌰： 小张每个月应纳税所得额是5,000元，那么他全年的应纳税所得额 = 5,000元/月 × 12个月 = 60,000元。 现在我们拿着这60,000元去税率表里找位置：

• 第一档：0 - 30,000元，适用5%税率。
• 第二档：30,000元 - 90,000元的部分，适用10%税率。 小张的60,000元，超过了30,000元,所以需要分段计算：

1. 0至30,000元的部分：30,000 × 5% = 1,500元
2. 超过30,000至60,000元的部分（共30,000元）：30,000 × 10% = 3,000元 全年应交个人所得税 = 1,500元 + 3,000元 = 4,500元

懒人算法： 也可以用速算扣除数快速计算。 全年应纳税所得额60,000元，在第二档（30,000-90,000）。 应纳税额 = 60,000 × 10% - 1,500 = 6,000 - 1,500 = 4,500元,结果是一样的。

算出了全年应交税，再除以12，就是他平均每个月要交的个税了：4,500 / 12 = 375元。

在实际征管中，很多地方为了简化，税务局会直接给你核定一个月（或季度）的固定税额，这个税额就是他们已经用上面的公式帮你算好的结果，你每个月或者每个季度按时去交这个固定金额的税就可以了，比如税务局可能直接告诉小张，你每个月交400元的个人所得税,这个400元就是综合计算后的结果。

重要提醒和常见误区

1. 核定征收 ≠ 不记账不报税！这是最大的误区，即使你是核定征收，也需要按照规定设置账簿，保存进销货凭证、费用凭证等，只是税务局不要求你的账目必须精准到完全按查账征收的标准来而已,每年的年报还是要按时完成的。
2. 开票额超过核定额怎么办？ 这是很多老板会遇到的问题，比如税务局给你核定每月5万，你这个月实际开了8万的票，这个时候，你就需要就超过的3万元部分，主动向税务局申报补税，如果长期超过且不申报，一旦被查实，可能会有补税、罚款、滞纳金的风险，甚至可能取消你的核定征收资格,改为查账征收。
3. 核定征收政策各地差异大！这篇文章讲的是通用的原理和2025年时的普遍情况，但具体到每个城市、甚至每个区，执行细则都可能不同，比如有的地方对某些行业完全取消了核定征收，全部改为查账征收。最最最重要的一件事是：主动联系你的税收管理员，或者去当地税务局大厅咨询，以他们说的为准！
4. 增值税是另一回事：我们上面讲的都是个人所得税的计算，别忘了，你还要交增值税及其附加税（城市维护建设税、教育费附加等），增值税通常按季度申报，小规模纳税人季度销售额不超过45万元（2025年政策，请注意政策变化）是免征增值税的,这块的计算要和个人所得税分开。

总结一下计算步骤：

1. 搞清楚税务局给你核定的月/季度营业额是多少。
2. 搞清楚税务局给你适用的应税所得率是多少。
3. 用【核定营业额 × 应税所得率】算出应纳税所得额。
4. 将月/季度的应纳税所得额换算成全年数。
5. 将全年应纳税所得额对照五级超额累进税率表,计算出全年应交个税。
6. 再将全年个税分摊到每个月或季度。

看到这里，你是不是对个体户核定征收的计算方法有了更清晰的认识？其实拆解开来并不复杂，理论归理论，实际操作中还是以税务局的核定通知书为准，老老实实经营，按时足额缴税，才是咱们生意长久安稳的正道，希望这篇超详细的解读能帮到你！如果还有不清楚的地方,欢迎评论区交流讨论。