小规模核定征收和查账征收有啥不一样？看完这篇你就全明白了！

老王在城东开了家小超市，上个月税务局通知他申报纳税，他一脸懵地问我：“听说小规模纳税人有什么核定征收和查账征收，这俩到底啥区别？我该选哪个？”——这个问题,每天都有无数小微企业主在问。

今天咱们就用最生活化的语言，把这两个税务概念掰开揉碎说清楚，放心，不堆专业术语,就聊点实在的。

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先来个形象比喻

如果把征税过程比作学校收餐费：

• 核定征收就像统一套餐：不管学生饭量大小，每人每月交300块
• 查账征收就像自助餐：吃了多少算多少，最后按实际消费结算

看出来了吧？核心区别在于计算依据不同：一个是估算,一个是实算。

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什么是核定征收？

典型场景： 社区便利店张阿姨，每天客流稳定，但从不记账，税务局根据门店面积、所在路段、经营业态,核定她每月缴500元所得税。

具体特点：

1. 适用对象：

   • 账簿不健全的小商户
   • 规模较小的个体工商户
   • 无法准确核算成本的企业

2. 核定方式：

   • 定额核定：直接定死每月交多少（如：每月800元）
   • 定率核定：按收入的一定比例征收（如：按营收的1.5%）

3. 操作流程： 税务人员上门调研 → 参考行业均值 → 下发《核定通知书》 → 按固定金额/比例缴纳

真实案例： 我接触过一家煎饼摊，月流水约3万，税务局核定其每月缴纳450元所得税，老板说：“我小学毕业，不会记账，这样挺省心。”

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什么是查账征收？

典型场景： 一家设计工作室，每个项目成本差异大，会计需要记录所有收入、材料费、人员工资、房租等，最后用“收入-成本”算出利润来交税。

核心要点：

1. 基本公式： 应纳税额 = (收入 - 成本费用) × 适用税率

2. 必备材料：

   • 完整账簿凭证
   • 费用发票
   • 银行流水
   • 库存记录

3. 适用情况：

   • 会计核算健全的企业
   • 规模较大的小规模纳税人
   • 能够准确计算成本利润的纳税人

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两者的核心差异对比

为了方便理解,我做了个全景对比表：

对比维度	核定征收	查账征收
计算基础	估算收入或利润	实际利润
账簿要求	简单流水即可	需健全账本
税务成本	相对固定	随盈利波动
征管力度	较轻	较严格
适合阶段	初创期、微利期	成长期、规范期
风险点	盈利高时可能多缴	账务混乱可能被罚

重点说说风险差异：

• 核定征收最大的坑：生意好时亏钱 比如实际月赚5万，但核定按2万计算，白白多缴税

• 查账征收最容易踩的雷：发票缺失 很多老板收不到成本发票，导致虚增利润，多交25%所得税

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常见误区澄清

误区1：“核定征收=少交税” ——不一定！当实际利润率低于核定率时,你反而亏了。

误区2：“小规模必须核定征收” ——错误！选择权在纳税人手中,符合条件都可申请查账征收。

误区3：“核定征收不用记账” ——大错！仍然需要保存进货单、销售记录等基础资料备查。

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手把手教你选择

根据我服务上千家小微企业的经验,送你三个选择标准：

优先选择核定征收的情况： √ 月收入10万元以下 √ 会计核算能力弱 √ 行业利润稳定（如便利店、理发店） √ 成本票据难以取得

建议选择查账征收的情况： √ 利润率明显低于行业水平 √ 具备专业会计人员 √ 能够规范取得各类发票 √ 有融资、招投标等发展需求

特别提醒： 现在金税四期大数据下，长期零申报却活得滋润的企业，最容易成为税务稽查重点,选择前一定要评估自身实际情况。

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实战场景分析

案例1：奶茶店老板小刘

• 月营收8万,利润率30%
• 当地核定征收率1.5%
• 查账征收：80000×30%×5%=1200元
• 核定征收：80000×1.5%=1200元 → 此时两者税负相同

案例2：软件外包公司

• 主要成本是人员工资，几乎无材料采购
• 利润率高达40%
• 若按收入1%核定，税负明显更低 → 这种情况核定更划算

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未来的发展趋势

值得注意的是，近年来税务政策正在收紧核定征收的口子，很多地区已经对新办企业默认采用查账征收,这意味着：

• 企业财务规范化是大势所趋
• 靠“核定征收”避税的空间越来越小
• 财务合规成本正在变成经营必备支出

建议各位老板早做准备，逐步规范账务,不要等到政策收紧时手忙脚乱。

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回到老王的问题，我看了他的超市：月流水15万，毛利20%，请了兼职会计，最终建议他选择查账征收——虽然记账麻烦点,但每年能省下近2万税款。

没有最好的征收方式，只有最适合的，关键是认清自己的经营状况，用长远眼光做税务规划，毕竟省下的每一分钱,都是实实在在的利润。

希望这篇文章能帮你拨开迷雾，如果还有具体问题,欢迎随时交流！