核定征收企业所得税税率对照表填写全攻略，一步步教你轻松搞定

大家好！作为一名在财税领域摸爬滚打多年的老手，我经常遇到企业主朋友问我：“核定征收的企业所得税税率对照表到底该怎么填啊？感觉好复杂，一不小心就出错。”别担心，今天我就用最接地气的方式，带你一步步搞定这个表格，我会从基础概念讲起，再到实际操作细节，中间还会穿插一些常见例子和注意事项，保证你读完就能上手，税务申报虽然看起来繁琐，但只要你掌握了方法，它其实就像做菜一样，跟着食谱一步步来，就能做出美味大餐，好了，废话不多说，我们直接进入正题！

先来聊聊核定征收和企业所得税是啥玩意儿

在开始填表之前,咱们得先搞清楚两个关键概念：核定征收和企业所得税，别被这些专业名词吓到，我用大白话给你解释一下。

核定征收，就是税务局根据你企业的实际情况，比如收入规模、行业特点，来“核定”一个固定的征收方式，它不是让你自己算税，而是税务局帮你定个标准，举个例子，假如你开了一家小餐馆，收入不太稳定，税务局可能会用核定征收的方式，根据你的营业额和行业平均利润率，给你定一个固定的税率或税额，这样你就不用每个月都去详细计算成本利润，省事多了，核定征收通常适用于小微企业或者账簿不健全的企业，目的是简化流程，减少企业负担。

企业所得税呢，就是你企业赚了钱后，需要交给国家的一部分利润税，企业所得税的税率一般是25%，但针对小微企业、高新技术企业等，可能有优惠税率，比如减按20%或者15%征收，核定征收下的企业所得税，就是税务局根据核定结果，让你按一个固定比例或金额来交税。

那为什么需要填写“税率对照表”呢？这个表格其实是一个工具，帮你核对税务局核定的税率是否合理，或者让你在申报时对照使用，它通常列出不同收入档次对应的税率，让你一目了然地知道该交多少税，填对了，能帮你省下冤枉钱；填错了，可能面临罚款或补税，所以千万别马虎。

税率对照表长啥样？先来熟悉一下结构

在动手填之前,咱们得先看看这个表格的基本样子，税率对照表通常是一个简单的表格，可能由税务局提供，或者你自己根据政策制作，它一般包括以下几列：

• 收入档次：比如0-10万元、10-30万元、30万元以上等，表示你的年收入落在哪个范围。
• 核定利润率：这是税务局根据行业标准核定的利润比例，比如餐饮行业可能是10%，意思是如果你的收入是100万，核定利润就是10万。
• 适用税率：对应收入档次的所得税税率，例如小微企业可能享受20%的优惠税率。
• 应纳税额：根据收入和税率计算出的该交的税。
• 备注：可能包括一些特殊说明，比如优惠政策或注意事项。

这个表格的目的,是让你快速查对自己该用的税率，避免用错，举个例子，假如你的年收入是15万，落在10-30万元的档次，核定利润率是8%，适用税率是20%，那么应纳税额就是15万 × 8% × 20% = 2400元，表格帮你把这些关系理清楚，填起来就不会乱。

手把手教你填表：从准备到完成的详细步骤

好了,现在咱们进入正题——怎么填这个表，我会分成几个步骤，每个步骤都配上例子，保证你跟着做就不会迷路。

步骤1：收集必要信息——别急着动笔，先备好材料 填表前，你得先准备好以下东西：

• 企业基本信息：比如公司名称、税务登记号、所属行业，这些通常在营业执照或税务登记证上能找到。
• 收入数据：上一年度的总收入，最好是准确的财务报表数据，如果你是核定征收，税务局可能已经给了你一个核定收入范围，记得核对清楚。
• 核定通知书：如果税务局已经对你进行了核定征收，他们会发一个书面通知，上面有核定的利润率或税率，这是填表的重要依据，千万别弄丢。
• 最新税收政策：企业所得税政策经常变，比如2025年可能对小微企业有额外减免，你可以去税务局官网查查，或者咨询专业会计，确保用对税率。

举个例子,小王开了一家服装店，年收入12万，税务局核定他的利润率为10%，他需要先找到这些数字，然后才能填表。

步骤2：确定收入档次——找准你的“位置” 税率对照表的第一列通常是收入档次，你需要根据你的总收入，找到对应的行，收入档次一般按年收入划分，

• 0-100万元：适用于小微企业。
• 100-300万元：中等规模企业。
• 300万元以上：大型企业。

注意,这些档次可能因地区或行业略有不同，所以最好以当地税务局的规定为准，怎么确定你的收入档次？简单，拿出你的财务报表，看看总收入是多少，假如小李的企业年收入是80万，他就落在0-100万元的档次。

这里有个小技巧：如果你的收入刚好在档次的边界，比如100万整，一定要确认是包含还是不包含这个数，通常表格会注明“含”或“不含”，如果不确定，直接打电话问税务局，避免出错。

步骤3：填写核定利润率——这是关键数字 核定利润率是税务局根据行业特点核定的，表示你的利润占收入的比例，餐饮行业可能核定8%-12%，科技行业可能更高，填这一列时，你需要：

• 查看核定通知书上的数字。
• 如果没有通知书,可以参考行业平均水平，但最好以税务局核定为准，别自己瞎猜。

小张的IT公司年收入50万,税务局核定利润率为15%，那么他在表格的这一列就填15%，这个数字不是你自己算的，是税务局定的，所以填的时候要准确无误，如果填错了，可能导致税交多或交少，后期调整起来很麻烦。

步骤4：填写适用税率——对照政策别搞混 适用税率是根据收入档次和优惠政策定的，企业所得税基准税率是25%，但对小微企业有优惠：

• 年应纳税所得额不超过100万元的部分：减按25%计入，税率20%（实际税负5%）。
• 100万到300万元的部分：减按50%计入，税率20%（实际税负10%）。

填这一列时,你需要根据收入档次和最新政策来选，小王的年收入12万，应纳税所得额（收入×核定利润率）是12万×10%=1.2万，这落在100万元以下，所以适用税率是20%，但实际计算时，由于优惠政策，他可能只用交5%的税，表格里这一列，通常填的是基准适用税率，具体计算在下一步。

提醒一下：税率政策经常更新，比如2025年可能对小规模纳税人有临时减免，填表前，一定要去税务局网站或APP查最新文件，别用旧数据。

步骤5：计算应纳税额——简单数学别算错 这一列是表格的核心，你需要用公式计算：应纳税额 = 收入 × 核定利润率 × 适用税率，但注意，如果有优惠政策，可能需要额外调整。

• 先算应纳税所得额：收入 × 核定利润率。
• 再算应纳税额：应纳税所得额 × 适用税率。

举个例子,小丽的公司年收入80万，核定利润率10%，适用税率20%。

• 应纳税所得额 = 80万 × 10% = 8万。
• 应纳税额 = 8万 × 20% = 1.6万。

但如果她享受小微企业优惠,实际可能只交8万 × 5% = 4000元，填表时，应纳税额这一列通常填计算出的1.6万，但备注里可以说明优惠部分，计算时用计算器核对一遍，避免粗心错误。

步骤6：填写备注和其他信息——别忽略细节 备注列是放额外说明的地方，

• 如果享受了税收减免,写清楚政策依据，依据国家税务总局公告XX号，享受小微企业优惠”。
• 如果有特殊情况,比如企业刚成立，收入不稳定，可以注明“新办企业，核定征收试用期”。
• 还可以写填表日期、填表人姓名等，方便后续核对。

填完所有列后,整体检查一遍：数字有没有错位？税率用对了吗？收入数据是否准确？最好让同事或会计帮忙复核一下，毕竟税务申报关系到钱，小心驶得万年船。

实际例子演示：看别人怎么填，你就能举一反三

为了让你更直观,我来举两个常见场景的例子。

例子1：小微企业——年收入25万

• 企业类型：小型零售店。
• 收入档次：0-100万元。
• 核定利润率：8%（根据行业标准）。
• 适用税率：20%（小微企业优惠基准）。
• 计算：应纳税所得额 = 25万 × 8% = 2万；应纳税额 = 2万 × 20% = 4000元，但由于优惠，实际可能只交2万 × 5% = 1000元，填表时，应纳税额写4000元，备注注明“享受小微企业减免”。
• 表格填写：
  • 收入档次：0-100万元
  • 核定利润率：8%
  • 适用税率：20%
  • 应纳税额：4000元
  • 备注：依据政策，实际缴纳1000元。

例子2：中等企业——年收入150万

• 企业类型：制造业。
• 收入档次：100-300万元。
• 核定利润率：12%（税务局核定）。
• 适用税率：25%（基准税率，但可能有部分优惠）。
• 计算：应纳税所得额 = 150万 × 12% = 18万；应纳税额 = 18万 × 25% = 4.5万，如果优惠适用，100万以下部分税负5%，以上部分10%，实际可能交更少，填表时，应纳税额写4.5万，备注说明优惠细节。
• 表格填写：
  • 收入档次：100-300万元
  • 核定利润率：12%
  • 适用税率：25%
  • 应纳税额：45000元
  • 备注：部分收入享受阶梯优惠，具体见附件计算。

通过这些例子,你应该能看出，填表的关键是准确对照政策和数据，如果你是企业主，我建议每季度都更新一次表格，适应收入变化。

常见错误和注意事项——避开这些坑，省心省力

填税率对照表时,很多人容易犯一些低级错误，我来总结一下，帮你提前避雷：

• 错误1：用错收入数据——有人把月收入当年收入填，结果税率全乱，表格里的收入是年收入，得从财务报表里找整年的总数。
• 错误2：忽略政策更新——税率和优惠政策每年可能变，比如2025年对小规模纳税人有增值税减免，如果没注意，可能多交税，养成习惯，每次填表前查一下税务局最新通知。
• 错误3：核定利润率搞混——核定利润率是税务局定的，不是你自己估算的，如果你没收到通知书，一定要主动联系税务局获取，别凭感觉填。
• 错误4：计算粗心：应纳税额涉及乘法，容易算错，建议用Excel或计算器算两遍，尤其是数字大的时候。
• 错误5：忘记备注——备注列看似不重要，但如果遇到税务稽查，它能证明你的合规性，比如享受了优惠，一定要写清楚依据，否则可能被认定为逃税。

除了这些,还有几个小贴士：

• 保存记录：填好的表格和相关凭证，最好保存至少5年，以备税务局检查。
• 咨询专业人士：如果你对财税不熟，别硬扛，花点钱请个会计帮忙，能避免大问题。
• 定期复核：企业收入变化大，建议每半年复核一次表格，确保始终适用。

心态放平：税务申报不是考试，错了可以更正，关键是及时、准确，如果你填表时遇到问题，直接去税务局大厅咨询，工作人员通常会耐心指导。

填表不难，重在细心和持续学习

好了,今天关于核定征收企业所得税税率对照表的填写方法，我就聊到这里，我们从基本概念讲到实际操作，再到例子和注意事项，希望能帮你彻底搞懂这个表格，税务管理是企业运营的重要部分，填对表格不仅能合规经营，还能合理节税，如果你是新手上路，多练习几次就会熟练；如果你是老手，定期更新知识，别掉队。

送你一句话：财税工作就像种树，平时细心浇灌，秋天才能收获果实，千万别等到问题来了才手忙脚乱，拿出你的表格试试看吧！如果有其他问题，欢迎随时交流，我在这儿等着帮你。