小餐馆怎么交税？老板必懂的核定与查账征收秘籍

智小账企业服务 09-06 8

老王在小区门口开了家面馆，开业第一个月，税务局的同志上门登记时问："您选择核定征收还是查账征收？"老王当时就懵了——这俩词听着就头疼，不就是交税吗,怎么还有选择题要做？

其实啊，这个问题就像咱们去吃饭选择"套餐"还是"单点"，选对了省心省钱，选错了可能多花冤枉钱，今天咱们就用最接地气的方式，把这俩"天书"一样的术语拆明白了说。

什么是查账征收？（单点模式）

想象一下你去高档餐厅吃饭，服务员递上来一本厚厚的菜单：前菜38元，主菜128元，甜点45元...最后根据你实际点的菜品计算总价，这就是查账征收的逻辑——根据实际经营数据计算税款。

查账征收要求企业建立规范的账本，准确记录每一笔收入和支出,每个月需要汇总：

到申报税款时，用总收入减去合规成本，得出利润，再按照税率计算应纳税额，比如面馆这个月营收10万元，面粉、猪肉、燃气等成本4万元，员工工资2万元，房租1万元，那么利润就是3万元，按照餐饮业常见的25%企业所得税率,需要缴纳7500元税款。

适合对象：

优点：多赚多交，少赚少交，特别适合利润波动大的企业，如果某个月亏损，不仅不用交税,亏损额还可以抵扣未来盈利月份的税款。

缺点：需要聘请会计或代理记账，每月需要整理大量票据,税务核查风险较高。

再想象你去快餐店吃套餐：汉堡+薯条+可乐=35元，不管你是小胃口只吃了半个汉堡，还是大胃王额外要了番茄酱，都按固定价格收费，核定征收就是这个原理——税务机关根据行业特点、地段规模等因素,直接核定一个固定税率或者应税所得率。

比如税务人员考察老王的面馆后认定：

无论这个月实际赚了3万还是亏了本,都按3000元缴税。

适合对象：

优点：计算简单，基本不需要做账，税务风险低，特别适合现金交易多、难以取得进项发票的行业。

缺点："亏本也要交税"的风险,发展壮大后可能被强制转为查账征收。

老王的面馆刚开业时每天营业额约2000元，大部分顾客用现金支付，采购面粉、蔬菜也多是从农贸市场直接购买，很难取得发票，这种情况下,如果选择查账征收：

税务人员了解情况后,建议他采用核定征收：

这样老王每月节省了代账费，税负也更合理，三年后面馆扩大经营，开通了外卖平台，电子支付达80%，能取得全部进货发票，这时主动申请转为查账征收，反而因为实际利润率只有12%，比原来核定的10%更高,缴纳的税款更少了。

不是所有企业都能选核定征收 如今年收入500万以上、银行、保险等特殊行业已被明令禁止采用核定征收，税务系统通过大数据分析，发现某企业利润率长期明显低于行业水平,也可能强制调整为查账征收。
核定征收不是"免税"的代名词 有些老板误以为核定征收就是包税制，隐瞒收入就不用交税，现在税务系统有"金税四期"，能通过电网数据、银行流水、外卖平台数据交叉比对,发现异常马上预警。
转换需谨慎 从核定转为查账相对容易，但从查账转为核定很难被批准，随着数字化电子发票的推广,查账征收正在成为主流趋势。