一文读懂，核定征收率与核定应税所得率到底有啥不同？

很多刚创业的朋友,或是刚开始接触税务的小微企业主，经常会被两个名词搞糊涂——"核定征收率"和"核定应税所得率"，别看它们长得像，实际在税务处理中差别可不小，今天咱们就用最通俗的大白话，把这两个概念掰开揉碎了说清楚。

先来个生活化的比喻

如果把征税过程比作做菜：

• 核定应税所得率像是确定菜里有多少肉——先计算出真正的"利润"这块肉有多大
• 核定征收率则是直接决定每盘菜要交多少份子钱——不管实际利润多少，按固定比例交税

这么说可能还有点抽象,别着急，下面咱们慢慢展开说。

什么是核定应税所得率？

比方说你开了家小超市,由于刚开始经营，账本记得不全，成本费用凭证也不够规范，税务局来看过后说："你这样我没法准确计算利润，这样吧，根据同类超市的情况，你的利润率大概在8%。"

这里的8%，就是核定应税所得率，它的作用是帮你"估算"出应纳税所得额（可以简单理解为税务上的利润）。

计算过程是这样的： 假设你的超市今年收入100万元，核定应税所得率8%， 应纳税所得额 = 100万 × 8% = 8万元

有了这8万元的"估算利润"，你再按照适用的税率（比如小微企业是20%）计算实际要交的所得税： 应纳所得税额 = 8万 × 20% = 1.6万元

关键点： 核定应税所得率只是确定"利润基数"的一个比例，不是最终税负，它主要用在企业所得税的计算中，是针对那些能够准确核算收入，但成本费用核算不清的纳税人。

什么是核定征收率？

再举个例,楼下王阿姨开了家理发店，属于个体工商户，税务局认为这种小本经营确实难以准确核算利润，于是直接告诉她："你这店，就按营业收入的1.5%交个人所得税吧。"

这1.5%就是核定征收率，它是直接用来计算税额的比例，一步到位。

计算很简单： 如果王阿姨的理发店今年收入50万元，核定征收率1.5%， 应纳所得税额 = 50万 × 1.5% = 7500元

关键点： 核定征收率是直接计算税款的比例，主要用在个人所得税（特别是个体工商户）中，是针对那些账簿不健全、难以准确核算利润的小规模纳税人。

核心区别在哪里？

为了让大家看得更明白,我总结了一个详细的对比：

角色定位不同

• 核定应税所得率只是个"中间人"——它帮我们估算出利润，但这个利润还要再乘以适用税率，才能算出最终税款
• 核定征收率是个"终审法官"——它直接一锤定音，告诉我们该交多少税

应用领域不同

• 核定应税所得率主要用于企业所得税领域
• 核定征收率主要用于个人所得税领域（特别是个体工商户）

计算流程不同 核定应税所得率：收入 × 应税所得率 = 应纳税所得额；应纳税所得额 × 适用税率 = 应纳所得税额

核定征收率：收入 × 征收率 = 应纳所得税额

看出来了吗？核定应税所得率需要两步计算，而核定征收率一步到位。

精准度不同

• 核定应税所得率毕竟还试图估算利润,相对细致一些
• 核定征收率就比较粗放,直接按收入的一定比例征税，简单粗暴但效率高

实务中如何判断适用哪种？

典型场景一：街边小店 张大哥开了家牛肉面馆，忙里忙外根本没时间做精细账，税务局通常会给他核定一个征收率，比如1%，让他按月营业额的1%交税，这样张大哥省事，税务局也省心。

典型场景二：小型加工厂 李总开了家服装加工厂，能准确核算收到了多少加工费，但各种成本费用搅在一起算不清楚，这种情况下，税务局可能会给他核定一个应税所得率，比如10%，先算出"推定利润"，再按25%的企业所得税率交税。

重要提示： 具体适用哪种方式，不是纳税人自己能选的，而是主管税务机关根据企业的账簿设置、会计核算情况来决定的。

深入探讨：为什么要有两种方式？

这其实体现了税收管理的智慧——分级分类管理。

对于个体工商户、个人独资企业这类规模小、会计力量薄弱的主体，采用核定征收率，征纳双方都省成本。

对于中小型企业,可能业务比较复杂，收入能准确核算但成本费用核算有困难，这时用核定应税所得率，既能保证一定的公平性，又考虑了实际情况。

这两种方式都体现了税收管理中的"实质重于形式"原则——既然无法准确核算，那就根据实际情况采用合理的方式估算。

容易混淆的要点

核定征收率一定比查账征收划算？ 不一定，我见过不少案例，有的企业实际利润率很低，如果按核定征收率交税，税负反而比实际利润应交的税款还高，关键要看实际利润率与核定比例之间的对比。

核定后就高枕无忧了？ 不是的，税务机关会定期调整核定比例，而且如果企业经营状况发生重大变化，可以申请重新核定，核定征收并不免除按规定设置账簿的义务。

两种方式可以随意切换？ 不可以，采用哪种征收方式，是税务机关根据对企业会计制度的健全程度来判断的，如果想从核定征收改为查账征收，需要建立完善的会计核算制度并提出申请。

最新政策动向

近年来,随着税收征管越来越规范，核定征收的范围正在逐步收紧，特别是对于有一定规模的企业，税务机关更倾向于推动其采用查账征收方式。

这是因为查账征收更能反映企业的实际经营情况,体现量能课税的原则，从长远来看，企业还是应该完善财务制度，向查账征收方向发展。

给纳税人的实用建议

如果你是个体户：

• 按规定设置流水账,保存好进货凭证
• 了解本行业本地区的核定征收率水平
• 如果实际经营困难,及时向税务机关反映情况

如果你是小微企业：

• 尽量规范会计核算,这是企业成长的基础
• 如果目前采用核定应税所得率,要清楚自己的实际税负
• 为将来转为查账征收做好准备

共同注意事项：

• 无论采用哪种方式,都要按时申报
• 保存好所有经营凭证,备查
• 遇到政策调整,及时了解适应

核定征收率和核定应税所得率,虽然都是"核定"，但一个在个人所得税领域直接用来算税，一个在企业所得税领域间接用来算利润，理解这个核心区别，就能把握住它们的不同用途。

税收征管就像大禹治水,既要堵也要疏，对于会计核算不健全的纳税人，这两种核定方式就是"疏"的体现，在保证税收公平的同时，也考虑了征纳双方的实际困难，作为纳税人，我们要做的是理解规则、遵守规则，并在规则框架内做好规划。

希望这篇讲解能帮大家理清这两个容易混淆的概念,税收政策细节繁多，但只要把握住基本原理，就能在创业路上走得更稳当。