手把手教你填核定征收个体户个税税率表，看完就能上手！

各位老板好呀！今天咱们来聊点实在的——核定征收的个体户怎么填那个让人头疼的个人经营所得税税率表，别慌，我干了十几年财税这行，经手过的个体户少说也有上千家，这套流程早就摸得门儿清了，咱就用大白话,一步步把这表给你拆明白喽！

先说说啥叫“核定征收”吧，简单讲，税务局根据你的行业特点、经营规模等因素，直接给你定一个固定的征收率或者税额，比如你是开小吃店的，税务局可能直接按营业额的1.5%征税，这叫核定应税所得率；或者干脆每月固定交500块钱税，这叫定期定额，这两种方式都不需要你像查账征收那样折腾一堆账簿凭证,特别适合小本生意的老板们。

不过呐，就算核定征收再简单，该填的表还是跑不掉的，最核心的就是《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，别看它密密麻麻的格子吓人，其实抓住重点就那几个地方,下面我分块给你捋清楚：

税率表长啥样？咋看懂？
现在的个税经营所得税率是超额累进税率，分五档（注意：核定征收多数适用该表，但定期定额可能简化计算）：

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30,000	5	0
2	超过30,000至90,000	10	1,500
3	超过90,000至300,000	20	10,500
4	超过300,000至500,000	30	40,500
5	超过500,000	35	65,500

举个例子：如果你全年核定的应纳税所得额是10万，那么税额 = 100,000 × 20% - 10,500 = 9,500元。

表怎么填？重点盯住这几栏！

1. 收入总额：按税务局给你核定的全年总收入填，比如核定你每月卖3万货，一年就是36万，这儿就填360,000，千万别把自己银行流水全搬上去，核定征收是按核定数来的！
2. 成本费用：这儿容易栽跟头！核定征收户一般不需要填具体成本，因为税务局已经用应税所得率倒推过了，比如核定应税所得率10%，相当于默认你的成本费用占90%，所以这栏通常填0，或者税务局要求填核定的成本比例。
3. 应纳税所得额：这是核心！如果核定的是应税所得率，公式 = 收入总额 × 应税所得率，比如收入36万，应税所得率10%，这儿填36,000。
4. 税率和速算扣除数：对照前面那张表，按应纳税所得额找对应档位，36,000属于第二档（超过3万到9万），税率10%，速扣1,500。
5. 应补（退）税额：计算公式 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 - 已预缴税款，比如36,000×10%-1,500=2,100元，如果你平时每月预缴了200，全年已缴2,400,那还能退税300元。

常见坑点避雷指南

• 坑1：混淆核定征收与查账征收
  常有老板拿着进货发票往表上堆，心想“我成本这么多肯定能少交税”，但核定征收本来就不看实际成本！乱填反而可能被税务局要求转为查账征收，更麻烦。
• 坑2：漏掉预缴税款
  很多个体户平时按季度预缴个税，但年底填表时忘了减掉已缴数，结果多交钱，记得翻翻缴税凭证，把预缴数填准确。
• 坑3：忽略免税政策
  比如小规模纳税人季度销售额30万以下免增值税，但个税可能照交，不过有些地区对个体户有季度10万以下免个税的政策，填表前先问清楚税务局本地政策。

实操案例：老王的水果店
老王在杭州开水果店，税务局核定他每月收入4万，应税所得率10%（行业标准），每季度预缴个税600元。

1. 年收入 = 4万×12 = 48万 → 填【收入总额】480,000
2. 应纳税所得额 = 48万×10% = 48,000 → 填【应纳税所得额】48,000
3. 找税率：48,000在第二档（3万-9万），税率10%，速扣1,500
4. 全年应纳税额 = 48,000×10% - 1,500 = 3,300
5. 已预缴税款 = 600×4 = 2,400 → 应补税额 = 3,300 - 2,400 = 900元

老王最后只要补900块就行,这表就算填对了！

交表前必查清单

• [ ] 纳税人名称、税号是否与营业执照一致
• [ ] 核定征收类型勾选正确（应税所得率/定期定额）
• [ ] 收入总额按核定标准填，不自行改动
• [ ] 已预缴税款金额与完税凭证核对
• [ ] 签名盖章不漏（个体户本人签章就行）

最后唠叨两句：现在多数地区都能电子税务局在线填表，系统会自动带出核定数据，比手写省心多了，但如果税务局要求报送纸质表，千万别用涂改液！写错直接划掉重写，旁边签个字就行。

记住啦，核定征收的本质是“税务局信你才简化征收”，所以老实按核定数填最保险，要是某个月突然接了个大单子收入暴增，记得主动去税务局重新核定，否则被查到补税加罚款更划不来。

要是填表时还遇到幺蛾子，直接打12366或找专管员比网上瞎搜靠谱，毕竟政策各地执行细节差不少,隔壁省的经验可能反而坑了你。