小规模纳税人核定征收的税率是多少？一文带你轻松搞懂！
大家好！今天咱们来聊一个很多创业老板和小企业主都关心的话题：小规模纳税人核定征收的税率到底是多少？可能你刚开了一家小店，或者是个体户，经常听到“小规模纳税人”“核定征收”这些词，但总觉得有点绕，税率怎么算、怎么交税，心里没底，别急，作为一名资深的财税专业人士，我这就用大白话，一步步给你讲清楚，保证你听完后豁然开朗！咱们不光说税率，还会补充很多实用细节，比如怎么申请、怎么计算、有哪些坑要避开等等，文章会有点长，但绝对值得你花时间读完,因为这可关系到你的钱袋子哦！
先来说说，什么是小规模纳税人？简单讲，小规模纳税人就是指那些年销售额不太高的企业或个人，税法规定，如果一家企业年应税销售额不超过500万元（注意，这个标准可能会根据政策调整，比如疫情期间有临时优惠），那它就可以选择登记为小规模纳税人，为啥要这么分呢？因为国家对小企业和个体户有扶持政策，税负相对较轻，管理也更灵活，你开个小餐馆，或者做个网店，年流水没到500万，基本就属于这个范畴，小规模纳税人的好处是，申报简单，税率低，但缺点是进项税不能抵扣，也就是说你买东西付的税，不能用来减你自己的税,这点后面会细说。
那核定征收又是什么呢？这词听起来高大上，其实不难理解，核定征收是税务机关根据你的经营情况，比如行业、规模、地段等，给你核定一个固定的税额或者征收率，而不是让你按实际账目一笔笔算税，说白了，就是税务局觉得你账目可能不完整，或者为了简化流程，直接给你定个标准，你开个小超市，税务局可能会根据类似店铺的平均水平，核定你每月交1000元的税，核定征收一般适用于账册不健全、规模小的纳税人，好处是省事，不用天天记账，但缺点是如果实际赚得多，可能交税少；赚得少，可能交税多，不太公平，核定征收不是谁都适用,得看具体情况。
现在回到正题：小规模纳税人核定征收的税率是多少？这里要分清楚，税率可能涉及增值税、所得税等不同税种，最常见的是增值税，因为小规模纳税人主要交这个，小规模纳税人的增值税征收率一般是3%，但注意，这是“征收率”，不是严格意义上的“税率”，因为小规模纳税人是简易计税，不抵扣进项税，核定征收的话，税务机关可能会根据这个3%的基准，再结合你的行业和地区，核定一个具体的征收率，对于餐饮业的小规模纳税人，核定征收率可能定在3%，但如果你实际销售额低，税务局可能给你核定一个更低的比率,或者直接定税额。
近几年国家为了支持小微企业发展，经常出台优惠政策，2025年以来，对小规模纳税人增值税有阶段性减免，征收率可能从3%降到1%，但核定征收时，税务机关会综合考虑这些政策，核定一个合理的税率，实际中，小规模纳税人核定征收的税率可能在1%到3%之间浮动，具体得看当地税务局怎么定，举个例子，假设你是个体户，开了一家理发店，年销售额20万，税务局可能核定你按3%交增值税，那就是6000元；但如果符合优惠条件，可能只交1%，也就是2000元，核定征收不是一成不变的,每年或每季度税务局会重新评估。
除了增值税，小规模纳税人还可能涉及企业所得税或个人所得税，如果你是公司形式的小规模纳税人，企业所得税核定征收的税率一般是5%到20%之间，具体看利润水平；如果是个体户，个人所得税可能按5%到35%的超额累进税率核定，但增值税是最常见的，所以咱们重点说这个，小规模纳税人核定征收的税率不是单一数字，得结合税种、政策和你的实际情况来定，增值税率在1%-3%，所得税率在5%-20%,但最终以税务局核定的为准。
咱们详细说说核定征收是怎么操作的，怎么申请核定征收？你需要向当地税务机关提交申请，提供营业执照、身份证明、经营场所证明等材料，税务局会派专人实地考察，或者参考同行业数据，来核定你的税额或征收率，他们可能看你的店铺面积、员工数、地理位置，甚至用电量来估算销售额，核定后，你会收到一个《核定通知书》，上面写明了每月或每季度要交多少税，这个过程一般需要1-2周，如果你觉得核定不合理,可以申请复议或重新核定。
怎么计算税款？假设增值税核定征收率是3%，你的核定销售额是每月10万元，那么每月应交增值税就是10万 × 3% = 3000元，如果是所得税，核定利润率可能定在10%，应纳税所得额就是销售额乘以利润率，再乘所得税率，销售额10万，利润率10%，所得额1万，如果所得税率5%，那就交500元，但注意，核定征收可能直接定税额，比如每月固定交2000元，不管实际销售额多少，这就要看你核定的方式了，计算时，一定要仔细看通知书,别算错了。
申报流程方面，小规模纳税人核定征收后，一般按季度申报，你需要在每个季度结束后的15天内，通过电子税务局或线下窗口申报并交税，申报时，要填写销售额、核定税额等信息，如果核定的是固定税额，你直接交那个数就行；如果是按征收率，你得根据实际销售额计算，但核定征收往往简化了申报，你不用提供详细账本，只要按核定数交税就好，我建议你保留好销售记录和发票，万一税务局抽查,你能说清楚。
补充一些容易忽略的细节，第一，核定征收不是永久的，如果你的经营情况变化大，比如销售额突然翻倍，税务局可能会调整核定标准，甚至取消核定征收，改为查账征收（即按实际账目交税），你要定期自查，避免因变化导致多交或少交税，第二，核定征收可能涉及地方附加税，增值税交了，还要交城市维护建设税、教育费附加等，这些一般是增值税的7%-12%，但小规模纳税人有时有减免，第三，注意税收优惠，国家对月销售额10万元以下的小规模纳税人免征增值税，核定征收时如果销售额低于这个数，可能不用交税，但核定征收的销售额是税务局核定的，不是实际的，所以如果核定销售额高，即使实际低,也可能得交税。
再说说常见问题，很多人问：“核定征收和查账征收哪个好？”这要看你的情况，如果你账目清晰、利润高，查账征收可能更划算，因为可以抵扣进项税；但如果账目乱、规模小，核定征收省心，还有问：“核定征收税率会变吗？”会的，政策调整或经营变化都可能影响，疫情期间，很多地方下调了核定征收率。“如果核定错了怎么办？”你可以提供证据，申请重新核定,别闷头交税。
小规模纳税人核定征收的税率不是固定的，增值税一般在1%-3%，所得税在5%-20%，但具体要看税务局核定，关键是了解自己的经营情况，合理申请，并关注政策变化，税收这事，看似复杂，但掌握了就能省不少钱，希望这篇文章帮你理清了思路！如果你有更多问题，欢迎留言讨论，我会尽力解答，合法节税是智慧,逃税可不行哦！
专业税筹师定制税务筹划方案！
复制微信号