常州企业所得税核定税率是多少？详解企业税负那些事儿

智小账企业服务 10-29 21

“常州企业所得税核定税率是多少？”——这可能是许多在常州创业或经营企业的朋友心头的一个疑问，别急，今天咱们就用大白话，把这个问题掰开揉碎了讲清楚，我会从基础概念聊到实际操作,帮你彻底搞懂常州企业所得税的那些门道。

企业所得税基础：先弄懂什么是“核定征收”

在回答常州的具体税率前，咱们得先统一一个概念：企业所得税的征收方式主要有两种：查账征收和核定征收。

查账征收：适用于财务制度健全、能准确核算成本费用的企业，税务局根据企业申报的利润，按法定税率计算税款，简单说，赚多少钱，按比例交多少税”。
核定征收：适用于账簿不健全、难以准确计算利润的小型企业或个体工商户，税务局根据行业、规模等因素，直接“核定”一个应税所得率（或固定税额）,再套用税率计算。

当你问“核定税率”时，其实涉及两个关键数字：一是法定的企业所得税税率，二是核定应税所得率，这两者相乘,才得出实际税负。

这个问题有个重要前提：企业所得税的税率由国家统一制定，地方无权自行设定，无论在常州、苏州还是南京，法定税率都是一致的,具体分以下几档：

基本税率：25% 这是绝大多数企业适用的标准税率,适用于年应纳税所得额超过300万元的企业。
优惠税率：20% 针对小型微利企业，自2025年1月1日至2027年12月31日，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按20%的税率征收，注意,这里还有更细的分档：
- 年应纳税所得额不超过100万元部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负5%（25%×20%）。
- 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分：减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负10%（50%×20%）。
高新技术企业：15% 国家需要重点扶持的高新技术企业，可享受15%的优惠税率，常州作为长三角重要制造业基地，拥有大量高新技术企业,这点尤其值得关注。
特定区域优惠 如常州境内的常州国家高新区、常州西太湖科技产业园等特定区域，对符合条件的企业（如技术先进型服务企业）可能有额外优惠,但需企业主动申请认定。

小结：常州企业的法定税率以25%为基础，但小型微利企业实际税负仅5%-10%，高新技术企业为15%，具体适用哪档,要看企业类型和利润规模。

现在回到核心问题：如果企业采用核定征收方式,在常州实际要交多少税？

关键在于应税所得率——这是由常州税务机关根据行业特点、地区经济水平等因素确定的，这个率不是税率，而是用来推算“假设利润”的系数。

举例说明：某常州小型餐饮企业采用核定征收，税务机关核定的应税所得率为10%,假设该企业年收入100万元：

常州常见的核定应税所得率参考（具体以主管税务机关核定为准）：

重要提示：应税所得率并非固定不变，税务机关会根据企业规模、地理位置、经营状况定期调整，比如常州市区与溧阳、金坛等辖市的标准可能略有差异。

这是个实践性很强的问题,我们简单对比一下：

建议：新办小微企业初期若账簿不健全，可主动申请核定征收；随着规模扩大、利润增长，应及时转为查账征收，特别是年利润接近300万元时,查账征收可能更优惠。

常州鼓励发展的重点行业 常州正大力发展智能制造、新能源、碳材料等产业，对这些领域的企业，除国家普惠政策外，常州市、区两级还有额外的财政奖励和研发费用补助,间接降低实际税负。
季度预缴与年度汇算 企业所得税实行“分季预缴、年度汇算”，常州企业需在每季度终了15日内预缴，次年5月底前完成汇算清缴,核定征收企业同样需要按规定申报。
常见误区澄清
- “核定征收=固定税”？错！核定征收通常按收入核定,收入越高税越多。
- “小微企业自动享受优惠”？错！需主动申报备案，符合条件但未申请的仍按25%征税。
给常州企业主的实用建议
- 及时关注政策：特别是“小型微利企业”标准几乎每年都在优化,密切关注常州税务公众号或官网。
- 规范财务管理：即使采用核定征收，也要尽量规范记账,为未来发展打好基础。
- 善用专业服务：常州本土有许多优秀的财税代理机构，每年花几千元委托专业处理,往往能省下数倍的税款。
- 提前做好规划：比如在年底前预测利润，通过合理增加费用、设备采购等方式,将应纳税所得额控制在优惠区间内。