北京核定征收税率，小白也能秒懂的实用指南
什么是核定征收？为啥需要它？
核定征收可不是随便拍脑袋定的,当企业因为账目不全、难以准确计算利润时，税务局就会根据行业特点、经营规模等因素，给你“核定”一个合理的征税标准，比如你家开个小餐馆，每天现金流水大，记账可能没那么规范，税务局就可能按店面面积、所在商圈、人均消费等因素，估算出每月应该交多少税。
这种征收方式主要针对两类情况：一是纳税人确实难以提供完整账簿（比如个体户、小微企业）；二是纳税人故意隐瞒收入，税务机关通过核查后强制采用核定征收，在北京，核定征收常见于餐饮、零售、咨询服务、劳务派遣等行业。
北京核定征收适用哪些企业？
不是所有企业都能用核定征收,符合以下条件的可能会被纳入范围：
- 个体工商户：比如胡同里的煎饼摊、理发店，账目简单，收入以现金为主。
- 小型微利企业：年收入500万以下，会计核算可能不够规范。
- 新设立企业：刚开始运营，还没建立完整的财务体系。
- 特殊行业企业：比如建筑劳务、设计工作室等，成本难以精准核算。
但注意啦！如果企业能提供完整账簿，税务局更倾向于采用查账征收（根据实际利润交税），核定征收本质上是一种“简化管理”手段，不是为了给企业减税，而是为了公平征税。
北京核定征收的税率详情（含计算方式）
核定征收主要涉及两大税种：增值税和企业所得税（或个人经营所得税），税率不是固定的，而是根据行业、区域等因素动态调整，下面以2025年政策为例（具体需以税务局最新通知为准）：
增值税
- 小规模纳税人：通常适用核定征收，增值税率目前为1%（疫情期间优惠政策延续，原为3%），但注意季度销售额不超过30万免征增值税。
- 一般纳税人：原则上不能用核定征收，但如果涉及进项发票缺失等问题，税务机关可能按行业应税所得率反推增值税。
企业所得税
- 核定方式：税务局会核定一个“应税所得率”（即利润率），再用这个利润率乘以实际收入，算出应纳税所得额，最后按税率交税。
- 应税所得率参考（北京常见行业）：
- 餐饮业：10%~15%
- 咨询服务：15%~20%
- 建筑业：8%~12%
- 零售业：5%~10%
- 企业所得税率：小型微利企业实际税负5%（年利润100万以下部分），超过部分按25%计算。
- 应税所得率参考（北京常见行业）：
个人经营所得税（个体户适用）
- 税务局会核定一个“附征率”（比如1.5%），直接按销售额乘以附征率交税，某小超市月销售额10万，附征率1.5%，则每月个税=10万×1.5%=1500元。
举个实际例子算一算
假设老王在北京开了一家烧烤店,属于小规模纳税人，税务局核定其应税所得率为12%，月销售额20万元：
- 增值税：月销售额20万×1%=2000元（季度60万以内免征，但若超过需交税）。
- 企业所得税：
- 应纳税所得额=20万×12%=2.4万元（核定利润）
- 企业所得税=2.4万×5%（小微优惠）=1200元
- 个人经营所得税：若按附征率1%计算，则=20万×1%=2000元。
合计每月税费约5200元（具体需根据实际核定方式），注意：如果老王能提供完整成本发票，可能实际利润低于2.4万，那么查账征收反而更划算！
核定征收的优缺点
- 优点：
- 简单省事：不用纠结做账细节，适合财务薄弱的小企业。
- 避免税务争议：税务机关核定的数字，只要合理就不会被追责。
- 缺点：
- 可能多交税：如果实际利润低于核定利润，企业就亏了。
- 发展受限：长期核定征收可能影响企业融资或招标（对方觉得你不规范）。
- 政策风险：核定征收容易被滥用，近年来税务局严查“虚假核定”，尤其关注高收入人群通过核定征收避税。
如何申请核定征收？（北京实操流程）
- 准备材料：营业执照、法人身份证、经营场所证明、近期财务报表（若有）。
- 提交申请：向主管税务机关提交《核定征收申请表》，说明无法准确核算成本的理由。
- 税务机关核实：专管员可能会现场勘查（比如看店面大小、客流量），并参考同行业水平。
- 领取通知书：核定通过后，税务局会下发《核定征收通知书》，明确税率和申报方式。
- 定期申报：按核定额度，每月或每季度通过电子税务局交税。
提醒：如果企业规模扩大或账目完善了，可以主动申请转为查账征收！
常见问题答疑
- Q：核定征收能省税吗？
不一定！如果企业实际利润高，核定征收可能更省税；但如果实际利润低，反而亏了，建议先测算再选择。 - Q：核定征收会被取消吗？
有可能，如今税务系统大数据监控越来越严，如果企业销售额剧增或长期零申报，税务局可能重新核查并取消核定资格。 - Q：外地企业在北京经营能适用吗？
可以，但需在北京注册分公司或独立核算机构，否则按机构所在地政策执行。
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