核定征收的小规模纳税人税率全知道，简单易懂的指南

大家好！今天咱们来聊聊一个很多小微企业主和个体户都关心的话题：核定征收的小规模纳税人税率是多少？别看这问题听起来有点专业，其实说白了，就是你在做生意时，税务局怎么给你算税，以及你要交多少税，我会用大白话给你讲清楚，保证你听完后心里有底,不再为税务问题头疼。

我得强调一下，税收政策是会变化的，所以我在下面说的都是基于当前的一般情况，如果你有具体问题，最好还是咨询当地的税务部门或专业会计，以免出错，好了,咱们开始吧！

什么是小规模纳税人？

在聊税率之前，咱们得先搞清楚什么是小规模纳税人，小规模纳税人是中国税法里对一类纳税人的称呼，主要针对那些年销售额不大的企业或个体户，具体点，如果你的公司或生意在一年内的应税销售额不超过500万元人民币，那你通常就被归为小规模纳税人，这有什么好处呢？好处可多了！计税方式更简单，不用像一般纳税人那样搞复杂的进项税抵扣，省心省力，举个例子，假设你开了一家小超市，年销售额只有200万元，那你就是小规模纳税人，税务局会给你一些优惠,让你轻松上阵。

小规模纳税人通常包括个体工商户、小型企业或者一些新创业的公司，他们不像大公司那样需要处理复杂的财务报表，而是用简易计税方法来算税，这就像你去菜市场买菜，小贩可能直接用估算的方式算钱，而不是像大超市那样用扫码系统，这种简化，让很多初创企业能更快上手,专注于生意本身。

但要注意，小规模纳税人不是永久不变的，如果你的销售额增长了，超过500万元，你可能得申请转为一般纳税人，这就像你从小店升级成大商场，税务处理方式也得跟着变，定期检查自己的销售额很重要,别等到税务局找上门才慌。

什么是核定征收？

咱们说说核定征收，这词听起来有点绕，其实不难理解，核定征收是税务局根据你的实际情况，比如你的行业、规模、地理位置等，来“核定”一个应纳税额的方式，说白了，就是税务局帮你估算一下你该交多少税,而不是让你自己详细计算每一笔收入。

核定征收常用在那些账目不太规范或者规模较小的纳税人身上，比如个体户、小作坊或者农村的合作社，为什么用这种方式呢？因为它简单快捷，避免了纳税人因为不熟悉税法而算错税，想象一下，如果你是个卖早点的小摊主，每天收入不稳定，让你自己记账算税，可能一头雾水，税务局通过核定征收，根据你的经营情况（比如店面大小、客流量）核定一个月的收入，然后按这个收入来算税,你就不用天天折腾账本了。

核定征收有两种常见方式：一种是核定收入，就是税务局估计你的总收入；另一种是核定所得，是估计你的利润，小规模纳税人如果适用核定征收，多是指核定所得的方式，因为这更贴近实际盈利情况，具体用哪种，得看当地税务局的规定，在一些地区，个体户可能被核定每月收入5000元,然后按这个基数交税。

核定征收的好处是减少了纳税人的申报负担，但缺点是你可能交的税比实际应缴的多或少，如果你觉得核定额不合理，可以申请复核，提供证据让税务局调整，核定征收就像个“快捷方式”,适合那些不想折腾复杂税务的小生意人。

核定征收的小规模纳税人涉及哪些税？

咱们进入正题：核定征收的小规模纳税人税率是多少？但先别急，税率不是单一的数字，因为它涉及好几种税，小规模纳税人通常要交增值税、企业所得税或个人所得税，还有附加税比如城市维护建设税和教育费附加,下面我一个个给你拆解。

最核心的是增值税，这是对商品或服务增值部分征收的税，小规模纳税人一般用简易计税方法，标准税率是3%，但注意，这不是固定不变的，近年来，国家为了支持小微企业，经常出台优惠政策，在疫情期间，小规模纳税人的增值税征收率一度降到1%，到2025年，很多地方还是执行3%的税率，但如果你月销售额不超过10万元（或季度不超过30万元），可能免征增值税，这就像给你发了个“免税红包”,让你轻松一点。

是企业所得税或个人所得税，如果你的小规模纳税人是公司形式，比如有限责任公司，那要交企业所得税；如果是个体户或个人独资企业，那交个人所得税，核定征收方式下，税务局会核定你的应纳税所得额（也就是利润）,然后适用相应税率。

• 企业所得税：小规模纳税人如果年应纳税所得额不超过100万元，税率是5%；如果超过100万元但不超过300万元，超过部分税率是10%，这比一般企业的25%税率低多了，是国家给小微企业的福利，假设你的公司核定年利润是80万元，那企业所得税就是80万 × 5% = 4万元。
• 个人所得税：如果是个体户，核定征收的个人所得税适用累进税率，从5%到35%不等，具体看核定所得额：核定月所得不超过3000元，税率可能5%；超过部分逐级增加，举个例子，如果你是个体户，税务局核定你月所得5000元，那可能先按5%算基础部分,再按更高税率算超出部分。

还有附加税，比如城市维护建设税和教育费附加，这些是基于增值税额计算的，税率一般是7%和3%（有时合并为10%），假设你交了1000元增值税，那附加税可能就是1000 × 10% = 100元，这些附加税虽然小,但加起来也不容忽视。

核定征收的小规模纳税人税率不是单一数字，而是组合：增值税率通常是3%（可能有减免），企业所得税率5%-10%，个人所得税率5%-35%，附加税率约10%，具体多少，得看你的纳税人类型、核定方式和当地政策。

具体税率是多少？我们来算算看

好了，上面说了这么多税种，现在咱们聚焦到税率本身,我用几个实际例子帮你直观理解。

先看增值税，假设你是个小规模纳税人的个体户，经营一家理发店，税务局核定你月收入为2万元，增值税率是3%，但如果你月收入不超过10万元，可能免税，如果核定收入2万元，低于免税点，你就不用交增值税；但如果核定收入是12万元，那增值税就是12万 × 3% = 3600元，注意，这里说的是“征收率”，因为小规模纳税人用简易计税,不抵扣进项税。

再看企业所得税，假设你的小公司被核定年应纳税所得额为50万元，由于不超过100万元，税率是5%，所以企业所得税是50万 × 5% = 2.5万元，如果核定所得是150万元，那前100万部分税率5%（5万元），超过的50万部分税率10%（5万元）,总共10万元。

个人所得税方面，如果是个体户，核定月所得为8000元，根据个人所得税累进税率，假设适用标准：不超过3000元部分税率5%（150元），3000-12000元部分税率10%（500元），所以总税是150 + 500 = 650元，但这只是大致计算,实际中税务局可能直接用核定公式简化。

附加税呢？基于增值税额算，如果你交了1000元增值税，城市维护建设税率7%（70元），教育费附加3%（30元），地方教育附加可能2%（20元）,总附加税约120元。

看到没？税率不是固定的，它像拼图一样，组合起来才完整，核定征收的关键在于“核定”——税务局先估计你的收入或利润，再用税率算税，这比你自己记账简单，但可能不够精准，我建议你定期和税务局沟通,确保核定额合理。

优惠政策和变化：别错过省钱机会

税收政策不是一成不变的，国家经常调整来支持经济发展，对于核定征收的小规模纳税人，近几年有很多优惠政策,帮你减轻负担。

增值税方面，从2025年开始，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）免征增值税，这政策延续了好几年，到2025年还在执行，如果你核定收入在这个范围内，恭喜你，增值税可能全免！疫情期间，增值税征收率从3%临时降到1%，这对很多小企业是实打实的帮助，虽然现在大部分地区恢复3%，但如果你在特定行业或地区,可能还有减免。

企业所得税方面，小微企业优惠一直很给力，年应纳税所得额不超过100万元部分，税率5%；100万-300万元部分，税率10%，这比一般企业25%的税率低太多了，如果你从事国家重点扶持的行业，比如高新技术或环保产业,可能还有额外减免。

个人所得税也有优惠，比如个体户如果核定所得较低，可能享受起征点提高或税率下调，一些地方政策可能提供税收返还或补贴,比如对初创企业前几年免税。

但注意，优惠政策常有截止日期，你得关注最新通知，2025年可能出台新政策，延长或调整这些优惠，我建议你多看看国家税务总局的官网或当地税务局的公告,别因为信息滞后多交税。

核定征收本身也可能有变化，如果税务局觉得你的经营情况变了，比如生意变好了，他们可能调高核定额，反之，如果你能提供证据证明收入下降，可以申请调低，这就像你和税务局“讨价还价”,目的是让税负更公平。

如何计算应纳税额？举个实际例子

理论说多了可能晕，咱们来点实际的，假设你是个体户，开了一家小餐馆，税务局核定你月收入为5万元，适用核定征收方式,我们来算算你要交多少税。

增值税：月收入5万元，不超过10万元，所以免征增值税,省了一笔！

个人所得税：税务局核定月所得为5万元（假设这是利润），根据个人所得税累进税率（以2025年一般标准为例）：

• 不超过3000元部分：税率5%,税额150元。
• 3000-12000元部分：税率10%，税额900元（12000-3000=9000元 × 10%）。
• 12000-25000元部分：税率20%，税额2600元（25000-12000=13000元 × 20%）。
• 25000-35000元部分：税率25%，税额2500元（35000-25000=10000元 × 25%）。
• 35000-50000元部分：税率30%，税额4500元（50000-35000=15000元 × 30%）。 总个人所得税 = 150 + 900 + 2600 + 2500 + 4500 = 10650元。

但注意，核定征收可能简化计算，税务局可能直接用核定所得乘以一个综合税率，比如10%-20%，具体看地区，假设这里用15%，那个人所得税就是5万 × 15% = 7500元，实际中,以税务局核定为准。

附加税：由于增值税免征,附加税也为0。

总税额大约是7500元（如果简化计算），这比你详细算可能少一些,但关键是核定征收让你省了记账的麻烦。

再看一个公司例子：假设你的小公司核定年应纳税所得额为80万元，企业所得税：税率5%，所以80万 × 5% = 4万元，增值税：如果年销售额核定后月均不超过10万元，可能免征；否则按3%算,附加税基于增值税算。

通过这些例子，你应该明白了，核定征收的税率计算核心是“核定基数 × 税率”，基数由税务局定，税率由政策定，你作为纳税人，要做的就是配合核定,并利用优惠政策省钱。

注意事项：避免常见坑

虽然核定征收简单，但如果不注意，可能踩坑，这里我列出几个常见问题,帮你避雷。

第一，核定额可能不准，税务局核定收入或所得时，可能基于行业平均水平或历史数据，但你的实际经营可能不同，如果你觉得核定高了，及时提供证据（如账本、收据）申请调整,别傻等着多交税。

第二，政策变化快，税收优惠可能到期，新政策出台，增值税减免政策可能延长或取消，我建议你每季度检查一次税务新闻，或者用税务APP接收更新，这就像开车要看路标,别超速被罚。

第三，混淆税种，小规模纳税人可能同时涉及增值税和所得税，别只算一种忘了另一种，尤其是附加税，虽然小,但累积起来也不少。

第四，申报流程，核定征收不代表你不用申报，你还是得按时间向税务局报送核定表或申报表，如果逾期，可能有滞纳金或罚款，简单说，就像交水电费,到期不交就麻烦。

第五，记录保存，即使核定征收，也建议你保留基本经营记录，比如销售单据、进货凭证，这不仅能帮你在复核时有理有据,还能让你更了解自己的生意。

如果有疑问，别自己瞎猜，找专业会计或税务顾问帮忙，他们能帮你优化税负，避免错误，省下的税就是