开小店的朋友看过来，查账征收和定额征收，税务局收钱的两把尺子，你用对了没？

老王在小区门口开了家便民超市,生意挺红火，这天，他和隔壁餐馆的老李聊天，聊到交税的事，老王说：“我这每个月税都是固定的，一千块。”老李一听，纳闷了：“咦？我的税每个月都在变啊，上个月生意好交了小三千，这个月淡季才交了一千多，咱俩这不一样？” 老王也迷糊了：“这不都是交税吗，还有不一样的法子？”

相信很多刚开始创业或者经营小本生意的朋友都和老王、老李有过同样的困惑，他们俩遇到的情况，正代表了税务局向个体工商户和小微企业收税的两种主要方式：定额征收和查账征收，这就像是裁缝师傅的两把尺子，一把是固定长度的“硬尺”，另一把是灵活伸缩的“软尺”，量体裁衣，用法完全不同，咱们就掰开了、揉碎了，用最通俗的大白话，把这俩“尺子”的区别给您讲明白。

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第一把尺子：定额征收——一口价的“包月套餐”

咱们先说说老王用的这种,定额征收，您可以把它想象成手机话费的“包月套餐”。

它是啥？ 定额征收，就是税务局根据你经营的门店大小、所在的地段、雇的员工数量、经营的项目等因素，综合评估一下，直接给你定一个固定的金额，这个金额一旦定下来，比如每月1000元，那么你这个月不管是赚了3万还是亏了本，到点都只需要按这个1000元来交税（通常指的是个人所得税经营所得部分），这个额度一般一个季度或者半年、一年核定一次，期间基本不变。

为啥用这把尺子？ 主要是因为简单、省事，很多小本经营的老板，比如煎饼摊、小卖部、理发店，本身规模小，可能也没有请专业的会计，账本记得不那么规范，甚至没有账本，让税务局一笔一笔去查他们的账，成本太高，也不现实，所以干脆“一口价”，大家都方便，老板不用操心计算，税务局也便于管理。

有啥优缺点？

• 优点显而易见：超级简单！你不用懂财税知识，不用天天记账，心里有数，每个月要交的钱是固定的，便于规划现金流，即使某个月突然爆单，赚翻了，也还是交那么多钱，利润空间更大。
• 缺点也很突出：缺乏灵活性，如果碰上疫情、修路等特殊情况，生意惨淡，甚至亏钱，但你该交的税一分不能少，这会加重经营负担，这种方式下，你的经营规模如果做大了，利润远高于定额，你其实是在“占便宜”，但一旦被税务局核查发现，可能会要求你补税甚至转为查账征收。

适合谁？ 主要从事零售、简单服务的个体工商户，规模小、收入不稳定且难以准确核算、会计核算不健全的经营主体，说白了，就是账算不清或者懒得算账的“懒人福音”模式。

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第二把尺子：查账征收——用事实说话的“实报实销”

接下来咱们说老李的那种,查账征收，这个就好比是手机的“套餐外按实际使用流量收费”。

它是啥？ 查账征收，顾名思义，查看你的账本再来征收”，它要求你必须建立账本，每一笔收入、每一笔支出都得记得清清楚楚、明明白白，到了申报期，你自己根据账本上的数据，用公式计算：应纳税额 = （收入 - 成本 - 费用 - 损失 - 税金 - 其他支出 - 允许弥补的以前年度亏损） × 适用税率 - 速算扣除数。

简单说,（利润 × 税率） ，你赚得多，利润高，就多交税；赚得少，利润低，就少交税；要是亏了本，利润是负数，那这个月就不用交税。

为啥用这把尺子？ 这体现了税收的公平性原则：多挣钱多交税，少挣钱少交税，不挣钱不交税，它更科学、更合理，能准确反映企业的实际经营成果，国家目前也在大力推广这种方式，鼓励企业规范财务制度。

有啥优缺点？

• 优点在于公平合理：它真正做到了税收与经营效益挂钩，生意好时多贡献，生意差时能“喘口气”，负担更公平，逼着你把账记清楚，你自己也能更准确地了解到底是赚是赔、赚了多少赔了多少，便于经营管理决策。
• 缺点在于麻烦：它要求高！你必须设立账本，要请会计或者自己懂财务，每一笔开销都要有发票、有凭证，计算过程也相对复杂，对老板的财务知识有要求，管理成本更高。

适合谁？ 会计核算制度健全、能准确核算收入和成本的企业或个体户。有限公司、规模稍大的个体工商户、以及那些已经被税务局明确要求必须建账的纳税人，都会采用这种方式。

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两把“尺子”的核心区别，一张表看明白

为了您看得更清楚,我给您列个表：

对比项目	定额征收（固定尺）	查账征收（弹性尺）
核心原理	核定固定额度，包月收费	按实际利润计算，实报实销
计算方式	固定金额	（收入-成本费用）×税率
计税依据	预估的经营能力、面积、人数等	真实的账本和利润
财务要求	低，甚至无需账本	高，必须设置规范账本
公平程度	相对较低，可能多赚少交或少赚多交	高，真正量能课税
管理成本	低，省心省力	高，费时费力
风险差异	生意好时“占便宜”，但可能被稽查调整	生意差时“占便宜”，但账务不合规有罚款风险
适用对象	规模小、无建账能力的个体户	规模较大、财务制度健全的企业和个体户

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细节补充与常见误区

1. 不是你想选就能选：很多老板会觉得“那我肯定选定额啊，多省事！”或者“我肯定选举报实销啊，更公平！”但事实上，选择权并不完全在你手里，税务局会根据你的规模、行业和财务管理水平来核定你适用哪种方式，通常新办个体户，默认先由税务局核定定额，当你的规模发展到一定程度（比如年度销售额超过一定标准），税务局就会强制要求你从定额征收转为查账征收，这是一种成长，也是一种规范。

2. 发票的重要性：对于查账征收的老板来说，发票是命根子！因为你每一笔成本费用都要靠合法的发票来证明，没有发票，这笔开销就不能在计算利润时扣除，相当于虚增了利润，就要多交税，比如你进货5000元，对方没开发票，你这5000元成本就白花了，税务局不认，你得用利润多交这5000元对应的税，而定额征收的老板，对发票的依赖度就低很多。

3. 未来的趋势：随着金税系统（税务管理系统）越来越强大，大数据分析能力越来越强，税务监管越来越严格和精准。查账征收是未来绝对的主流和大趋势，国家正在不断缩小定额征收的范围，鼓励和引导所有市场主体都规范建账，走向查账征收，哪怕你现在是定额征收，也要有意识地学习财务知识，慢慢规范起来，为将来转变做好准备。

给你的实用建议

• 如果你是新手起步：刚开始干，规模很小，可以先从定额征收开始，先把生意做起来，活下去最重要。
• 如果你有远大抱负：如果你的目标是开分店、做品牌、拉投资，那么从一开始就要高标准要求自己，即使税务局给你核定了定额，你也最好主动建账，按照查账征收的标准来规范财务，这不仅能让你更清楚自己的经营状况，未来规模扩大时，也能无缝衔接，避免临时抱佛脚带来的混乱和风险。
• 定期自我审查：每隔半年或一年，自己盘算一下，如果发现定额征收下，你的实际利润远高于定额，主动去调整为查账征收也许是更诚实也更划算的选择（虽然可能会多交点税，但避免了未来的稽查风险），反之，如果查账征收让你不堪重负，也可以评估一下是否符合申请定额征收的条件（但通常很难往下调）。

查账征收和定额征收没有绝对的好坏之分,只有适合与否，它们就像是自行车和汽车，短距离代步自行车灵活方便，但要出远门、跑高速，还是得靠更规范、更强大的汽车。

希望这篇文章能像一盏小灯,帮您照亮创业路上关于税务的那么一点点迷雾，搞清楚规则，才能更好地利用规则，让生意做得更踏实、更长远！