小规模纳税人核定征收，到底用不用交增值税？这篇说透了！
“老师儿，俺这刚开的小店被核定征收了，听说增值税免了，是不是以后就不用操心这税了？”昨天在税务局门口，一位开早餐店的大姐拉着工作人员这样问，其实啊，不少刚创业的老板都有这个误解，今天咱们就掰开揉碎说说这事儿。
先给个明确答案：小规模纳税人就算采用核定征收方式，该交的增值税一分不能少！只不过计算方法和申报流程有些特殊，下面我结合老王开麻辣烫店的实际案例，带你一步步弄懂里面的门道。
先搞懂俩关键概念：小规模纳税人和核定征收
老王在济南开了家“老王麻辣烫”，每月营业额8万元左右，属于增值税小规模纳税人，啥叫小规模纳税人？简单说就是年销售额不超过500万元的纳税人，这类纳税人通常有三个特点：①会计核算不健全；②适用3%的征收率（疫情期间暂按1%）；③按季度申报增值税。
那核定征收又是啥？这得从税务局的监管方式说起，税务局发现有些小店账簿混乱，成本费用说不清，于是就想出个办法：根据店面位置、面积、用工人数等信息，直接核定出个最低营业额，比如老王麻辣烫，税务局根据30平米店面、临近学校的特点，核定月销售额10万元。
要注意的是,核定征收本质是税务局的“保底征收手段”——哪怕你当月实际只卖了5万元，也得按10万元的核定销售额交税，这就好比你办健身卡，不管去不去锻炼，月卡钱照扣。
增值税到底怎么交？三个关键节点要记牢
虽然都是交增值税,但核定征收的小规模纳税人会遇到三种典型情况：
核定销售额≤10万元 老王麻辣烫第三季度核定销售额30万元，实际开了28万元发票，由于季度销售额未超过30万元（月均10万元），他享受小微企业增值税免税政策，但要注意！这里免税的前提是开具普通发票，如果客户非要增值税专用发票，老王就需要到税务局代开，并当场缴纳3%的增值税。
核定销售额＞10万元但＜45万元 第四季度老王生意火爆，核定销售额涨到36万元，虽然超过30万元，但疫情期间政策放宽：湖北省外的小规模纳税人，适用1%征收率，老王本季度要交的增值税=36万×1%=3600元，这里要注意，核定销售额就像考试及格线——哪怕实际销售额只有20万，也得按36万计算缴税。
特殊业务要特别注意 老王增加外卖业务后，税务专员特意提醒：餐饮服务本身适用6%税率，但外卖属于销售货物，小规模纳税人按3%交税，如果混在一起核算，可能从高计税，后来老王把堂食和外卖分开记账，每年省下2000多税款。
真实案例：理解政策关键点
去年有个典型案例：杭州某奶茶店被核定月销售额15万元，老板觉得冤枉，偷偷用个人微信收款，结果税务局通过比对美团饿了么平台数据，发现实际月均销售额22万元，最后不仅补缴税款，还被处以0.5倍罚款，总共损失8万多。
这个案例告诉我们三个要点：
- 核定销售额不是“天花板”——实际超过核定数必须按实际补缴
- 移动支付留下痕迹——微信支付宝收款都会被大数据捕捉
- 诚信申报最划算——罚款通常是偷税款的0.5-5倍
这些坑千万别踩！老会计的实用建议
根据多年经验,我给小微企业主几个实在建议：
第一个坑：以为核定征收=包税制 河北某服装店老板误以为核定征收后就不用记账了，结果两年后被稽查，因无法提供成本票据，企业所得税按收入核定，多交税款1.2万元。核定征收也要建立简易账簿，保留进货发票、费用单据。
第二个坑：忽视税收优惠政策 今年国家出台新政：小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，但很多老板不知道，这个优惠与核定征收不冲突，比如你被核定月销售额12万元，但实际只有8万元，可以提供银行流水等证据申请按实际销售额享受免税。
第三个坑：发票使用不规范 常见错误包括：①为客户代开专票后忘记申报；②作废发票未妥善保管；③免税期间错误开具带税率的发票，建议购买税控设备，每月登录发票平台核对。
未来趋势早知道
现在金税四期已经上线,税务局的大数据比想象得更强大，比如系统会自动比对：你开具的发票金额、银行流水数据、平台销售记录、甚至水电费消耗量，某超市老板就因为月用电量增长50%，但申报销售额下降20%，被系统预警抽查。
建议小微企业主：
- 每季度结束前,预估销售额是否超标
- 保留所有进货发票,至少五年
- 大额收款避免用个人账户
- 定期参加税务局的免费培训
最后说句掏心窝的话：税收不是企业的成本，而是经营活动的正常支出，就像开车要加油，做生意要交税，这是基本的商业规则，理解规则、用好政策，比绞尽脑汁逃税更明智，毕竟，踏实经营的企业才能走得更远。
如果你还有具体问题,餐饮行业如何合理核定？”“网店没有实体店怎么核定？”欢迎在评论区留言，我看到都会回复，也可以关注当地税务局微信公众号，很多政策都有图文解读，比我们那时候一张张看文件方便多啦！
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