定期定额还是查账征收？小店老板和创业者的必修课

智小账企业服务 09-08 9

先说本质：一个像“包月套餐”，一个像“按实结算”

定期定额征收，就像你办了个手机包月套餐：每月固定交199元，流量超了不另扣，用少了也不退款，税务局根据你的行业、地段、规模等因素，直接核定一个固定税额，比如核定每月交500元，那不管你这个月赚10万还是亏本,都是交500。

查账征收则是“实报实销”：要求你建立规范账本，记录所有收入和支出，每月或每季度按实际利润（收入-成本-费用）乘以税率交税，赚多了多交，赚少了少交,亏损可能不用交。

规模大小是首要因素
定期定额通常针对个体工商户、小型微利企业，比如夫妻店、小餐馆、便利店，这些业主往往没有专业会计，账目简单，税务局为降低征管成本，直接采用定额。
而查账征收适用于企业纳税人（如有限公司）、规模较大的个体户，或年收入超过500万的纳税人（强制转为一般纳税人，必须查账）。
有没有建账能力
如果你无法准确核算成本费用，发票不全，收支多是现金交易，税务局更可能给你核定定额，比如煎饼摊大叔，每天现金收付，很难逐笔记账，就更适合定额。
相反，如果你雇了会计、用财务软件、收支有发票凭证,就必须查账征收。
行业特性也很重要
一些行业利润率相对固定（如理发、便利店），税务局有成熟的核定标准，但新兴行业（如自媒体、网店）往往因业务波动大,更倾向查账征收。

假如老王采用定期定额：
税务局考察他的铺面面积、临街位置、雇了2个员工，参考同行业水平，核定月销售额为6万元，假设核定利润率10%（即利润6000元），个税税率按5%计算，每月个税=6000×5%=300元，此外可能还有增值税、附加税等（小规模纳税人月销售额10万以下通常免增值税）。老王每月固定交300左右，省心。
假如老王采用查账征收：
他需记录每月收入：卖包子收现金2万+扫码支付3万，共5万；成本：面粉肉菜1.8万、煤气水电0.3万、员工工资1万；费用：店租0.8万、包装袋0.1万。
利润=5万-（1.8+0.3+1+0.8+0.1）=1万。
个税=1万×5%=500元（按阶梯税率计算，此处简化）。这个月交500，下个月如果生意差可能只交100。

→ 关键区别：定额按“核定利润”交税，查账按“真实利润”交税。

注意一个常见误区：有人认为定额一定更省钱——未必！如果你的实际利润低于核定利润，定额可能反而交得多，比如税务局按行业均值核定你月利润1万，但你实际只赚5千,定额交税就亏了。

刚开始通常由税务局核定：新办个体工商户，税务会初步判断你的规模，大概率先给你定额。
可主动申请转换：如果你预计未来业务增长，可主动申请转为查账征收（需建账），反之，如果查账征收企业规模变小，也可申请改为定额（但审核较严）。
重要提醒：如果季度销售额超过30万（增值税起征点），或连续多次超核定额20%以上,税务局会要求你转为查账征收并补税！

选定期定额如果你：
- 刚创业，业务不稳定；
- 月收入几万以内的小本生意；
- 怕麻烦，不想雇会计；
- 行业利润稳定且接近核定率。
选查账征收如果你：
- 计划扩大规模，申请贷款；
- 实际利润明显低于行业核定利润率（如成本高昂）；
- 可获取大量成本发票（如进货均有专票）；
- 希望合规享受税收优惠政策。