核定征收企业所得税利润率是多少？2025年最新解读来了！

大家好！今天咱们来聊聊一个很多企业老板和财务人员都特别关心的话题——核定征收企业所得税的利润率到底是多少？这个问题看似简单，但其实里面有不少门道，我会用最通俗易懂的大白话，结合最新的政策，给大家掰开揉碎了讲清楚，不管你是刚创业的小老板，还是负责公司财务的同事，看完这篇文章，保证你对核定征收的企业所得税利润率有个透彻的理解！

先弄明白：什么是核定征收？

在说利润率之前,咱们得先搞清楚啥是“核定征收”，企业所得税的征收方式主要有两种：查账征收和核定征收。

• 查账征收：就像“实报实销”，税务局要求你的企业必须有健全的账簿，能准确计算收入和成本，然后根据你的实际利润（收入-成本费用）来算税，这是最规范、最主流的方式。

• 核定征收：有点像“估算”，当你的企业因为各种原因（比如刚成立、账务不健全、规模太小等）无法准确核算成本费用时，税务局就会采用一种简化办法来估算你的利润，并据此征税，这就引出了我们今天的主角——利润率。

核定征收的核心就是：税务局不再看你的实际成本是多少，而是直接根据你的收入，乘以一个预先核定好的“利润率”，推算出你的“应纳税所得额”（也就是推算出来的利润），然后再用这个推算的利润去乘企业所得税税率。

公式很简单：应交企业所得税 = 收入总额 × 核定利润率 × 企业所得税税率

核心问题：核定利润率到底是多少？

这是大家最关心的,我必须强调一个关键点：国家层面并没有一个全国统一、固定不变的核定利润率数值！

是的,你没听错，国家税务总局给了个大框架和原则，但具体的利润率幅度，是由各省、自治区、直辖市的税务局来确定的，你在北京、上海、广州、成都，遇到的核定利润率可能都不一样。

最新的普遍标准是怎样的呢？

根据现行的《企业所得税核定征收办法》（试行）以及各地的执行惯例，核定利润率通常是一个区间范围，针对不同行业，其利润率水平也不同，下面我给大家列出一些常见的行业参考区间（这是基于近年多地政策的归纳，具体执行务必以当地税务局最新通知为准）：

1. 农、林、牧、渔业：一般来说利润率较低，可能在3% - 8% 之间，比如搞种植、养殖的。
2. 制造业：属于传统实业，利润率范围通常在5% - 12%。
3. 批发和零售贸易：这个行业范围广，差价不同，利润率差异也大，普遍在6% - 12% 之间，比如你开个网店卖衣服，和批发钢材的，核定利润率可能就不一样。
4. 交通运输业：比如货运、出租车等，利润率通常在7% - 12%。
5. 建筑业：利润率相对可观，一般在8% - 15%。
6. 餐饮业：比较常见，利润率通常在8% - 14%。
7. 娱乐业：比如KTV、酒吧等，利润率较高，可能在15% - 25% 甚至更高。
8. 其他行业：如咨询、服务等，一般在10% - 20%。

重要提示：

• 这个区间是“应税所得率”，也就是我们说的核定利润率。
• 具体到你公司是多少,由主管税务机关根据你所在的具体行业、地理位置、经营规模等因素，在这个区间内“拍板”确定一个具体的数值，税务局觉得你家餐厅地段好、生意火，可能给你核定12%的利润率；另一家位置偏的，可能只核定9%。
• 这个比例不是一成不变的,税务机关会根据经济形势和你的经营情况适时调整。

举个例子，让你秒懂怎么算

假设你在某城市开了一家小火锅店,被税务局认定为核定征收企业，我们来看看税是怎么算的：

• 你的情况：2025年全年营业收入（开票收入+未开票收入）总计为 200万元。
• 税务局核定：根据你所属的“餐饮业”，当地税务局给你核定的利润率为 10%。
• 企业所得税税率：符合小型微利企业条件（这是另一个重要政策，下面会细说），2025年对年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负为 5%。

计算步骤：

1. 推算应纳税所得额（推算利润）： 200万元（收入） × 10%（核定利润率） = 20万元。 这20万元就是税务局认为你这家店一年应该赚到的利润。

2. 计算应交企业所得税： 20万元（推算利润） × 2.5%（适用税率） = 5000元。

你家火锅店2025年需要缴纳的企业所得税就是5000元,你看，整个过程根本不需要你去提供一堆成本发票来证明自己到底花了多少钱，税务局直接就按收入和核定比例把税算出来了，非常简便。

千万别忽视：“小型微利企业”税收优惠

这一点至关重要！上面例子中我用到了2.5%的税率，这就是“小型微利企业”的优惠政策，很多采用核定征收的企业，本身规模就不大，大概率能享受到这个红利。

最新的小型微利企业标准（2025年至2025年最新政策）是：

• 年应纳税所得额不超过 300万元
• 从业人数不超过 300人
• 资产总额不超过 5000万元

同时满足以上三个条件，就是小型微利企业。

它的优惠力度有多大呢？（以2025年政策为例，2025年大概率延续）

• 对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。实际税负 = 25% × 20% = 5%，但请注意，财政部和税务总局在2025年发布了公告，对此部分给予了暂免征收的优惠，所以实际税负目前是2.5%（计算方式有特殊规定，结果等同于2.5%）。
• 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。实际税负 = 25% × 20% = 5%。

回到我们火锅店的例子：我们推算出的利润是20万元，落在“不超过100万元”的区间里，所以适用了2.5%的实际税负，如果你的推算利润是150万元，那么你需要分段计算：100万部分按2.5%，剩下的50万部分按5%。

核定征收的企业，一定要主动去判断自己是否符合小型微利企业条件，并适用优惠税率，这能省下一大笔钱！

核定征收的利与弊

好处：

1. 计算简单，省心省力：不用为找不全成本发票而头疼，特别适合初创期、财务制度不健全的小微企业。
2. 避免因账务混乱带来税务风险：如果账做得一塌糊涂还硬要查账征收，很容易被税务局认定成本不实，反而可能补更多税。

坏处：

1. 可能“多交税”：如果你的企业实际利润率低于税务局核定的利润率，那你就亏了，比如你火锅店实际利润率只有5%，但税务局核了10%，你就得按更高的利润额来交税。
2. 政策在收紧：近年来，国家税务总局一直在规范和收紧核定征收政策，很多地方已经明确，对特定行业（如律师、会计师等鉴证咨询机构）、新办企业等，原则上不再适用核定征收，未来趋势是全面走向规范的查账征收。
3. 不利于企业发展：长期依赖核定征收，企业的财务管理水平难以提升，当企业做大做强后，转向查账征收会非常不适应，甚至暴露出历史问题。

重要提醒和建议

1. 主动沟通是关键：核定利润率不是税务局随便写的，你有知情权和沟通权，如果你认为核定的比例过高，可以准备一些初步的经营数据（如同行水平、门店租金、原材料成本等）去和税收管理员沟通，争取一个更合理的比例。
2. 不是想选就能选：征收方式的选择权在税务局，不是你企业自己能决定的，如果你的企业账务清晰，能达到查账征收的要求，税务局会强制要求你查账征收。
3. 收入申报要全额：核定征收下，税务局主要监控你的“收入总额”，这里的收入包括所有开票和未开票的收入，千万别为了少交税而隐瞒收入，这是偷税行为，风险极高！
4. 关注政策变化：税收政策，尤其是针对小微企业的优惠，几乎每年都有微调，一定要保持关注，或者咨询专业的财税人士，确保自己能享受到最新的政策红利。

核定征收的企业所得税利润率并没有一个全国统一的“标准答案”，它是一个由当地税务机关在行业区间内确定的比例，对于广大小微企业主来说，核心是要明白其计算原理（收入×核定利润率×税率），并充分利用好“小型微利企业”的税收优惠政策。

大家也要清醒地认识到,核定征收只是一个过渡性的管理手段，从长远看，规范财务核算，努力达到查账征收的标准，才是企业健康、持续发展的正道，希望这篇超详细的解读，能帮你彻底弄懂这个问题，在经营路上少走弯路，明明白白纳税！