个体户个税核定征收要申报吗？一文带你搞懂所有细节！

“老王，我这刚开个小吃店，税务局说给我核定征收了，是不是以后就不用管申报了？”昨天，一位开早餐店的朋友这样问我，这已经是本月第五个问我同样问题的个体户老板了。

相信很多个体户经营者都有这个疑问：既然税务局都给我“核定”好了税款，那我是不是就不用再申报了？ 我就用最通俗易懂的方式，把这个事情给大家讲明白。

先弄懂什么是“核定征收”

想象一下,税务局就像学校的老师，有的学生（企业）成绩稳定、作业规范（账簿齐全），老师就按实际考试分数给成绩（查账征收），但有的学生可能刚转学过来，或者笔记记得比较乱（账簿不完善），老师就会根据平时表现给个“平时分”（核定征收）。

核定征收就是税务局根据你所在的行业、地段、规模等因素，给你估算一个应纳税额或者应税所得率，主要有两种形式：

1. 定期定额征收：像你开的小超市、理发店，税务局可能直接核定每月交500元税款，简单明了。

2. 

   核定应税所得率征收：比如核定你这个行业的利润率是10%，那你用收入×10%算出“利润”，再用这个“利润”去算税。

核心问题：核定征收后还要申报吗？

答案是：要申报！必须要申报！一定要申报！

重要的事情说三遍,核定征收不等于不用申报，它只是改变了计税的方式，并没有免除你的申报义务。

这就好比你妈每天给你20块钱零花钱（核定），但你得每天回家告诉她这20块钱你是怎么花的（申报），如果你某天偷偷买了50块钱的玩具，就得额外跟妈妈说明情况（超过核定要补申报）。

为什么核定征收了还要申报？

实际情况远比核定复杂

税务局给你的核定,是基于行业平均水平做的“估算”，但你的经营情况是动态变化的：

• 这个月旁边学校放假,收入少了30%，还按核定额交税吗？
• 那个月你搞促销活动,营业额翻了三倍，要不要多交税？
• 你刚投入一大笔钱装修,这些支出能扣除吗？

如果你不申报,税务局就永远只知道那个“核定数”，而不知道你的真实情况，到头来，吃亏的是你自己，违法的也是你自己。

法律有明确规定

《个人所得税法》明确说了：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

看清楚了吗？是“纳税人”要主动申报，不是等着税务局来催，核定征收只是征收方式，申报义务始终在你身上。

不同情况下该怎么申报？

定期定额户

这是最简单的,但也不是完全不用管：

• 收入<核定定额：按核定定额交税，但需要通过电子税务局或前往大厅完成申报。
• 收入>核定定额：比如给你核定月销售额8万，结果你这个月实际做了12万，你需要就超过的4万部分补缴税款。
• 收入>核定定额的20%：比如给你核定8万，你实际做了9.6万以上，税务局会重新调整你的定额。

我有个客户开便利店,核定月销售额6万，去年过年那个月，他实际销售额达到15万，但他以为核定就不用管了，结果被系统预警，不仅要补税，还交了滞纳金。

核定应税所得率户

这种情况需要你主动申报：

1. 按季预缴：每季度结束后的15日内，你要申报上一季度的经营情况。
2. 年度汇算：次年3月31日前，完成上一年的经营所得个税汇算。

比如你是搞装修的,税务局给你核定利润率8%，你这个季度收入50万，那就按50万×8%=4万的“利润”来计税，但如果这个季度你刚买了台3万的设备，虽然核定征收通常不能扣成本，但有些地方政策允许重大支出适当调整，这就需要你在申报时主动说明。

具体申报流程，手把手教你

线上申报（推荐）

1. 登录所在省市的电子税务局
2. 找到“我要办税”—“税费申报及缴纳”
3. 选择“个人所得税经营所得申报”
4. 填写《个人所得税经营所得纳税申报表（A表或B表）》
5. 系统会自动计算税款,确认无误后提交
6. 如有税款,直接网上缴纳

大厅申报

带上营业执照、身份证、相关财务报表（如果有），到税务局大厅取号办理。

重要提示：即使是零申报，也要完成申报动作！这就好比即使你今天没做生意，也要出摊一样——这是规矩。

不申报会有什么后果？

“税务局没来找我，应该没事吧？”这种想法很危险！

轻则罚款：《税收征管法》规定，未按期申报，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。

重则成失信人：连续三个月不申报，会被认定为“非正常户”，影响你的个人征信，以后贷款、出国都受影响。

最严重的是刑事责任：如果故意不申报导致偷税漏税，还可能面临刑事责任。

我们小区有个真实案例：一对夫妻开了家水果店，核定征收后一直没申报，后来想贷款买房，才发现因为税务失信被拒了，夫妻俩互相埋怨差点离婚，何苦呢？

这些常见误区，你中招了吗？

核定征收=包税制

很多人把核定征收理解成“每个月固定交这么多就完事了”，核定征收只是基础，当你的实际经营与核定情况出入较大时，必须据实调整。

核定征收不用记账

虽然核定征收对账簿要求相对宽松,但《个体工商户建账管理暂行办法》明确规定，达到一定规模的个体户仍然需要建账，即使规模小的也建议简单记账，这样才能准确掌握经营情况。

核定征收一定比查账征收划算

不一定！对于成本支出较大的个体户，查账征收可能更划算，比如你开装修公司，材料成本占60%，如果核定利润率10%，显然比查账征收交税多。

专业人士的建议

从事财税工作十几年,我给个体户朋友们三条实用建议：

1. 记账是基础：再小的店也要记个流水账，知道钱从哪里来、到哪里去，现在有很多记账APP，简单易用。

2. 申报要按时：在手机日历上设置提醒，每季度次月1-15日是申报期，提前准备。

3. 政策要关注：特别是针对个体户的税收优惠，如增值税起征点政策、所得税减半征收等，用足政策红利。

比如今年小规模纳税人增值税减免政策延续了,很多个体户季度收入30万以下基本不用交增值税，这些利好你要是不申报，怎么享受得到？

最新政策动向

从税收改革方向看,核定征收的范围正在逐步缩小，查账征收是大势所趋，这意味着未来对个体户的财务要求会越来越高，早点养成申报习惯，规范经营，才是长久之计。

总结一下：

个体户个税核定征收,不是不用申报，而是要按照核定方式进行申报，就像开车，核定征收好比给你设了个默认路线，但方向盘还在你手里，你要根据实际路况灵活调整。

记住三句话：核定是方式，申报是义务，诚信经营是根本。

今天的分享就到这里,如果还有不明白的，欢迎在评论区留言，我会尽力解答，也欢迎分享给需要的朋友，让更多的个体户老板明明白白纳税、安安心心经营！