一文读懂核定征收所得税率表，你的税到底怎么算？

老王在街角开了家煎饼铺，每天凌晨四点起床和面，日子过得充实，上个月税务局同志上门，说他的小店适用“核定征收”，老王盯着那张税率表直发懵：“这表上数字跳来跳去的，我这点辛苦钱究竟要交多少税？”相信不少初创小微企业主都和老王有着同样的困惑。

什么是核定征收？其实就是税务局帮你“估算”利润

想象一下，卖煎饼的老王每天要数清楚用了多少鸡蛋、几袋面粉，还要记录被风吹走的包装纸袋损失，最后才能算出赚了多少钱——这对个体户来说实在太难，于是税务局采用更接地气的做法：根据行业特点、经营规模等因素，直接核定你的应纳税所得额（可以理解为“估算利润”）,再按对应税率计算税款。

这就像妈妈根据你房间的零食包装袋数量，估算你这个月零花钱还剩多少，既省去天天记账的麻烦，又保证了基本公平，目前主要适用于会计账簿不健全的个体工商户、小型合伙企业等,具体能否适用要看当地税务部门的认定。

那张让人头晕的税率表，到底长什么样？

我们先来看现行个人所得税经营所得核定征收的税率结构（注：此处以个体工商户为例，企业核定征收另有规定）：

全年应纳税所得额区间	税率	速算扣除数
不超过3万元部分	5%	0
超过3万至9万元部分	10%	1500
超过9万至30万元部分	20%	10500
超过30万至50万元部分	30%	40500
超过50万元部分	35%	65500

这张表看似简单，里头的门道却不少，比如说“速算扣除数”，就像是超市满减活动——先把所有商品按原价计算,再统一减去优惠金额。

举个栗子：老王煎饼铺的税务实战

假设税务局给老王核定的年应纳税所得额是10万元（说明：这不等同营业额，是税务部门根据行业毛利率估算的利润）,计算过程就像爬楼梯：

第一级台阶：3万元以下部分，按5%计税 30,000 × 5% = 1,500元

第二级台阶：3万-9万元部分（共6万元），按10%计税 60,000 × 10% = 6,000元

第三级台阶：9万-10万元部分（共1万元），按20%计税 10,000 × 20% = 2,000元

合计应纳税款：1,500 + 6,000 + 2,000 = 9,500元

如果用速算扣除数速算：100,000 × 20% - 10,500 = 9,500元（结果相同）

这样一算就清晰了——老王去年大约赚10万元，需要缴纳9,500元税款，相当于实际税负率9.5%，比起打工族每月预扣个税，这种“年终算总账”的方式对收入不稳定的个体户更友好。

为什么你的邻居和你交的税不一样？

经常有商户纳闷：同样开超市，为什么隔壁老张的税率和我的不同？这就要说到核定征收的核心——应税所得率,税务部门会给不同行业设定不同的利润率标准：

• 早点摊、杂货店等零售业：通常核定利润率5%-10%
• 小餐馆、美容美发等服务业：常见利润率10%-15%
• 建筑设计、咨询等高端服务业：可能达到15%-20%

假设两家便利店都被核定年收入100万，但A店在社区（核定利润率8%），B店在旅游区（核定利润率12%）：

• A店应纳税所得额 = 100万 × 8% = 8万元
• B店应纳税所得额 = 100万 × 12% = 12万元

最终交税金额自然不同，这就像菜市场里，摊位位置不同，管理费标准也不同,本质上是对盈利能力的预判。

核定征收VS查账征收：就像速食面VS私房菜

很多人搞不清核定征收和查账征收的区别,其实很简单：

• 核定征收像泡速食面——税务局给你标配调料包（利润率），冲水即食
• 查账征收像做私房菜——需要自备所有食材（完整账簿），精心烹饪

选择哪种方式主要看经营规模，老王煎饼铺适合核定征收，但如果发展成连锁煎饼公司，就必须建立规范账簿转为查账征收，这就好比摆地摊不用开发票，开商场必须用收银系统——规模上去了,管理就要升级。

这些税收优惠别忘了领取，都是真金白银

别看税率表冷冰冰，国家其实给小微企业准备了不少“暖心政策”：

1. 增值税小规模纳税人：每月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）免征增值税
2. 小微企业税收减免：年应纳税所得额不超过100万元部分，实际税负可低至2.5%
3. 地方性优惠：比如某些创业园区前三年地方留成部分返还

特别是今年新出台的政策，把个体工商户减半征收个税的范围从年所得100万元以内扩大到200万元,又帮不少店家减轻了负担。

注意！这些税务误区可能让你多交钱

• 误区一：核定征收=想报多少报多少 （正解：税务部门会根据用电量、房租、行业平均数据等多维度验证）

• 误区二：亏损不用申报 （正解：即使亏损也要按时申报,否则会影响税务信用评级）

• 误区三：白条收据可以入账 （正解：核定征收虽不需精准成本核算,但仍需保留进货凭证备查）

最关键是及时了解政策变化，就像去年某地调整了餐饮业核定利润率,及时跟进的餐馆每月省下上千元税款。

未来趋势：数字化税务时代正在到来

现在很多地方已经实现“以数治税”——系统自动比对店铺的扫码收款流水、外卖平台数据，动态调整核定基数，这意味着以前可能存在的“低申报”空间正在缩小，但另一方面，电子税务局让申报越来越简单，在手机上点几下就能完成,再也不用排队填表。

给创业者的实用建议

1. 初创期首选核定征收：手续简单，管理成本低
2. 留存好进货凭证：即使采用核定征收，完整票据仍是护身符
3. 关注税收政策：多参加税务局举办的免费培训，有时比多卖几件商品更划算
4. 规模扩大及时转型：年销售额超过500万元会被强制转为查账征收，要提前准备

最后回到老王的故事，弄懂税率表后，他不仅自己明白了税款计算方式，还帮隔壁理发店算清了税务账，现在他常念叨：“税款就像煎饼里的葱花，该放多少有讲究，放对了生意更香。”

了解税收规则不是为了少交税，而是为了交明白税，把这篇文章收藏起来，需要时拿出来对照计算，你也可以成为自家店铺的“税务专家”。