小规模纳税人核定征收的税率全解析，让你轻松搞懂税务那些事

智小账企业服务 10-23 11

大家好！今天咱们来聊聊一个很多小微企业主和个体户都关心的话题——小规模核定征收的税率有哪些，别看这话题听起来有点专业，其实说白了，就是帮你搞清楚在税务局眼里，你的生意该交多少税，别担心，我会用最通俗的大白话，一步步带你弄明白，毕竟，税务这东西，懂了就能省心省钱,不懂可能就得白白多掏腰包了。

先说说为什么这个话题重要，如果你是个小老板，或者刚创业，你可能听说过“小规模纳税人”和“核定征收”这些词，小规模纳税人就是指年销售额不太高的企业或个体户，比如一年卖东西或提供服务收入不超过500万元（这是中国税法的常见标准，具体以当地政策为准），而核定征收呢，是税务局根据你的申报情况，来核定你应该交多少税的一种方式，它不像查账征收那样需要你提供详细的账本，而是用一个相对简单的方法来计算,特别适合那些账务不太复杂的小生意。

那税率有哪些呢？这可是核心问题，税率不是单一的数字，它会根据税种不同而变化，主要涉及增值税、企业所得税，还有一些附加税费，下面我就一一拆开来讲,保证你听完后心里有底。

先来聊聊增值税：小规模纳税人的“大头税”

增值税可能是小规模纳税人最常接触的税种了，它是对你卖东西或提供服务时增值部分征收的税，举个例子，如果你开个小店，卖一件衣服进价50元，卖出80元,那增值的30元部分就要交税。

对于小规模纳税人，增值税的税率通常是3%，这是基本税率，但别急，这里头还有细节，这个3%的税率适用于大多数商品和服务，比如零售、餐饮、修理修配等，但有些行业可能有特殊政策，比如说，如果你是从事农产品销售，或者提供教育、医疗等服务，可能适用更低的税率，甚至是免税，这得看具体政策，比如国家为了扶持农业,对农产品销售可能有减免。

小规模纳税人核定征收的税率全解析，让你轻松搞懂税务那些事小规模核定征收的税率有哪些第1张

增值税还有个起征点问题，如果你的月销售额不超过10万元（或者季度不超过30万元），在很多地方是可以免征增值税的，这相当于给小微企业一个缓冲，让你生意小的时候不用交税，但一旦超过，就得按3%来算，计算方式很简单：假设你这个月卖了15万元的货，应纳税额就是15万乘以3%，等于4500元，如果你有进项发票（比如进货时付的税），可能还能抵扣一部分，但小规模纳税人通常不涉及复杂的抵扣，所以核定征收下,税务局可能直接按销售额的固定比例来算。

这里提醒一下，政策经常变，比如疫情期间，国家为了帮助企业，可能临时下调税率或提高起征点，你一定要关注当地税务局的最新通知，别光靠老黄历，我有个朋友开小餐馆，去年就因为没注意政策变化，多交了好几千的税，后来才发现有优惠可以申请,亏大了！

再来说说企业所得税：利润部分的“抽成”

企业所得税是针对企业利润征收的税，如果你是个体户或者合伙企业，可能不直接交这个税，而是交个人所得税（后面会提到），但如果你是有限责任公司这样的小规模纳税人,那企业所得税就逃不掉了。

小规模纳税人如果适用核定征收，企业所得税的税率一般是25%，但别被这个数字吓到，这里有很多优惠可以帮你减负，对于小微企业，国家有专门的减免政策，比如说，如果你的年应纳税所得额（简单理解就是利润）不超过100万元，实际税率可能只有5%左右；如果在100万到300万元之间，税率可能在10%左右，具体怎么算？税务局在核定的时候，可能会根据你的行业和规模，用一个应税所得率来估算你的利润,然后再套税率。

举个例子，假设你开个小工厂，税务局核定你的应税所得率是10%（意思是他们认为你的利润占销售额的10%），如果你年销售额是200万元，那核定利润就是20万元，如果适用小微企业优惠，应纳税额可能就是20万乘以5%，等于1万元，瞧，这样算下来,实际负担轻多了。

但要注意，企业所得税的核定征收不是随便来的，税务局会看你的申报情况，如果你账务混乱，或者申报不实，他们可能调高应税所得率，平时记得把账做清楚点，哪怕简单记个流水账，也能避免不必要的麻烦，我认识一个开网店的朋友，就是因为销售额报得太低，被税务局重点检查，结果核定的税率比实际高了,多交了不少税。

其他相关税费：别忽略这些“小零头”

除了增值税和企业所得税，小规模纳税人还可能涉及一些附加税费，比如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，这些税通常是以增值税为基础计算的，可以理解为“税上税”。

城市维护建设税的税率一般是7%（但不同城市可能不同，比如市区7%，县城5%，其他地区1%），教育费附加是3%，地方教育附加是2%，怎么算？假设你这个月交了1000元的增值税，那城市维护建设税就是1000乘以7%，等于70元；教育费附加是1000乘以3%，等于30元；地方教育附加是1000乘以2%，等于20元，加起来，这些附加税总共120元，别看每项不多,加起来也是一笔开销。

如果你是个体户，可能还要交个人所得税，个体户的个人所得税通常适用经营所得，税率是累进的，从5%到35%不等，核定征收下，税务局可能根据你的销售额或利润，核定一个应纳税额，比如说，如果你月销售额5万元，税务局核定你的应税所得率是15%，那利润就是7500元，再根据个人所得税税率表计算税额，如果适用最低档5%,税额就是375元。

这里有个小贴士：这些附加税和个人所得税，有时候可以根据政策减免，比如国家对小微企业可能有阶段性减免，或者对特定行业（如高科技、环保）有优惠，千万别忘了去税务局网站或咨询专业人士,看看你能不能享受这些好处。

核定征收的具体流程和注意事项

现在你大概知道税率了，但核定征收是怎么操作的呢？简单说，就是你向税务局申报销售额或收入，税务局根据行业标准或你的历史数据，核定一个应税所得率或税额，然后你按这个交税，这比查账征收省事,因为不需要你提供完整的财务报表。

流程一般是：你需要在税务局登记为小规模纳税人，并选择核定征收方式（如果符合条件），每个申报期（比如按月或按季），你通过电子税务局或线下窗口申报销售额，税务局会根据你申报的数据，结合行业平均值，核定应纳税额,你在规定时间内交税就行了。

但这里有几个坑要注意：第一，申报要真实，如果你故意低报销售额，被查出来可能面临罚款，甚至被转为查账征收，那更麻烦，第二，核定征收不是一劳永逸的，如果你的生意规模变了，比如销售额大幅增加，你可能需要重新申请或调整征收方式，第三，记得保留好凭证，比如发票、收据等，万一税务局抽查,你能说清楚。

我举个真实案例：小王开了一家小超市，年销售额大概80万元，他选择核定征收，税务局根据零售行业的平均水平，核定他的应税所得率是8%，这样，他的核定利润是6.4万元，企业所得税按小微企业优惠算，实际交税不多，但后来他生意好了，销售额涨到200万元，他没及时调整，结果被税务局发现，要求补税还加了滞纳金，生意有变化时,一定要主动跟税务局沟通。

政策变化和常见误区

税务政策不是一成不变的，国家经常根据经济情况调整，比如最近几年，为了支持小微企业发展，增值税起征点提高了，企业所得税优惠范围扩大了，如果你不注意,可能就错过了省钱的机会。

常见误区一：很多人以为小规模纳税人所有税都免了，其实不是，只有销售额低于起征点时，增值税才可能免，但企业所得税和其他税可能还得交，误区二：核定征收就是随便报个数字，错！税务局有大数据监控，如果你报的数字明显不合理，比如行业平均利润率10%，你报0%，那肯定会被重点检查，误区三：税率固定不变，不同地区、不同行业可能有细微差别，比如一些西部地区为了吸引投资,可能有额外税收优惠。

我建议你定期学习税务知识，或者找个靠谱的会计帮忙，现在很多地方税务局提供免费培训，你可以去听听，用税务软件或APP也能帮你自动计算,避免出错。