小规模核定征收的税率是多少？一文带你搞懂所有细节

很多刚创业的朋友或者小微企业主,一听到“核定征收”这个词就头大，税务局的通知书上写着“核定征收”，可税率到底怎么算？会不会很高？我就用最通俗的大白话，帮你把小规模纳税人核定征收的税率问题彻底讲明白，放心，不绕弯子，不堆术语，咱们就像聊天一样把它理清楚！

先搞懂两个核心概念：小规模纳税人和核定征收

在聊税率前,得先知道这两兄弟是谁。

小规模纳税人，简单说就是规模不大、生意刚起步的公司或个体户，税法上，通常指年销售额不超过500万元（增值税范畴）的企业，他们一般按简易办法交税，比如增值税常见按1%或3%征收（注意：2025年政策有阶段性优惠，部分行业1%），而且很多情况下季度销售额不超过30万元还能免增值税。

核定征收，则是税务局的一种征税方式，想象一下，你开了家小吃店，每天收现金，账本记得乱七八糟，税务局没法准确知道你赚了多少钱，这时候，税务局可能会根据你的行业、地段、规模等因素，直接“核定”一个利润额或者征收率，让你按这个标准交税，说白了，估算征税”，它主要针对企业所得税（公司交）或个人经营所得税（个体户、个人独资企业交）。

“小规模核定征收”通常指的是小规模纳税人企业（或个体户）在所得税方面采用核定征收方式，增值税的征收率和小规模纳税人身份相关，而所得税的核定征收率则和你的企业类型（公司、个体户等）以及税务局核定的结果相关。

小规模核定征收的税率到底是多少？

大家最关心的问题来了！答案是：它不是一个全国统一的固定数字，而是一个范围，并且由税局根据你的具体情况来定。

我们可以把它拆解成两部分来看：增值税和所得税。

增值税部分

对于小规模纳税人,增值税的征收率相对固定，和是否核定征收关系不大。

• 基本征收率：3%（比如销售货物、提供加工修理修配劳务等）。
• 优惠征收率：2025年阶段性政策，适用3%征收率的小规模纳税人，减按1%征收（具体执行期需关注当年政策），像出租不动产等业务适用5%的征收率。
• 注意：小规模纳税人通常按季度申报，如果季度销售额不超过30万元（2025年政策），免征增值税。

增值税这部分,你大概率是按1%或3%来交（看业务和优惠政策），和所得税的核定征收是两码事。

所得税部分（这才是核定征收的核心！）

所得税的“税率”计算，在核定征收方式下，有点特别，它不是直接用一个税率乘你的全部收入，而是分两步：

第一步：税务局给你核定一个“应税所得率”。

这个“应税所得率”，通俗讲，就是税务局认为你的利润率大概是多少，它是个百分比，各行各业不一样，国家给了一个参考范围，具体由当地税务局在范围内确定：

• 农、林、牧、渔业：3%-10%
• 制造业：5%-15%
• 批发和零售贸易业：4%-15%
• 交通运输业：7%-15%
• 建筑业：8%-20%
• 饮食业：8%-25%
• 娱乐业：15%-30%
• 其他行业：10%-30%

举个例子：你开了一家小超市（属于批发和零售贸易业），税务局根据你门店大小、地段、经营情况，给你核定的应税所得率是8%，这意味着，税务局认为，你每100元的收入中，大约有8元是利润。

第二步：计算应纳税额。

• 如果你是有限公司（交企业所得税）： 应纳税额 = 收入总额 × 核定的应税所得率 × 企业所得税税率 小规模纳税人如果符合小型微利企业条件（年应纳税所得额不超过300万元等），企业所得税税率有优惠：

  • 年应纳税所得额不超过100万元部分：减按25%计入，税率20%，实际税负2.5%（2025年政策）。
  • 100万元至300万元部分：减按50%计入，税率20%，实际税负5%。
  • 超过300万元：全额按25%税率。

  继续超市的例子：你的超市一个季度收入50万元，核定的应税所得率8%，且符合小型微利企业条件。 先算出“应纳税所得额” = 50万 × 8% = 4万元（这落在100万以内）。 应纳企业所得税 = 4万 × 2.5% = 1000元。

  你看,虽然核定的应税所得率是8%，但最终的实际税负（1000 / 50万 = 0.2%）是非常低的。

• 如果你是个体户、个人独资企业、合伙企业（交个人经营所得税）： 应纳税额 = 收入总额 × 核定的应税所得率 × 对应税率 - 速算扣除数 这里的税率，是参照“经营所得税率表”的5%-35%五级超额累进税率。

  再举个例子：你开了家小餐馆（个体户），核定的应税所得率是10%，一个季度收入30万元。 先算出“应纳税所得额” = 30万 × 10% = 3万元。 查税率表，3万元对应税率是10%，速算扣除数1500元。 应纳个人所得税 = 3万 × 10% - 1500 = 1500元。

总结一下税率核心点：

• 增值税：基本是1%或3%（看业务和优惠）。
• 所得税（核定征收）：你需要关注两个率——税务局给你核的“应税所得率”（行业不同，率不同），和法定的企业所得税税率（2.5%/5%/25%）或经营所得税率（5%-35%），两者结合，才能算出最终税负。

税务局为什么会对你采用核定征收？

了解原因,你就能更好地应对，主要有以下几种情况：

1. 账本不清：你没法按照法律规定设置账簿，或者设置了但乱得一塌糊涂。
2. 凭证缺失：成本费用发票弄丢了，或者该有的凭证没有，导致成本无法准确核算。
3. 拒不提供：税务局让你提供纳税资料，你无正当理由，就是不给。
4. 账务混乱：虽然记账了，但收入、成本、费用混在一起，根本分不清，难以查账。

一旦出现这些情况,税务局就有权对你采用核定征收方式，这其实是一种管理手段，确保国家税款不流失。

核定征收有什么优缺点？

优点：

1. 计算简单：不用费心做复杂的成本核算，按收入乘个比率就算出税款，省时省力。
2. 可能税负较低：如果你的实际利润率远高于税务局核定的应税所得率，那么核定征收可能会让你少交一些税，比如你实际利润率达20%，但税务局只给你核了8%，那你就赚了。

缺点：

1. 可能税负较高：反过来，如果你的实际利润率很低，甚至亏损，但税务局核定的应税所得率是固定的，你依然要按这个虚高的“利润”来交税，那就亏大了。
2. 缺乏灵活性：效益好的时候，你占便宜；但效益差甚至亏损的时候，你没法用亏损去抵减以后的利润，必须硬着头皮交税。
3. 政策风险：近年来，国家对核定征收的管理越来越严格，特别是针对高收入、高净值人群利用个体户、个独企业核定征收来“避税”的行为，很多地方已经收紧政策，甚至取消了对部分行业的核定征收。

实用建议和常见误区

1. 别把“征收率”和“税率”混为一谈：我们口头说的“税率”，在核定征收里，可能指的是增值税征收率（1%/3%），也可能指的是所得税的应税所得率（那个百分比范围），还可能是最终的企业所得税税率（2.5%/5%/25%），一定要分清楚语境。
2. 主动沟通：如果接到《税务事项通知书》，说你被核定了，一定要主动和专管员沟通，了解被核定的原因、核定的应税所得率是多少，看看有没有争取更低率的空间（比如提供一些证明你行业利润低的资料）。
3. 考虑转为查账征收：如果你的业务走上正轨，规范做账，成本票据齐全，主动申请转为查账征收可能是更优选择，这样能做到真正的盈亏平衡，亏损期不用白交税。
4. 关注政策：税收政策，尤其是针对小微企业的优惠，变化比较快，一定要多关注国家税务总局和当地税务局的官方通知，或者咨询专业的财税人士。
5. 真实案例提醒：曾有一个朋友开网店，被税务局核定征收，应税所得率10%，头两年生意好，他觉得划算，后来竞争激烈，利润降到5%，但他依然要按10%的“虚拟利润”交税，压力巨大，最后花了大力气规范财务，才成功转为查账征收。

最后总结：

小规模核定征收的“税率”不是一个单一答案，它像一套组合拳：增值税率（1%/3%）+ 所得税的核定应税所得率（行业范围） + 最终的企业/经营所得税率（2.5%-35%），具体到你个人，需要看你所在的行业、企业类型以及当地税务局核定的标准。

最靠谱的做法是：拿到税务局出具的《核定通知书》，上面会白纸黑字写明你的核定应税所得率，结合你的收入，套用上面的公式，就能准确算出你要交多少税。

创业维艰,理解税收政策不仅能帮你合规经营，有时还能合理减轻负担，希望这篇超详细的解读，能帮你拨开迷雾，对“小规模核定征收”有个清晰的认识！如果还有不确定的，勇敢地去问你的税务专管员，或者找个靠谱的会计朋友帮把关。