手把手教你填核定征收税率表，零基础也能秒懂

你好呀！我是老李，一个在财税圈摸爬滚打十几年的“老会计”，今天咱们聊点实用的——核定征收税率表到底该怎么填？别担心，我不用那些让人头晕的专业术语，咱们就像唠家常一样,一步步把这表整明白！

先说说啥是核定征收吧，简单讲，就是你实际账目可能不太清楚（比如很多小商店懒得天天记账），税务局就给你“估”一个收入或者利润，按这个来征税，核定征收税率表呢，就是用来告诉税务局：“俺们家这情况，您看这么征税行不？”填这表可是个技术活，填对了能省心省钱,填错了可能得多交税甚至挨罚哦！

填表前的准备工作：可别打无准备之仗

摸清自家企业类型
你是个体工商户？还是个人独资企业？或者是小规模公司？不同类型的企业，填表方式略有不同，比如个体户一般按行业核定，而公司可能得看成本费用比例，先拿营业执照瞅一眼,别搞错身份啦！
准备好基础材料
营业执照副本、法人身份证、公章这三样是必带的！如果是新办企业，带上开办时的验资报告；如果是老企业，最好带上近3个月的财务报表（哪怕简单记的流水账也行），我见过有人揣个空钱包就去税务局，结果白跑一趟的——材料带齐,效率翻倍！
搞明白核定方式
核定征收主要有两种：按收入核定（比如小吃店按每月卖多少碗面算税），或者按成本费用核定（比如设计工作室按房租、水电比例算），提前想好哪种方式对你更有利,这个后面细说。

假设咱们现在填的是《企业所得税核定征收鉴定表》（各地表格略有差异，但核心内容差不多）,我拿最常见的版本举例：

第1部分：企业基本信息

第2部分：核定征收方式选择

这里有个选择题：“按收入总额核定”或“按成本费用核定”，怎么选？举个栗子：
- 老王开面馆，每月收入5万，但成本波动大（面粉有时贵有时便宜），建议选“按收入核定”，税务局可能给定个1.5%的征收率，每月固定交750元税。
- 小李开设计公司，收入不稳定，但每月房租、电脑折旧等固定成本2万，可以选“按成本费用核定”，税务局可能按成本额乘以10%利润率再算税。
  一般建议：成本稳定的选成本核定,收入稳定的选收入核定。

第3部分：收入总额或成本费用填报

这是核心数据！如果新企业没经营数据，写预估数（但别太离谱，比如煎饼摊写月收入100万，税务局可能上门查账）。
老企业要填过去1年的实际数，记得和报过的财务报表对得上，有个取巧小技巧：如果去年某个月收入特别高，可以在备注栏说明“该月有一次性大单”,避免税务局按最高月核定全年。

第4部分：应税所得率或征收率

这个栏不用你自己算！但你要知道行业标准：
- 餐饮业一般在8%-15%
- 咨询服务约10%-20%
- 制造业5%-10%
  如果税务局填的率超出范围，你可以礼貌问一句：“老师，咱们行业标准不是10%吗？”（注意语气要客气,人家可能按实际情况调整的）

第5部分：特殊情况说明

案例1：社区便利店张大姐

月销售额约8万元，但很多顾客用现金不开发票，她选“按收入核定”，在表格中填“月度收入8万”，税务局最终核定征收率1.2%，每月交960元税,比按实申报简单多了。

案例2：网红直播工作室

成本主要是设备折旧和场地费，但收入波动大（某个月打赏收入20万，某个月只有2万），他们选择“按成本费用核定”，以每月固定成本3万为基数，核定利润率15%，每月稳定交税约1350元,避免了收入暴增时税负过重。

不要低估收入
有人为了少交税故意写低收入，现在税务系统很智能，会对比同行业数据，去年有家奶茶店写月收入2万，税务局调取POS机数据发现实际10万,结果不但补税还被罚了款。
行业代码不能乱填
曾经有企业把“软件开发”填成“信息技术服务”，核定税率直接从10%变成15%，教你这招：在国家统计局官网搜《国民经济行业分类》,查准4位代码再填。
签名盖章别遗漏
表右下角要法人亲笔签名+盖公章！很多企业忘了盖骑缝章，被要求重填，甚至有人盖成发票章…（公章才是正解啊！）