手把手教你，小规模企业核定征收，企业所得税这样报！

智小账企业服务前天 11

第一部分：先搞清楚，啥是“核定征收”？

在动手报税之前,咱们得先弄懂自己属于哪种“征收方式”，这就像去医院，得先搞清楚自己是感冒还是胃疼，才能对症下药。

企业所得税的征收方式主要有两种：查账征收和核定征收。

查账征收：适用于那些财务制度健全，能准确核算成本、费用的企业，说白了，就是你的账本记得清清楚楚，收入多少、花了多少钱、赚了多少钱，一翻账本就知道，税务局就根据你账上算出来的利润来征税。
核定征收：适用于那些不能准确核算成本、费用，或者账目混乱的企业，税务局觉得你自己也算不清到底赚了多少钱，于是就根据你的行业特点、规模大小等因素，给你“核定”一个利润率，或者直接核定一个应纳所得税额。

举个例子： 你开了一家小便利店，平时忙里忙外，没时间也没请专业会计做那么细致的账，到了季度末，你只知道这个季度大概卖了10万块钱的货（这是你的收入），但具体进货成本、水电费、房租等具体花了多少，你没有精确的账本。

这种情况下,税务局可能就会对你采用“核定征收”，根据零售行业的普遍水平，核定你的利润率为10%，税务局就认定你的利润是 10万 × 10% = 1万元，就针对这1万元的“推定利润”来计算企业所得税。

简单总结：核定征收就是“不管你实际赚了多少，税务局按一个标准推定你赚了多少钱，然后对这个推定的利润征税”。

第二部分：报税前的准备工作（非常重要！）

手把手教你，小规模企业核定征收，企业所得税这样报！核定征收小规模企业所得税怎么报第1张

磨刀不误砍柴工,报税前准备好以下东西，能让你事半功倍。

确定你的征收方式：这是最关键的一步！你怎么知道自己是核定征收还是查账征收？最权威的方法是登录电子税务局，查看“纳税人信息”或者“税种认定信息”，里面会明确写明你的企业所得税征收方式是“核定征收”，如果不确定，直接打电话问你的税收管理员最保险。本文的所有内容，都基于你是“核定征收”这个前提。
了解核定的方式：核定征收具体又分两种：
- 核定应税所得率征收：这是最常见的一种，税务局给你核定一个“应税所得率”（也就是利润率），你需要用你的 “收入总额” × “应税所得率”，先算出“应纳税所得额”（可以理解为推算出的利润），再用这个利润去计算税款。
- 核定应纳所得税额征收：这种方式比较少见，税务局直接给你核定一个固定的税额，你每个季度或年度按这个固定金额交税就行了，本文主要讲第一种。
准备好你的“收入”数据：对于核定征收来说，收入总额是计算税款的唯一依据，这里的“收入”包括开票收入（比如你开了增值税发票的）和未开票收入（比如你收的现金，没开发票但确实实现了销售），很多老板会忘记申报未开票收入，这是有风险的，一定要把所有流入对公账户和现金口袋的钱都算清楚。
搞清楚适用的税率：企业所得税的基本税率是25%，但为了扶持小微企业，国家有大量的税收优惠，这才是咱们小规模企业的福音！
- 小型微利企业税收优惠：这个政策和核定征收不冲突，你可以同时享受！具体标准（截至2025年，政策通常延续）：
  - 年应纳税所得额不超过100万元的部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负就是 5% （25% × 20%）。
  - 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际税负就是 10% （50% × 20%）。
- 注意：“应纳税所得额”就是你用收入乘以应税所得率算出来的那个数。
登录电子税务局：确保你的法人一证通、U盾或者电子营业执照没问题，能顺利登录当地的电子税务局网站。

第三部分：实战操作——一步步教你填写申报表

理论说完了,咱们进入实战，假设你是增值税小规模纳税人，企业所得税是核定征收（应税所得率方式），我们来模拟填写一个季度的预缴申报表（《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》？不对，核定征收有专门的表，注意别选错！实际上是《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》）。

步骤1：进入申报界面 登录电子税务局，在“我要办税” -> “税费申报及缴纳”中找到“企业所得税申报”，然后选择“企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报（B类）”，这个B类表，就是专门给核定征收企业用的。

步骤2：填写关键数据 我们来看这张表里你需要填写的核心部分：

收入总额：把你这个季度所有的不含税销售收入（包括开票和未开票）填进去，这是整个计算的起点。
税务机关核定的应税所得率（%）：这个比率是税务局事先核定好的，系统通常会自动带出来，如果你是零售业，这个率可能是7%；如果你是服务业，可能是10%，你不需要填，但要核对一下是否正确。
应纳税所得额：系统会自动计算！ 计算公式就是：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率。
- 举个栗子：你第二季度总收入是30万元，核定的应税所得率是10%，那么系统算出的应纳税所得额就是 30万 × 10% = 3万元。

步骤3：享受税收优惠（计算税款） 系统会根据你算出来的“应纳税所得额”来计算实际要交的税。

应纳税所得额 ≤ 100万元 继续上面的例子，我们算出来是3万元。享受小型微利企业优惠：3万元 × 25% × 20% = 3万元 × 5% = 1500元。你这个季度需要预缴的企业所得税就是 1500元。
100万元 < 应纳税所得额 ≤ 300万元 假设你今年累计的应纳税所得额已经达到了150万元。那么税款要分段计算：
- 100万元以内的部分：100万 × 25% × 20% = 5万元。
- 超过100万元的部分：（150万 - 100万）= 50万元，这50万的部分：50万 × 50% × 20% = 5万元。
- 累计应纳所得税额 = 5万 + 5万 = 10万元。
- 用这个累计应纳税额减去之前季度已经预缴的税额,就是本期需要补缴的金额。

步骤4：确认申报 核对所有数据无误后，点击“申报”，系统会提示你申报成功，并显示本次应缴纳的税额。

步骤5：缴纳税款 申报成功后，返回到“税费申报及缴纳”界面，找到“税款缴纳”或者“清缴税款”，选择企业所得税，完成在线支付，搞定！

第四部分：常见问题与坑点预警（血泪经验总结）

把“收入”错当成“利润”来报税 这是核定征收新手最常犯的错误！总觉得“我根本没赚那么多钱，为什么按这么高的收入征税？” 核定征收的逻辑就是“以收入推利润”，所以收入是基础，你觉得亏钱了，但税务局核定的利润率已经考虑了行业平均成本，除非你申请变更征收方式为查账征收并能提供完整账本，否则就得按这个规则来。
忘记申报“未开票收入” 只要你确认了收入（比如货发了，款收了），不管开不开发票，都要申报！否则一旦被查，属于偷税行为，不仅要补税，还会面临罚款和滞纳金。
忽略小型微利企业优惠 很多老板以为核定征收就不能享受优惠了，这是错误的！只要同时符合小型微利企业的三个条件（资产总额、从业人数、应纳税所得额），你就可以自动享受“实际税负5%或10%”的优惠，申报时系统一般会自动计算，但你心里要有数。
核定征收能改为查账征收吗？ 可以，如果你的公司规模做大了，建立了规范的财务会计制度，可以主动向税务机关申请变更为查账征收，通常需要提交申请报告、财务会计核算办法等资料，查账征收可能更公平，如果你实际利润率远低于核定利润率，查账征收可能更省税。
核定征收的企业也需要做账吗？ 强烈建议要做！《会计法》规定，所有单位都需要依法设置账簿，核定征收只是一种征税方式，不代表你可以不记账，做好账目，不仅能让你更清楚自己的经营状况，也是应对税务检查、申请变更征收方式、申请贷款等必备的。