一文读懂查账征收和核定征收，所得税怎么交才不亏？

老王开了家小吃店，最近去税务局报到时犯了难——工作人员问他要选择“查账征收”还是“核定征收”，这俩词听着就头大，不就是交税吗？怎么还分这么复杂？其实啊，这个问题困扰着无数创业者，别急，今天咱们就用唠家常的方式,把这两个征税方式的门道说清楚。

先来个生动比喻：做饭与吃饭的故事

想象一下,你要请朋友吃饭。

查账征收就像亲自下厨：你得先去菜市场买菜（记录成本），准备调料（记录费用），最后端上桌的菜（收入）减去所有花销，剩下的才是真正吃进肚子的（利润），税务局就像来吃饭的朋友，要求你提供买菜小票、调料清单,确认这顿饭到底赚了多少。

核定征收则像点外卖：税务局直接根据你家经常点餐的情况，估算出“老王家人均每月消费800元”，以后就按这个标准收钱，不用展示具体吃了什么菜,也不用计算每顿花了多少钱。

这下明白了吧？一个要“亮家底”，一个“看情况”,接下来咱们深入聊聊这两种方式的具体差异。

什么是查账征收？（细水长流的“透明账”）

核心逻辑
查账征收的核心就一句话：利润=收入-成本-费用，你需要建立完整的会计账簿，像写日记一样记录每一笔收支，税务局年底会来“查日记”,确认你申报的利润是否真实。

适用对象

• 规模较大的企业（年销售额500万以上强制适用）
• 财务管理规范的公司
• 能够取得合规发票的企业
• 餐饮连锁店、制造企业等成本结构复杂的企业

具体操作
张经理开了家服装厂,他需要：

• 记录所有卖衣服的收入（开发票）
• 记录布料、纽扣等原材料成本（要发票）
• 记录厂房租金、水电费、员工工资
• 甚至设备折旧都要计算在内

最后用总收入减去总成本，得出应纳税所得额，再乘以税率（一般企业25%，小微企业有优惠）就是应交所得税。

真实案例
某科技公司今年收入1000万，原材料成本400万，员工工资200万，房租水电等费用150万，那么利润就是250万，按25%税率，应交所得税62.5万，如果税务局稽查发现漏记了50万成本，不仅要补税,还要交滞纳金和罚款。

什么是核定征收？（简单粗暴的“估算账”）

核心逻辑
核定征收就像“估算”：税务局根据行业特点、经营规模等因素，直接核定你的利润率或应纳税额，你不用提供详细的成本单据,省事但可能不够精准。

适用对象

• 规模小的个体工商户
• 账簿不健全的企业
• 临时经营的单位
• 无法准确核算成本的企业
• 比如街边奶茶店、理发店、小超市等

具体操作
李阿姨开了家便利店，每月收入不稳定，难以准确核算成本,税务局考察后：

• 可能按行业平均利润率10%核定
• 或者直接核定每月交税3000元
• 李阿姨按月或按季缴纳即可，不用请会计做账

核定方式详解

• 定额核定：直接核定应纳税额,比如核定小吃店每月交1000元所得税。
• 定率核定：核定利润率，如核定建材行业利润率8%，再用收入×利润率×税率计算。
• 参照核定：参照同类规模、地段商户的纳税情况。

七大关键区别：一张表格看懂

为了方便理解,咱们用表格来直观对比：

对比维度	查账征收	核定征收
核算基础	实际账本，凭票计税	核定标准，估算计税
管理成本	高（需要专业会计）	低（自己记录流水即可）
税收负担	利润高时税高，亏损时不交税	固定税负，即使亏损也要交
税务风险	账务不规范可能被处罚	核定不准可能多交或少交
发展影响	规范经营，利于融资贷款	发展受限，难以吸引投资
政策导向	国家鼓励方向	逐步收紧趋势
适用范围	所有企业均可选择	符合条件的小微主体

选择困难症怎么办？三个真实场景告诉你

场景1：初创期的小面馆
刘师傅的面馆刚开业，每天现金流水，很多食材从农贸市场采购拿不到发票，这种情况选择核定征收最合适——简单省心,等以后上了规模再转查账征收。

场景2：快速发展的电商公司
陈总的电商公司今年销售额预计突破800万，需要引入投资，投资人要求规范财务，这时必须选择查账征收，虽然前期成本高，但能享受研发费用加计扣除等税收优惠,长远看更划算。

场景3：季节性波动的民宿
张姐的民宿旺季月入十万，淡季勉强保本，如果选择核定征收，淡季也要按固定额度交税，压力很大，而查账征收可以在盈利月份多交、亏损月份不交,更符合经营实际。

这些细节不注意，当心吃大亏

查账征收的“坑”：

• 发票管理要规范：进货不开发票，这部分成本税务局不认可
• 费用报销要合理：老板把个人消费计入公司费用，属于偷税行为
• 成本结转要准确：制造企业如果成本结转方法错误，可能虚增利润

核定征收的“雷”：

• 核定额度要合理：生意好转要及时申请调整，否则可能被认定为偷税
• 转换时机要把握：年销售额超过500万会被强制转为查账征收
• 政策变化要关注：很多地区已经收紧核定征收政策

未来趋势：税收监管越来越智慧

现在税务系统已经实现“大数据+云计算”，你的银行流水、社保缴纳、进货销货数据都在税务局的监控之下，以前可能存在的“灰色操作”空间越来越小。

建议各位老板：

1. 无论选择哪种方式，都要如实申报
2. 业务做大后要主动向查账征收过渡
3. 用好税收优惠政策比钻空子更靠谱

说到底，查账征收和核定征收没有绝对的好坏，只有适不适合，就像穿鞋一样，合脚最重要，小店起步时选择核定征收图个省心,企业发展了就要用查账征收走向规范。

记住一个原则：诚信经营是根本，依法纳税是底线，把心思放在做生意上，比琢磨怎么避税实在得多，毕竟，税务局现在可是有“火眼金睛”的。

希望这篇文章能帮你理清思路，如果还有疑问，欢迎在评论区留言,咱们一起探讨！