2025年个体户必看！核定征收个税税率表全解析，算清你能省多少钱！

各位老板、自由职业者、小店店主们，今天咱们来聊一个和咱们钱袋子息息相关的话题——个人所得税核定征收的税率表，别看这个话题听起来有点专业，其实说白了就是：税务局怎么给你定税，你今年得交多少钱？我会用最直白的大白话，把2025年的规则掰开揉碎讲清楚,保准你听完能自己算明白账！

咱得搞懂啥叫“核定征收”，这可不是所有纳税人都用的方式，它主要针对的是那些账簿可能不太健全、收入成本难以准确核算的个体工商户、个人独资企业伙伴，还有一些临时经营的情况，税务局一看，你这账算不清啊，行，那咱就根据你的行业、规模、地段等因素，给你“核定”一个应纳税所得额或者直接核定个税率，你就按这个来交税，说白了，就是一种简化征收的管理方式,特别适合很多小本生意的朋友。

那好，核心来了——2025年，如果你适用核定征收，个人所得税到底咋算？税率表长啥样？注意了哈，核定征收下，个人所得税的计算通常不是直接用一个简单的税率表乘以全部收入，而是先算出你的“应纳税所得额”，再套用税率表，而计算应纳税所得额，关键就在于那个“应税所得率”。

这个应税所得率，可不是全国统一的！它由各省、自治区、直辖市税务局在规定幅度内自行确定，你家门口的早餐店和隔壁省的同行，用的率可能略有不同，但大框架是一样的，我给大家列一个常见的行业应税所得率参考范围（这仅是示例，具体一定要以你主管税务机关核定的为准！）：

• 制造业：一般在5%至15%之间
• 批发和零售贸易业：一般在4%至15%之间
• 交通运输业：一般在7%至15%之间
• 建筑业：一般在8%至20%之间
• 饮食业：一般在8%至25%之间
• 娱乐业：一般在15%至30%之间
• 其他行业：一般在10%至30%之间

看到了吗？像娱乐业、饮食业这种可能利润空间大一些的，核定的所得率就高；制造业、批发零售这种，相对就低一些，税务局给你核定一个率，比如你是做零售的，给你核了10%。

好了，重磅来了！计算步骤和税率表！

假设老王开了家小卖部（零售业），2025年第一季度收入总额是30万元，税务局给他核定的应税所得率是10%。

第一步：计算应纳税所得额 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 = 300,000元 × 10% = 30,000元 你看，这里不是用30万直接乘税率，而是先算出税务局认为你“赚了”的钱（即应纳税所得额）是3万块。

第二步：套用个人所得税税率表（经营所得） 这是全国统一的五级超额累进税率表：

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30,000元的	5	0
2	超过30,000元至90,000元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	35	65,500

注意：这个表是按“年”来的！ 但咱们平时一般是分季度预缴，年终再汇算清缴，老王这只是第一季度的数据,所以我们先按这一季度的所得额来算当期该预缴的税。

第三步：计算应纳税额 老王第一季度应纳税所得额是30,000元，正好落在第一级里。 应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数 = 30,000元 × 5% - 0 = 1,500元

老王第一季度大约需要预缴1500元的个人所得税。

再来个复杂点的例子： 假设老李是个搞建筑的小包工头，第二季度收入50万，核定应税所得率是15%。 先算应纳税所得额：500,000元 × 15% = 75,000元 75,000元对应税率表：超过了3万，到了第二级。 应纳税额 = 75,000元 × 10% - 1,500 = 7,500 - 1,500 = 6,000元

看懂了吗？这就是超额累进的意思，不是所有钱都按10%交，而是只有超过3万的那部分（4.5万）按10%，3万以内的部分还是按5%,用速算扣除数就是为了方便计算。

这里有个超级重要的细节！ 很多地方为了进一步简化，会采用一种叫做“附征率”或者“换算率”的方式，也就是税务局直接给你核定一个综合征收率，比如1.5%，这种情况下，计算就无比简单了：直接用你的收入总额乘以这个率就行了。 季度收入30万，附征率1.5%，当期个税 = 300,000 × 1.5% = 4,500元。 这和你用应税所得率算出来的结果（刚才老王的1500元）可能不一样，因为它把各种因素都打包进去了。你一定要搞清楚，税务局给你核定的到底是“应税所得率”还是“附征率”？ 这个直接决定了你怎么算税，最靠谱的办法就是直接问你专管员或者看你的《核定定额通知书》。

2025年有啥特别要注意的？

1. 优惠政策延续：针对小型微利企业和个体工商户，国家是有优惠政策的，对年应纳税所得额不超过100万的部分，可能会有减半征收的优惠，这在汇算清缴时会体现出来，平时预缴时，系统可能会自动帮你计算优惠，但核定征收的户能不能享受？怎么享受？务必咨询税务局！ 这是能帮你省真金白银的消息。

2. 电子申报普及：现在几乎都是网上电子税务局申报了，很多时候，系统会根据税务局给你核定的率自动计算税额，你只需要核对收入数据是否正确就行，但你自己懂怎么算，就能心里有数,防止报错。

3. 核定不是一成不变：如果你的经营情况发生重大变化，比如收入猛增或者暴跌，记得及时向税务局报告，申请调整核定定额或比率，否则，按原定额交，可能交多了亏,交少了后期补税加罚款更亏。

4. 记账很重要：即使你是核定征收，也建议你尽量把账记清楚，一方面是自己心里有本明白账，如果某天你的规模上去了，税务局可能会要求你转为“查账征收”，到时候没账本可就抓瞎了,查账征收往往对于成本费用高的企业更划算。

常见误区提醒：

• “核定征收=税负低”？不一定！得看给你核的率是多少，对于利润很高的企业,核定征收可能导致你交的税比实际应缴的还多。
• “收入不用记账了”？错！只是税务局征收方式简化,你自己管理生意还是需要知道进出的。
• “不用管票据了”？大错特错！进货发票、费用发票依然要收集好，这是你经营的真实凭证，万一遇到检查,你能说得清楚。

最后给大家划重点：2025年搞核定征收，第一步先确认税务局给你定的是“应税所得率”还是“附征率”；第二步，记住那个五级超额累进税率表；第三步，算好你的应纳税所得额（收入×应税所得率）；第四步，套公式算税；第五步，关注税收优惠政策,有疑问直接问12366或税务局工作人员！

税收是国家建设的基石，依法纳税是每个公民的义务，但合理的了解政策、用好政策，也是在规则之内守护好自己的辛苦钱，希望这篇超长的解读，能帮你把2025年个税核定征收那点事弄得明明白白！算清账,才能安心赚钱！