税局为啥主动给你核定征收？这5种情况占了赶紧偷着乐，但背后这些坑不避开，小心吃亏！

智小账企业服务前天 10

老王在街角开了家小小的拉面馆，生意嘛，说好不好，说差不差，每天忙得脚不沾地，和面粉、牛肉打交道的时间远比和数字多，每次一到报税期，他就一个头两个大，记账？收入支出票据塞了一抽屉，根本没空整理，成本怎么算？牛肉涨价了，面粉没涨，这月水电费好像比上月多了点……完全是一笔糊涂账。

直到有一天，税务局的同志上门走访，了解情况后，对他说：“王老板，你这情况，可以申请核定征收。” 老王一听“核定”俩字，心里咯噔一下，以为是啥严厉检查，结果对方耐心解释后，他恍然大悟,简直像卸下了千斤重担！

你是不是也和王老板一样，听说过“核定征收”，但一直没搞懂它到底是啥？为啥税局会主动给你用？它到底是省心的“优惠政策”还是无奈的“妥协之举”？咱就用最白话的方式，把这件关乎咱老板们钱袋子的事儿,掰开揉碎了讲清楚。

说人话！啥是“核定征收”？

咱们先抛开那些文绉绉的专业术语，想象一下，税局就像个大家长，它要知道每个孩子（企业）赚了多少钱，然后按规矩收点“零花钱”（税款）。

正常情况下，它要求每个孩子自己详细记账，这个月收了多少钱（收入），买铅笔橡皮花了多少钱（成本），最后算出自己净赚了多少（利润），然后再根据利润来交“零花钱”，这叫“查账征收”，是标准做法,公平合理。

税局为啥主动给你核定征收？这5种情况占了赶紧偷着乐，但背后这些坑不避开，小心吃亏！核定征收政策实施第1张

但有的孩子呢，要么年纪小还不会精细记账（比如个体工商户、小作坊），要么就是太调皮，账本记得乱七八糟,根本看不清真实情况。

这时候，大家长税局没办法了，总不能就不收了吧？于是它一摆手：“行了行了，你也别费劲记账了，我看你这家拉面馆，店面不大不小，一天大概能卖200碗面，一碗面平均赚5块钱，那你一个月利润大概就是3万块，得了，你就按这个数来交‘零花钱’吧！”

这个大家长（税局）不看你的详细账本，直接根据你的行业特点、规模大小、地理位置等因素，估算出你的收入或利润，并据此核定一个应交税款的数额，这种方法，核定征收”。

它核心就一句话：税局帮你算，你照着交。 省去了你复杂记账和计算的麻烦。

税局为啥“主动”给你用？这5种情况最常见

你可别以为核定征收是税局想找你麻烦，恰恰相反，在很多情况下，它是税局出于实际考虑，降低征纳成本、提高效率的一种人性化举措，如果你属于以下情况，那很可能就会“被核定”：

“账本拿不出手”型： 这是最常见的原因，就像老王一样，企业规模小，请不起专业会计，自己又不会记账，或者账目设置混乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，根本没法准确核算真实利润，税局想查账都没法查,那只好核定了。
“干了活但没记账”型： 按照法律、行政法规的规定，企业是应该设置账簿的，但如果你压根就没设置，那好了，第一步就没达标，税局自然无法查账征收,核定征收就成了唯一选择。
“拖延症晚期”型： 税局让你在限期之内提供纳税资料，你左耳进右耳出，逾期了也没交上去，税局很忙的，没空一直催你，得，那就直接给你核定一个，按这个交,没商量。
“收入成本说不清”型： 虽然你记账了，但账目看起来问题很大，你的申报表填写的收入明显偏低，又说不出正当理由；或者成本高得离谱，不符合行业常规，税局有理由怀疑你申报的真实性，为了避免税款流失,就直接采用核定征收。
“新开张没经验”型： 对于一些刚刚成立的企业，可能还没来得及建立完善的财务制度，在初始经营阶段,税务机关也可能先采用核定征收的方式作为过渡。

当你被核定征收时，真不用紧张，大概率不是因为你要被“重点关照”了，而是因为你的经营状况“适用”这种简单粗暴的模式，对很多小微企业、这其实是一种解脱。

核定征收怎么“核”？举个栗子你就懂

核定征收也不是税局拍脑袋随便说个数，它也是有科学方法和依据的，主要看两方面：你的收入和你的利润率。

直接核定你的收入总额。 比如税局考察了老王的拉面馆，又参考了同地段、同规模的其他面馆，核定他每月营业收入为10万元，如果老王适用的所得税税率是5%，那么他每月要交的税款就是：10万 × 5% = 5000元,简单明了！
核定你的“应税所得率”（通俗叫“利润率”）。 这个更常见，税局会根据行业特点，核定一个大概的利润率。税务局认为餐饮业的利润率大概在10%左右，就算老王这个月自己记的账显示收入是12万，税局也不看，而是用他申报的收入乘以这个核定的利润率，来推算他的利润。应纳所得税额 = 收入总额 × 核定的应税所得率 × 适用税率老王申报月收入12万，核定的所得率10%，税率5%，那他就要交：12万 × 10% × 5% = 600元。

你看，第二种方式下，你的税款直接和你的申报收入挂钩了，你申报得越多，交得就越多,这也在一定程度上督促你要如实申报收入。

天底下没有免费的午餐：这些“坑”一定得避开

核定征收虽然省事，但你可千万别把它当成一个可以钻空子的“税收优惠”，它背后藏着不少风险，搞不好就会“偷鸡不成蚀把米”。

“虚报收入”的坑： 在第二种核定方式下，有些人可能想：“我少报点收入，不就少交税了吗？” 大错特错！税局的金税系统可不是吃素的，它会通过你的水电费、银行流水、社保缴纳人数、同行业比对等多种方式，反向评估你的真实业务量，一旦发现你申报的收入明显偏低且无正当理由，等待你的就是补税、罚款和滞纳金,严重的甚至构成偷税罪。
“一刀切”的坑： 核定征收是“一刀切”，它可能不符合你企业的实际经营状况，你的拉面馆这个月搞了装修，成本巨高，根本没利润，但根据核定征收，只要你申报了收入，就得交税，亏本也得交！这时候你再去向税局申请按实际亏损来，流程会非常麻烦，查账征收则能真实反映亏损,后期可以弥补。
“发展受限”的坑： 当你企业想发展壮大，去申请贷款、招投标、或者寻求投资时，对方一看你是核定征收，心里可能会打鼓：“这家公司财务不规范，连账都算不清楚。” 这会在一定程度上影响你的企业信誉和未来发展。
“政策变动”的坑： 近年来，国家对核定征收的管理越来越严格，特别是对于明星、网红工作室、投资类合伙企业等滥用核定政策来避税的行为，正在进行全面清理，政策的风口说变就变，如果你一直依赖核定征收，某天突然被要求转为查账征收，而你的财务历史又是一团乱麻,那就会非常被动。

最终建议：咋选？咋做？

说到底，查账征收是“主流”和“方向”，核定征收是“补充”和“过渡”。

对于微小个体户、初创企业： 如果现阶段实在没有建账能力，坦然接受核定征收，它能帮你渡过初创的混乱期，但同时，要有意识地学习财务知识，慢慢把票据整理好，哪怕是最简单的流水账,也要记起来。
对于有一定规模的企业： 长远来看，一定要努力走向查账征收！ 这不仅是法律的要求，更是企业规范经营、规避风险、做大做强的基石，雇个兼职会计或代理记账公司，花点小钱，换来的是规范、安全和发展空间。

最后敲黑板： 无论采用哪种方式，诚信纳税都是根本，核定征收不是给你少交税的工具，而是简化你交税流程的方法，一旦你的规模上去了，账务规范了，就应该主动、自豪地申请转为查账征收，大大方方地晒出你的漂亮账本，这才是企业走上正轨、行稳致远的最好证明。

记住啦，老板们？ tax事是大事，糊涂不得，但也别过分焦虑，吃透政策，规范经营，才能睡得踏实,赚得安稳！