核定征收企业所得税怎么交？一文带你轻松搞定！

智小账企业服务 10-06 13

大家好！今天咱们来聊聊一个让很多企业老板头疼的话题——核定征收企业所得税怎么交，别担心，我会用最通俗易懂的方式，一步步给你讲清楚，不管你是刚创业的小白，还是经营多年的老手，这篇文章都能帮你理清思路，避免踩坑，咱们先从基础说起，慢慢深入到细节，保证你读完就能明白怎么操作。

什么是核定征收？核定征收是税务机关针对那些账簿不健全、无法准确核算利润的企业，采用的一种征税方式，它不是根据企业的实际利润来算税，而是由税务局根据行业标准、企业规模或其他因素，核定一个应纳税所得额，然后按这个数额来计算企业所得税，这种方式常见于小微企业、个体工商户，或者那些刚起步、财务制度还不完善的企业，为什么会有核定征收呢？主要是因为有些企业可能没有专业的会计人员，或者业务简单，税务局为了简化征管流程，确保税收公平，就采用了这种方法。

那核定征收和另一种常见的查账征收有什么区别呢？查账征收是企业自己根据账簿记录计算利润，然后报税；核定征收则是税务局“帮你算”，听起来核定征收更省心，但其实它也有自己的规则和限制，如果企业能规范财务，查账征收可能更划算，因为你可以用各种扣除项来降低税负，但核定征收适合那些业务简单、难以准确核算成本的企业，我会详细解释核定征收的适用条件、计算方法、缴纳流程，以及一些常见问题的应对方法，咱们一步步来，别着急。

核定征收的适用条件：谁需要用它？

不是所有企业都能用核定征收,税务局有明确的规定，符合以下情况的企业可能会被核定征收：

账簿不健全：如果你的企业没有完整的会计账簿，或者记录混乱，无法准确反映收入和成本，税务局就可能采用核定征收，一些小店可能只记个流水账，没有专业的损益表或资产负债表。
无法准确核算成本费用：有些企业业务复杂，但财务管理跟不上，比如成本凭证缺失，或者收入和支出混在一起，分不清哪些是经营成本，这种情况下，税务局会认为查账征收不现实，转而用核定征收。
新办企业或特殊行业：刚成立的企业，可能还没建立完善的财务制度；或者某些行业，如餐饮、零售，业务模式简单，税务局会根据行业平均水平来核定税额。
税务机关认定有必要：如果企业在过去被查出有偷税漏税行为，或者申报数据明显不合理，税务局也可能强制采用核定征收，以防止税收流失。

需要注意的是,核定征收不是企业自己选的，而是由税务机关根据实际情况决定的，如果你的企业符合这些条件，最好提前准备好相关材料，比如营业执照、经营合同、银行流水等，以备税务局核查，核定征收通常适用于企业所得税，但不同地区可能有细微差别，建议咨询当地税务局或专业人士。

说到这里,你可能会问：核定征收到底怎么核定？别急，下面我就来详细说说核定方法。

核定征收的方法：税务局怎么“帮你算”？

核定征收的核心是核定应纳税所得额,也就是税务局估计你的企业大概能赚多少钱，然后按这个数额算税，常用的核定方法有几种，我会用例子帮你理解。

按收入核定：这是最常见的方法，税务局根据你的企业类型和行业，核定一个应税收入率（餐饮行业可能是10%），然后用你的总收入乘以这个率，得出应纳税所得额，举个例子，假设你开了一家小餐馆，年收入是50万元，税务局核定的应税收入率是10%，那么应纳税所得额就是50万 × 10% = 5万元，用这5万元来计算企业所得税。
按成本费用核定：如果企业的成本费用比较清晰，但收入难以准确核算，税务局可能会根据成本费用来反推收入，核定一个成本费用率，然后用实际成本除以这个率，得出应纳税所得额，你的企业年成本是30万元，税务局核定的成本费用率是80%，那么应纳税所得额就是30万 ÷ 80% = 37.5万元。
按定额核定：对于一些非常小的企业，如街头摊贩，税务局可能直接核定一个固定的税额，比如每月交500元税，这种方式简单粗暴，但适用范围窄，通常用于个体工商户。
按类比核定：税务局参考同行业、同规模企业的平均数据来核定，如果你开了一家服装店，税务局会看其他类似店铺的纳税情况，给你定一个数额。

在实际操作中,税务局可能会结合多种方法，并且会根据企业经营情况调整，核定过程通常包括企业申报、税务局审核、下发核定通知书等步骤，企业需要配合提供资料，比如销售收入证明、成本票据等，如果对核定结果有异议，可以在规定时间内申请复核。

现在你明白了核定方法,接下来最关键的部分来了：怎么计算和缴纳企业所得税？

如何计算企业所得税？简单公式一学就会！

企业所得税的计算基础是应纳税所得额,税率一般是25%（但小微企业可能有优惠，后面会提到），在核定征收下，应纳税所得额是税务局核定的那个数，而不是企业实际利润，公式很简单：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

举个例子延续上面的餐馆：应纳税所得额是5万元，如果适用税率是25%，那么应纳税额就是5万 × 25% = 1.25万元，但如果你的企业是小微企业，可能享受优惠税率，年应纳税所得额不超过100万元的部分，税率可能降到5%，假设你的餐馆符合条件，那么5万元的部分按5%算，应纳税额就是5万 × 5% = 2500元，差别很大吧？了解税收优惠很重要。

这里要注意,核定征收下的应纳税所得额是估计值，可能比实际利润高或低，如果企业实际亏损，但被核定了正数所得额，还是得交税，这就是核定征收的一个缺点，我建议企业尽量规范财务，争取改用查账征收，这样能更准确地反映经营状况。

除了基本计算,还有一些扣除项和减免政策可以关注，研发费用加计扣除、残疾人工资加计扣除等，但这些在核定征收下可能用不上，因为核定方式已经简化了计算，如果你的企业有这些支出，最好早点完善账簿。

计算完税,下一步就是缴纳了，缴税不是一次性的事，它涉及申报、缴款、后续管理等多个环节。

缴纳流程：一步步教你操作

缴纳企业所得税的流程可以概括为“申报-核定-缴纳-后续”，我会用详细步骤说明，确保你一看就懂。

申报阶段：企业需要在每个纳税期（通常是季度或年度）结束后，向税务机关申报，对于核定征收企业，申报时不是报实际利润，而是报营业收入等相关数据，税务局根据这些数据核定应纳税所得额，申报方式可以线上（如电子税务局）或线下（办税服务厅），推荐用线上方式，更方便快捷，申报截止日期一般是季度结束后的15日内，年度申报是次年5月底前，具体以当地税务局通知为准。
核定阶段：税务局收到申报后，会审核资料并核定应纳税额，这个过程可能需要几天到几周，企业会收到核定通知书，上面写明应纳税额和缴纳期限，如果企业没及时申报，税务局可能直接根据历史数据或行业标准核定，并加收滞纳金。
缴纳阶段：拿到核定通知书后，企业要在规定期限内缴税，缴纳方式多样，比如银行转账、网上支付、POS机刷卡等，假设核定应纳税额是1万元，缴纳期限是收到通知书后的15天内，你就得在这期间完成支付，如果逾期，每天会加收万分之五的滞纳金，还可能影响企业信用。
后续管理：缴税后，别忘了保存好凭证，如缴款书或电子回单，税务局可能会抽查，如果发现申报不实，可能要求补税甚至罚款，企业如果经营情况变化，比如收入大幅增加，应及时报告税务局，调整核定方式。

整个流程中,最容易出错的点是申报数据不准确或逾期，我建议企业设置提醒，定期检查税务通知，现在很多地方推广“非接触式”办税，用手机APP就能搞定，大大节省时间。

说到这里,你可能还有些疑问，比如核定征收会不会多交税？或者怎么避免问题？下面我来解答一些常见问题。

常见问题及应对方法

核定征收会不会导致多交税？
有可能，因为核定征收是基于估计，如果企业实际利润低，但被核定了高所得额，税负就重了，应对方法是：尽量完善财务管理，争取改用查账征收；或者，如果对核定结果不满，及时申请复核，平时多保留业务凭证，方便税务局核查。
企业如何从核定征收转为查账征收？
这需要企业证明自己有健全的账簿制度，你可以聘请会计人员，建立规范的财务报表，然后向税务局申请，一旦批准，就能按实际利润交税，可能更省税。
核定征收下，税收优惠还能享受吗？
部分优惠可能用不上，比如加计扣除，但基本的小微企业优惠通常适用，关键是及时了解政策，比如国家针对疫情出台的减免政策，核定征收企业也可能受益。
如果企业亏损，还要交税吗？
在核定征收下，是的，因为核定所得额是正数，但如果长期亏损，建议向税务局说明情况，申请调整核定方式。
网上传言核定征收“更划算”，是真的吗？
不一定，核定征收简化了流程，但可能忽略实际经营情况，对于利润高的企业，查账征收通过扣除项可能更省税，别盲目跟风，要根据自身情况选择。