企业所得税核定征收怎么算？一步步教你轻松计算

智小账企业服务 10-22 24

大家好！今天咱们来聊聊一个企业主们经常关心的话题——企业所得税核定征收怎么计算，你可能是个刚创业的小老板，或者是个正在经营企业的朋友，听到“企业所得税”这个词，心里可能会咯噔一下，觉得税负好复杂，别担心，我用最通俗易懂的方式，带你一步步弄懂这个事儿，咱们不搞那些高大上的专业术语，就用日常聊天的方式，说说核定征收到底是怎么回事，怎么算，需要注意哪些细节，读完这篇文章，你就能像老手一样，轻松应对企业所得税的计算了。

咱们得从基础说起,企业所得税，就是企业赚了钱后，需要交给国家的一部分利润，这就像你打工挣了工资，要交个人所得税一样，只不过企业是针对公司的盈利来征税，企业所得税的税率一般是25%，但针对小企业或者特定行业，可能会有优惠税率，比如15%或20%，这点很重要，因为核定征收往往跟这些小企业挂钩。

那什么是核定征收呢？说白了，这是一种税务局为了方便征收而采用的方法，想象一下，如果你开个小店，每天忙里忙外，没时间做详细的账本记录，或者你的业务比较简单，税务局觉得你没必要像大公司那样搞复杂的会计核算，他们就会用核定征收的方式来帮你算税，核定征收的意思是，税务局根据你的行业、规模、地理位置等因素，给你“核定”一个大概的利润额，然后你用这个核定利润来计算该交多少税，这比查账征收简单多了——查账征收要求企业提供完整的账簿，税务局根据实际利润来算税，适合那些账目清晰的大企业，核定征收呢，更适合小微企业、个体户，或者那些业务不稳定、难以准确核算的企业。

咱们进入正题：核定征收怎么计算？其实步骤不复杂，我分成几个部分来详细说，保证你一听就懂。

第一步：了解核定征收的适用对象

不是所有企业都能用核定征收,税务局会考虑以下情况：

企业规模小,比如年收入不高，员工少。
企业没有健全的会计制度,或者账簿不完整，难以准确计算利润。
行业特点：比如餐饮、零售、服务行业，因为这些行业交易频繁，但单笔金额小，核定征收更方便。
新成立的企业,可能还没建立起完善的财务系统。

举个例子,假设你开了家小咖啡馆，每天卖咖啡和点心，收入零零散散的，你没请会计，自己记个流水账，这种情况下，税务局可能会建议你用核定征收，他们会根据当地同类型咖啡馆的平均利润，给你核定一个月的应纳税所得额（也就是利润），注意，核定征收不是企业自己选的，得税务局审核批准，如果你符合条件，可以去税务局申请，他们会评估后决定是否给你核定。

第二步：核定应纳税所得额的计算方法

这是核心部分,核定征收的关键在于“核定”两个字——税务局会给你定一个利润数，而不是你自己报实际利润，怎么核定呢？通常有几种方式：

行业核定：税务局参考同行业企业的平均利润水平，在你们城市，类似规模的咖啡馆月利润大概在1万到2万元之间，税务局可能就给你核定一个1.5万元的月应纳税所得额。
成本费用核定：如果他们觉得你的成本费用比较固定，可能会根据你的营业收入减去核定的成本比例来算利润，假设你的咖啡馆月收入是5万元，税务局核定成本费用率为60%，那么应纳税所得额就是5万 × (1-60%) = 2万元。
定额核定：最简单的一种，直接给你定个固定数，不管你这个月实际赚多少，税务局就核定月利润为8000元。

这里要注意,核定征收的应纳税所得额不是你想改就改的，一般是按季度或年度核定，税务局会发个通知，告诉你核定的金额和有效期，如果你觉得核定得不合理，可以申请复议，但得有证据支持。

第三步：应用税率计算应纳税额

一旦有了核定的应纳税所得额,下一步就是套用税率来计算该交多少税，企业所得税的法定税率是25%，但核定征收的企业往往是小微企业，可能享受优惠，国家对年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率征收，实际税负是5%，如果年应纳税所得额在100万到300万元之间，减按50%计入，税率20%，实际税负10%。

计算公式很简单：应纳税额 = 核定应纳税所得额 × 适用税率。

举个具体例子,让你更明白：假设你的小咖啡馆，税务局核定月应纳税所得额为1万元（注意，这是利润，不是收入），如果你们企业是小微企业，年应纳税所得额假设在100万元以下，适用实际税负5%。

月应纳税额 = 1万元 × 5% = 500元。
如果是季度申报,假设核定季度应纳税所得额为3万元（1万×3），那么季度应纳税额 = 3万元 × 5% = 1500元。

瞧,就这么简单！你不用操心实际赚了多少，只要按税务局核定的数算就行，但记住，核定征收一般按季度预缴，年度汇算清缴，意思是，每个季度你先按核定额交税，年底时如果实际利润和核定有出入，可能要多退少补，不过核定征收通常以核定额为准，除非税务局调整。

第四步：实际操作中的细节和注意事项

光知道公式还不够,实际操作中还有很多细节需要注意，我列几点常见的，帮你避免踩坑：

申请流程：如果你想用核定征收，得主动向税务局申请，带上营业执照、财务报表（如果有）、业务说明等材料，税务局会派人实地考察或审核你的资料，然后决定是否批准，批准后，他们会发个《企业所得税核定征收通知书》，上面写明清核定方式、金额和有效期。
核定周期：核定不是一劳永逸的，税务局会每年或每季度重新核定一次，如果你的业务有变化，比如收入大增或亏损，要及时报告，否则可能被罚款，举个例子，如果你的咖啡馆突然火了，月收入翻倍，但核定还是1万元，年底汇算时如果查出实际利润高，你可能得补税。
与查账征收的区别：核定征收省事，但可能不精确，如果你企业规模大了，建议转查账征收，因为查账征收能更准确反映利润，可能省税，但查账征收要求高，得有专业会计做账，权衡一下：核定征收像“快餐”，简单快捷；查账征收像“正餐”，营养全面但费时。
常见错误：很多人以为核定征收就不用记账了，其实不对，即使核定征收，你也得保留基本的收支记录，以备税务局检查，别以为核定额越低越好——如果核定太低，税务局可能怀疑你逃税，反而惹麻烦。
税收优惠：核定征收的企业也能享受税收优惠，比如高新技术企业优惠、区域优惠等，但得符合条件，并主动申请，如果你不确定，最好咨询税务顾问，别自己瞎搞。
实际例子延伸：假设你的咖啡馆核定月利润1万元，但你这个月实际赚了2万元，由于是核定征收，你暂时还是按1万元交税，但如果年底总实际利润远高于核定，税务局可能会调整核定额，或者要求你补税，建议平时多关注业务变化，别完全依赖核定。