核定征收包含哪些税？通俗解读让你一目了然

嘿,朋友！如果你是个体户、小老板，或者刚创业的小伙伴，可能经常听到“核定征收”这个词，但心里总犯嘀咕：这到底是个啥？它包含哪些税？会不会让我多交钱？别急，今天我就以财税老司机的身份，用大白话给你掰扯清楚，咱们不玩虚的，就从最基础的说起，保证你读完这篇文章，能像专家一样侃侃而谈，核定征收可不是什么高深莫测的东西，它其实就是税务局为了方便小纳税人而设计的一种征税方式，简单说，就是税务局根据你的经营情况，帮你“估摸”一个应纳税额，你不用像大公司那样一笔一笔算账，省心又省力，但具体包含哪些税呢？增值税、企业所得税、个人所得税……这些税种咋回事？别担心，我会一步步带你深入细节，还会分享些实用小贴士，好了，废话不多说，咱们直接开整！

什么是核定征收？先搞懂基础概念

核定征收,听起来挺官方的，但其实说白了，就是税务局对你这种小规模纳税人的一种“特殊照顾”，为啥要这么搞？想象一下，如果你开个小卖部，每天卖点零食饮料，收入零零碎碎的，要是让你像大企业一样，每个月做复杂的账本、报税表，你肯定头大，税务局也明白这点，所以就想了个办法：他们根据你的行业、地段、规模等因素，帮你核定一个大概的应纳税额，你就不用自己算细账了，直接按这个数交税就行。

这种方式在中国税法里很常见,尤其适用于个体工商户、个人独资企业这些小主体，它和“查账征收”是相对的——查账征收要求你提供完整的财务报表，税务局来查账；核定征收则是税务局“说了算”，基于估算，但注意，核定征收不是随便乱估，它有法律依据，税收征收管理法》里就有明确规定，核定征收的好处是简化流程，降低你的合规成本；坏处是如果核定不准，你可能多交或少交税，所以得留个心眼。

举个例子：小王开了家奶茶店，月收入不稳定，税务局看他店铺位置好，核定他每月交500元的税，小王就不用愁做账了，直接交钱完事，但这500元里，其实包含了多种税，咱们下面细说。

核定征收的适用对象：谁能用这种方式？

不是所有人都能享受核定征收的“福利”，税务局有套标准，主要是针对那些账务不全、规模小、收入不固定的纳税人，这几类人最常见：

• 个体工商户：比如街边小吃店、理发店、小超市，这些老板往往一个人打理，没精力做复杂会计。
• 个人独资企业：类似个体户，但法律形式不同，也是小规模经营。
• 部分小规模纳税人：在增值税上，小规模纳税人可以选择核定征收，尤其是年销售额低于500万元的企业。
• 临时经营或季节性业务：比如农贸市场的小摊贩，或者夏天卖冰棍的，收入波动大。

为啥这些人适合？因为他们的经营简单，税务局容易估算，相反，如果你是大公司，年收入上亿，账本齐全，税务局更倾向于查账征收，确保公平，但注意，核定征收不是永久的——如果你的业务长大了，收入高了，税务局可能会要求你转为查账征收，用这种方式的人，得定期关注自己的经营情况，别等税务局找上门才慌。

说到这里,你可能想问：核定征收到底包含哪些税？别急，这正是文章的核心，我就一个个税种给你拆解，保证通俗易懂。

核定征收包含的税种：详细拆解，一个不漏

核定征收不是单一税,而是一个“套餐”，里面包罗了好几种税，具体包含哪些，得看你的经营类型和地区政策，但大体上，这几样是跑不掉的：增值税、企业所得税或个人所得税、城市维护建设税等附加税，下面我逐一解释，用例子让你秒懂。

增值税：最常见的主力税种 增值税是你卖东西或提供服务时，针对增值部分交的税，在核定征收下，税务局不会让你算细账，而是根据你的行业核定一个征收率，小规模纳税人的增值税征收率通常是3%或5%（看业务类型），但核定征收时，税务局可能直接给你定个固定额。

举例：小张开网店卖手工艺品，税务局核定他月销售额1万元，增值税率3%，那他每月交300元增值税，但注意，增值税有时有优惠政策，比如月销售额低于10万元的小规模纳税人，可能免税——核定征收时，税务局会把这些因素考虑进去，帮你核减。

增值税是核定征收的“大头”，因为它直接关联你的收入，如果你搞不清，可以简单记：只要你有经营收入，增值税基本都逃不掉，但好处是，核定征收简化了计算，你不用头疼进项税、销项税那些复杂概念。

企业所得税或个人所得：看你的企业类型 这部分得分情况：如果你是公司制企业，交企业所得税；如果是个体户或个人独资企业，交个人所得税，核定征收下，税务局也是帮你核定一个应纳税所得额，再乘以税率。

• 企业所得税：适用小微企业的话，税率可能优惠，比如对年应纳税所得额低于100万元的部分，减按25%计入，实际税率5%，核定征收时，税务局根据你的行业利润率核定所得额，小李开个小工厂，税务局核定他利润率10%，年收入50万元，则应纳税所得额5万元，交税2500元（5万×5%）。
• 个人所得税：个体户常见，税率是累进的，从5%到35%，核定征收时，税务局可能直接核定一个税额，或者按核定收入乘税率，比方说，老赵开理发店，税务局核定他月所得3000元，适用税率10%，交300元个税。

这里的关键是,核定征收避免了你自己算成本、费用那些麻烦，但你得确保核定公平——如果税务局核高了，你可能多交税；核低了，以后补税风险大。

城市维护建设税和教育费附加：小尾巴税种 这些是增值税的“附加税”，意思是只要你交了增值税，它们就跟上来了，城市维护建设税税率一般是7%（城市）或5%（县城），教育费附加是3%，地方教育附加是2%，在核定征收下，税务局通常把这些直接打包进核定额里。

小王的奶茶店,核定月增值税300元，那么城市维护建设税就是300×7%=21元，教育费附加300×3%=9元，地方教育附加300×2%=6元，总共附加税36元，和增值税一起交，这些税钱不多，但别忘了——它们用于城市建设和教育，算是“公益税”。

其他可能包含的税种：因地而异 核定征收还可能涉及其他地方税，

• 印花税：如果你有合同、账簿，税务局可能核定一个固定额，小企业每年交几十元印花税。
• 房产税或土地使用税：如果你用自有房产经营，这些税可能被核定进去，但一般单独计算。
• 文化事业建设费：特定行业如广告业有，核定征收时也可能考虑。

核定征收的“套餐”以增值税和所得税为主，附加税为辅，具体到你个人，最好咨询当地税务局，因为政策各地有差异，北上广深可能严点，农村地区松点。

核定征收的计算方式：简单三步走

知道了包含哪些税,你肯定好奇：税务局咋算的？其实不复杂，分三步：

1. 核定收入或所得额：税务局看你的行业、规模、地段，估一个销售收入或应纳税所得额，餐饮业利润率可能核定为10%，零售业5%。
2. 适用税率：根据税种，用核定额乘税率，增值税率3%，企业所得税率5%-25%，个税率5%-35%。
3. 得出税额：直接得出应交数，你可能每月或每季交一次。

举例说明：小刘开书店，税务局核定他月收入2万元，增值税率3%，交600元增值税；附加税按增值税的12%算（城建税7%+教育附加3%+地方教育2%），交72元；个税核定月所得2000元，税率10%，交200元，总税负872元，瞧，就这么简单！但注意，核定征收有风险——如果实际收入高，你占便宜；实际收入低，你吃亏，建议你保留简单账本，备查。

核定征收的优缺点：利弊分析，帮你决策

任何事都有两面性,核定征收也是，先说说优点：

• 省时省力：你不用请会计，自己做账，适合业务简单的小老板。
• 预测性强：税额固定，方便你规划现金流。
• 减少争议：税务局核定了，一般不会频繁查账，关系好处。

但缺点也不少：

• 可能不公：核定基于估算，如果税务局核高了，你多交税；核低了，未来补税加罚款。
• 缺乏灵活性：业务增长时，核定额可能跟不上，导致你错过优惠政策。
• 依赖税务局：万一税务局人员变动，核定标准变，你得重新适应。

怎么权衡？如果你业务小、波动大，核定征收是好事；但如果想长大，最好逐步规范账务，我见过不少老板，开始用核定征收，后来业务做大了，主动转为查账征收，反而省了心。

常见问题解答：扫清你的疑惑

Q1: 核定征收和查账征收有啥区别？ A: 简单说，核定征收是税务局“估税”，查账征收是你“报税”，前者适合小户，后者适合大户，核定征收更简单，但准确性低。

Q2: 如果我觉得核定不公平，能申诉吗？ A: 能！你有权申请重新核定，提供证据，如流水账、合同，税务局会复核，但建议先友好沟通，别硬杠。

Q3: 核定征收会影响我的信用吗？ A: 不会，只要按时交税，信用记录就好，但如果逃税，后果严重。

Q4: 疫情期间有优惠政策吗？ A: 有，比如增值税减免、所得税缓缴，核定征收时，税务局会自动核减，但你得主动关注政策，别错过福利。

Q5: 如何避免多交税？ A: 保留简单记录，定期和税务局核对，如果业务变化大，及时申请调整核定额。

好了,朋友，说到这儿，你应该对核定征收包含哪些税门儿清了吧？它主要包了增值税、所得税（企业或个人）、以及附加税这些常见税种，核心是简化你的税务生活，但记住，核定征收不是一劳永逸——随着业务发展，你可能需要更专业的财税管理，如果你还有疑问，不妨多和税务局聊聊，或者找个财税顾问帮把手，税务这事，懂比怕强，早点搞明白，创业路更顺，希望这篇文章帮到了你，如果觉得有用，分享给更多小伙伴吧！咱们下回再见～