小白秒懂！核定征收和查账征收到底有啥不一样？一篇给你讲透！

哎呀,说到“核定征收”和“查账征收”，很多刚开始做生意的小伙伴头都大了，这俩词听起来就挺专业的，感觉是税务局的事儿，离自己很远？其实不然！不管你是个体户、开公司的，还是自由职业者，只要你赚钱，就得和它们打交道，选对了，省心省力还可能省税；选不对，可能多交钱还惹麻烦。

今天呢,我就用一个特别通俗、接地气的方式，帮你把这俩的区别彻底掰扯清楚，保证你听完之后，再也不迷糊了！

先来个一句话总结

如果你懒得看长篇大论,我先给你一个最核心的比喻：

• 查账征收，就像你自己记流水账，月底算了算，赚了1万块，然后你就按这1万块的比例去交税，赚得多交得多，赚得少交得少，亏了就不交，它非常精准，但要求你的账本必须清清楚楚。
• 核定征收，就像税务局大哥看了你一眼，说：“哥们，我看你这小卖部/工作室，地段不错，人流量也还行，估计你一个月大概能赚5000块，你就按这个数交税吧！”哪怕你这个月实际赚了2万或者亏了1千，你都按这个“估计数”交，它比较粗放，但省事。

好了,有了这个基本概念，我们再来细细品味。

它俩到底是个啥？（官方定义咱不说人话版）

• 查账征收：官方叫“查账征收”，顾名思义，就是税务机关按照你纳税人提供的账本、凭证、财务报表，核实你的真实收入、成本和利润，然后根据计算出的应纳税所得额（通俗讲就是“赚了多少钱”）来让你交税，这是一种主流、普遍的征收方式。

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  核定征收：官方叫“核定征收”，指的是在某些情况下，纳税人因为各种原因（比如账本不全、无法准确计算利润），税务机关通过合理的方法，依法核定你的应纳税额，这是一种补充性、特定情形下的征收方式。

是不是看了跟没看一样？别急，我们往下看人话解读。

核心区别在哪？（五大维度彻底讲清）

这俩兄弟的区别,主要体现在以下五个方面，我一个个说：

计算依据：根本上的不同！

这是最最核心的区别,就像人的DNA不一样。

• 查账征收：看你的“账”，交多少税，取决于你的 【真实利润】。 公式简单说就是：应纳税额 = （收入 - 成本费用 - 其他允许扣除的项目） x 适用税率 它紧紧盯着你最终“赚到手”的钱，你的成本发票（比如进货单、房租合同、员工工资条、办公用品发票等）特别重要！因为这些都能帮你“抵税”，成本越高，利润就越低，交的税就越少。

• 核定征收：看税务局的“估”，交多少税，取决于税务机关核定的一个金额。 这个金额怎么来呢？通常有两种方法：

  • 核定应税所得率：税务局根据你的行业，给你定一个“利润率”（比如餐饮业10%，咨询业20%），哪怕你实际利润率是50%，也按这个来。 公式：应纳税额 = 收入总额 x 核定的应税所得率 x 适用税率
  • 定期定额：直接给你定好每个月交多少税，简单粗暴，常见于个体工商户。

一句话：查账征收基于“实际利润”，核定征收基于“估算收入”或“定额”。

对账务要求：一个精细，一个宽松

• 查账征收：要求非常高！你必须按照国家统一的会计制度来设置账本，每一笔收入、每一笔支出都要有合法合规的票据和凭证，并且要按时进行会计核算，说白了，你得是个“讲究人”，账目门儿清，一般有限公司、股份有限公司都必须采用这种方式。

• 核定征收：要求相对较低，正是因为你的账目不清、无法准确核算成本，税务局才给你核定，所以它不要求你有那么完善的账务体系（但基本的流水记录还是建议有），常见于规模小、核算能力弱的个体户、个人独资企业等。

公平性与风险：一个多退少补，一个固定不变

• 查账征收：非常公平，体现了“量能课税”原则，你赚得多就多交，赚得少就少交，亏损了还能在以后年度抵扣利润，相当于“退税”，但风险在于，如果你的成本票不足，会导致账面利润“虚高”，从而多交税，比如你实际赚10万，但因为很多支出没要到发票，账上看起来赚了15万，你就得按15万交税，亏大了。

• 核定征收：看似简单，但公平性上有点“一刀切”，不管你实际经营好坏，都按一个标准交。风险在于：如果你实际利润远高于核定标准，那你确实占便宜了，少交税了；但如果你实际利润很低甚至亏损，你也得按核定的金额足额交税，那就亏了，现在税务大数据很厉害，如果系统发现你长期申报的收入与核定金额明显不符，可能会重点稽查你。

税务稽查概率：一个常规操作，一个重点关注

• 查账征收：因为账目清晰，一切都是可追溯的，税务局检查起来也方便，只要你的业务真实、票据合规，通常问题不大，稽查是常规性的。

• 核定征收：在早些年，它常常被用来进行“税务筹划”（特别是利用某些地方的税收洼地），导致国家税款流失，所以近年来，核定征收正在大规模收紧，成为税务稽查的“重点关照对象”，税务局会严格审查你是否符合核定征收的条件，防止被滥用。

适用范围：谁用谁不用？

• 查账征收：是默认选项，只要你的企业有能力健全账务，就必须采用查账征收，几乎所有成规模的公司都在用。

• 核定征收：是例外选项，有严格的适用条件，通常适用于：

  • 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（如个别个体工商户）。
  • 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
  • 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
  • 虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
  • 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
  • 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

  看清楚了吗？很多情况其实是“被动”的，是因为你做不到规范记账，税务局才“不得已”给你核定，别再把核定征收当成一个可以随意选择的“优惠政策”了。

举个栗子，秒懂！

假设小明和小红都在开奶茶店。

• 小明（查账征收）：

  • 这个月收入：10万元。
  • 成本费用（奶茶原料、包装、房租、水电、员工工资等，所有都有发票）：7万元。
  • 那么他的利润就是：10万 - 7万 = 3万元。
  • 他需要针对这3万元的利润,按适用税率（比如5%）交税：30000 x 5% = 1500元。

• 小红（核定征收，假设税务局核定应税所得率为10%）：

  • 这个月收入也是：10万元。
  • 税务局不管她实际成本多少,直接按10%的利润率计算她的利润：10万 x 10% = 1万元。
  • 她需要针对这1万元的“核定利润”，按适用税率交税：10000 x 5% = 500元。

你看，同样的收入，小红交的税更少。

scenario 1：如果小红这个月实际成本很高，花了9万5，实际利润只有5千块，但她依然要交500元的税，这就亏了。 scenario 2：如果小红这个月实际成本很低，只花了5万，实际利润高达5万元，但她依然只交500元的税，这就占了大便宜（但被税务局查到后，很可能会要求补税甚至罚款）。

怎么选？

其实对于绝大多数企业来说,你没得选。查账征收是大势所趋，是规范经营的必然要求。

• 如果你的企业规模较大，业务复杂，希望长期规范发展，那么必须选择查账征收，虽然前期会计成本高，但长远看更安全、更公平，也更利于你了解公司的真实经营状况。
• 核定征收更像是一个过渡性的措施，适用于那些规模极小、确实没有建账能力的纳税人，千万不要为了贪图一时的税负低而刻意去“追求”核定征收，尤其是在税务严监管的当下，风险非常高。

最后给大家提个醒：税收政策经常变，各地的执行口径也可能有细微差别，最靠谱的做法是，主动和你主管税务机关的专管员沟通，或者咨询专业的财税人士，根据你自己的实际情况，做出最合规、最有利的选择。

希望这篇啰里啰嗦的文章,能帮你把这两个“征收兄弟”彻底分清楚！觉得有用的话，分享给你身边开店办公司的朋友吧！