个体工商户查账征收所得税税率表，一文读懂所有细节

大家好！今天咱们来聊聊个体工商户的所得税问题，特别是查账征收方式下的税率表，如果你是个体户老板，或者正打算开个小店，这篇文章会帮你彻底搞懂所得税是怎么算的、税率表长啥样，以及怎么合理应对税务问题，我会用最通俗的语言来解释，避免那些枯燥的专业术语，让你读起来就像在和朋友聊天一样轻松，咱们从头开始，慢慢来，保证你能跟上。

先说说个体工商户是啥,个体户就是自己当老板，开个小生意，比如街角的那家早餐店、社区里的理发店，或者网上的小电商，你不是公司员工，而是自负盈亏的经营者，这种形式在中国很常见，因为它注册简单、成本低，适合初创或小规模业务，但随之而来的就是税务责任：你得向国家交税，其中所得税是主要税种之一。

所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收，今天聚焦在查账征收上，查账征收意思是，税务局会根据你的实际账本记录来征税，也就是说，你得老老实实记账，记录所有的收入和支出，然后根据净利润（就是收入减支出后的余额）来计算该交多少税，这种方式比较公平，因为它基于真实数据，但要求你保持准确的账簿，否则可能被罚款或调整，相比之下，核定征收是税务局根据行业平均水平或估算来定税，适合账目不全的小商户，但可能不如查账征收精准。

好了,现在进入正题：查账征收下的所得税税率表，这是个体户老板最关心的部分，因为它直接决定了你要掏多少钱给国家，税率表是累进式的，意思是赚得越多，税率越高，但只对超过的部分适用更高税率，不是全部收入都按最高税率算，这有点像爬楼梯：第一段台阶轻松，越往上越累，但只对爬高的部分费劲。

根据中国税法,个体工商户的所得税税率表如下（基于年应纳税所得额，即净利润）：

• 年应纳税所得额不超过30,000元的部分，适用税率为5%。
• 超过30,000元至90,000元的部分，适用税率为10%。
• 超过90,000元至300,000元的部分，适用税率为20%。
• 超过300,000元至500,000元的部分，适用税率为30%。
• 超过500,000元的部分，适用税率为35%。

注意,这里的“应纳税所得额”不是你的总收入，而是减去成本、费用后的净利润，比如说，你开了一家小吃店，一年总收入是200,000元，但房租、材料、工资等支出花了120,000元，那么你的应纳税所得额就是80,000元，税率表就应用在这80,000元上。

来举个例子,让你更明白，假设老王开了一家文具店，2025年他的账本显示：总收入150,000元，支出包括进货成本60,000元、房租20,000元、水电费5,000元、其他杂费5,000元，总支出是90,000元，所以应纳税所得额是150,000 - 90,000 = 60,000元，用税率表来计算所得税：

• 第一档：30,000元部分，税率为5%，所以税是30,000 * 5% = 1,500元。
• 第二档：超过30,000元的部分是60,000 - 30,000 = 30,000元，税率为10%，所以税是30,000 * 10% = 3,000元。 总所得税是1,500 + 3,000 = 4,500元，看，是不是很简单？累进税制的好处是，它不会让低收入者负担过重，只对超额部分加税。

但税率表不是一成不变的,税法有时会调整，比如疫情期间可能出台临时减免政策，所以个体户老板得关注最新动态，2025年的税率基本稳定，但如果你读到这篇文章时是未来年份，最好去税务局官网或咨询专业人士核对一下，税率表是针对查账征收的；如果是核定征收，税率可能不同，通常是固定比例，比如按收入的1%-2%算，但今天不深入讨论那个。

聊聊怎么计算所得税,除了税率，还得知道一些扣除项和优惠政策，个体户可以扣除合理的业务支出，比如进货成本、房租、员工工资、广告费、 travel expenses（如果业务相关），甚至一些折旧费用（如设备磨损），但记住，这些支出必须是真实、合法且与业务相关的，不能把个人开销混进去，否则税务局查出来会罚款。

举例：小李开网店卖手工艺品，年收入100,000元，支出包括：材料费40,000元、快递费10,000元、平台佣金5,000元、家用电脑折旧2,000元（如果电脑专用于业务），总支出57,000元，应纳税所得额43,000元，计算税：

• 30,000元部分：5% -> 1,500元
• 超过部分：43,000 - 30,000 = 13,000元，10% -> 1,300元 总税：2,800元，但如果小李误把个人购物算进支出，税务局审计时可能调整，导致补税。

申报流程也很重要,个体户通常需要按年申报所得税，但在年中可能预缴，申报时间一般是次年3月1日至6月30日，通过电子税务局或线下办税服务厅提交，需要准备的材料包括：账簿记录（如收入支出明细）、银行流水、发票收据、以及申报表，如果你是查账征收，账簿必须清晰，建议用简单会计软件或请会计帮忙，避免错误。

常见问题：很多个体户老板问，如果亏损了怎么办？好消息是，如果年应纳税所得额是负数（即亏损），当年不用交所得税，而且亏损可以结转以后年度抵扣，最多5年，2025年亏损10,000元，2025年盈利20,000元，那么2025年可以先抵扣亏损，应纳税所得额变为10,000元，税就少了。

另一个问题：税率表有起征点吗？没有起征点，但如果你赚得非常少，比如应纳税所得额低于30,000元，税率只有5%，实际税负很轻，甚至有些小规模个体户可能享受免税政策，比如月销售额不超过10万元可能免征增值税，但所得税另算，要综合看所有税种。

节税建议：合法避税是聪明的做法，合理规划支出时间——如果年底有盈余，可以提前购买明年需要的设备，增加当期支出，减少应纳税所得额，或者，利用家庭帮忙：如果配偶或子女参与业务，可以支付工资（需合理），从而增加扣除项，但千万别逃税，那是违法的，后果严重。

记住税务规划要早做,个体户生意小，但税务责任大，建议每季度review一下账目，避免年底手忙脚乱，如果不懂，可以找税务顾问或参加免费讲座——税务局经常办这些活动，帮助小商家。

查账征收的所得税税率表是个体户的必备知识,它公平但要求高，所以保持好账本是关键，希望这篇文章帮你理清了思路，如果有具体问题，总是咨询专业人士比较好，生意兴隆，税务轻松！