个体工商户核定征收所得税税率表，一文读懂税收那些事

大家好！今天咱们来聊聊个体工商户的税收问题，特别是核定征收所得税的税率表，如果你是个体户，或者正打算创业开个小店，这篇文章绝对对你有帮助，我会用最通俗易懂的方式，解释清楚什么是核定征收、税率表怎么用、以及一些实际例子，让你不再对税收头疼，税收这东西，听起来复杂，但一旦搞懂了，其实挺简单的，咱们就从基础开始，一步步来。

什么是个体工商户？简单说，就是你自己开的小生意，比如街角的小超市、理发店、小吃摊等等，这些生意通常规模不大，老板自己干活，也可能雇一两个帮手，个体工商户是很常见的经济形式，国家为了支持小微企业发展，税收政策上也有一些优惠，所得税就是针对你的经营所得征收的税，而核定征收是一种特殊的征收方式，适合那些账目不太规范或者规模较小的个体户。

核定征收是什么呢？说白了，就是税务局根据你的行业、地段、规模等因素，给你核定一个固定的应纳税所得额，然后你按这个额度和税率交税，这跟查账征收不一样，查账征收需要你提供详细的账本，计算实际利润，而核定征收更简单，省去了做账的麻烦，但注意，核定征收不是随便定的，税务局会参考同行业的标准，确保公平，好处是简化了流程，适合新手；缺点是如果实际利润高，你可能多交税，反之则少交，了解税率表很重要，能帮你合理规划。

重点来了：所得税税率表，个体工商户的所得税税率通常采用分级累进税率，意思是收入越高，税率越高，这跟个人所得税类似，但针对的是经营所得，根据中国现行税法，个体工商户的所得税税率表大致如下（注意，税率可能因政策调整而变化，我这里基于一般情况解释，具体以当地税务局为准）：

• 年应纳税所得额不超过3万元的部分：税率为5%。
  这意味着，如果你的核定所得额在3万以内，比如2万元，那么所得税就是2万 × 5% = 1000元。

• 

  年应纳税所得额超过3万元至9万元的部分：税率为10%。
  举个例子，如果你的所得额是5万元，那么前3万部分按5%算：3万 × 5% = 1500元；剩余2万部分按10%算：2万 × 10% = 2000元；总所得税是1500 + 2000 = 3500元。

• 年应纳税所得额超过9万元至30万元的部分：税率为20%。
  假设所得额是15万元，前3万部分：3万 × 5% = 1500元；3万到9万部分：6万 × 10% = 6000元（因为9万-3万=6万）；9万到15万部分：6万 × 20% = 12000元（15万-9万=6万）；总所得税是1500 + 6000 + 12000 = 19500元。

• 年应纳税所得额超过30万元至50万元的部分：税率为30%。
  如果所得额是40万元，计算方式类似：前3万部分1500元；3万到9万部分6000元；9万到30万部分：21万 × 20% = 42000元（30万-9万=21万）；30万到40万部分：10万 × 30% = 30000元；总所得税1500 + 6000 + 42000 + 30000 = 79500元。

• 年应纳税所得额超过50万元的部分：税率为35%。
  比方说所得额60万元，前50万部分按上述计算，然后超出50万的部分10万 × 35% = 35000元，加上之前的。

这个税率表是累进的,所以计算时要注意分段，税务局在核定时，会根据你的行业特点给你一个所得额范围，开餐馆的个体户，税务局可能参考同地段餐馆的平均利润，核定你的年所得额为8万元，那么你就按8万来计算所得税：前3万部分5%是1500元，剩余5万部分10%是5000元，总6500元。

但核定征收不是一刀切的,税务局会考虑多种因素，比如你的经营地点、面积、雇员数量、甚至季节因素，旅游区的商店，旺季利润高，核定所得额可能上调；反之，偏远地区可能下调，这旨在让税收更公平，国家有税收优惠政策，比如对小微企业，年所得额低于一定标准（如10万元）可能有减免，但具体要看当地政策，2025年以来，中国推出一系列减税降费措施，个体户受益不少，所以最好定期关注税务局公告。

怎么申请核定征收？你需要在开业时向税务局申报，选择征收方式，如果你觉得账目简单，可以选择核定征收，流程大致是：填写申请表，提供营业执照、身份证明、经营场所证明等材料，税务局会派人实地考察或参考数据，核定你的所得额，之后，你每季度或年度按核定额交税，申报可以通过电子税务局在线完成，挺方便的，但记住，核定征收后，如果你的实际利润大幅变化，比如生意突然火了，你可以申请调整核定额，避免多交税；反之，如果生意差，也可以申请降低。

我来举个实际例子,帮大家更好理解，假设小明开了一家奶茶店，税务局核定他的年所得额为5万元，根据税率表：

• 前3万元部分：3万 × 5% = 1500元
• 超过3万元至5万元部分：2万 × 10% = 2000元 总所得税 = 1500 + 2000 = 3500元，这意味着，小明一年要交3500元的所得税，如果他的实际利润是6万元，但核定是5万，他就省了点税；但如果实际只有4万元，他可能多交了，所以核定征收要权衡利弊。

另一个例子：小红经营网店，卖手工艺品，税务局参考类似网店，核定她的年所得额为12万元，计算：

• 前3万元部分：3万 × 5% = 1500元
• 3万到9万部分：6万 × 10% = 6000元
• 9万到12万部分：3万 × 20% = 6000元 总所得税 = 1500 + 6000 + 6000 = 13500元，小红可以通过降低成本或利用税收优惠（如农产品销售免税政策）来减少税负。

说到这里,你可能会问：核定征收有什么优缺点？优点很明显：简单省事，你不用 hire 会计做账，节省时间和成本，尤其对于刚起步的个体户， focus 在经营上更重要，缺点呢？可能不精准，如果核定额低于实际利润，你少交税，但税务局查出来可能罚款；如果高于实际，你多交税，亏了，我建议：如果你的生意稳定、账目清晰，可以考虑查账征收；如果规模小、变动大，核定征收更合适。

除了所得税,个体户还要交其他税吗？是的，比如增值税、城市建设税等，但所得税是主要税种，增值税方面，小规模纳税人可能有免税政策，例如月销售额不超过10万元免增值税，这能减轻负担，整体税收规划要综合考虑。

提醒大家：税收政策经常变，一定要保持关注，可以订阅税务局的微信公众号或官网更新，合理避税是合法的，比如利用税收减免、延迟收入确认等，但千万别逃税，否则后果严重，如果你不确定，咨询专业税务顾问是明智之举。

个体工商户核定征收所得税税率表看起来复杂,但一旦掌握，就能帮你更好地管理财务，税收不是负担，而是公民责任，理解它能让你的生意更顺利，希望这篇文章帮你扫清了迷雾！如果有更多问题，欢迎在评论区讨论——我会尽量回复，创业路上，一起加油！