手把手教你搞定小规模纳税人核定征收，省心、省钱又省力

智小账企业服务今天 3

朋友，如果你正在经营一家小公司、个体户，或者是个自由职业者，大概率听说过“小规模纳税人”和“核定征收”这两个词，是不是总觉得它们听起来有点专业，有点绕，但又隐隐感觉如果能搞明白，说不定能给自己省下不少钱,少踩很多坑？

别急，今天咱们就抛开那些晦涩难懂的官方文件，像朋友聊天一样，把“小规模纳税人怎么做核定征收”这件事，从头到尾、掰开揉碎了讲清楚，保证你看完心里明明白白,知道该怎么做。

第一部分：先搞懂基础——什么是小规模纳税人？什么是核定征收？

小规模纳税人是谁？ 你可以简单地理解为：生意规模还不算太大，会计核算可能没那么完善的企业或个体工商户，国家为了扶持这些小生意，给了他们一个相对宽松的税务身份,主要的标志是：

通常年应征增值税销售额不超过500万元（这个标准政策有时会调，以最新为准）。
征收率低（比如3%，特殊时期还有减免，像1%）。
开的是增值税普通发票，如果对方需要专票,可以去税务局代开。

简单说，你就是“小规模”。

核定征收又是个啥？ 这其实是税务局针对一部分纳税人采取的“特殊照顾”征税办法，正常情况，征税应该叫“查账征收”——你家会计把收入、成本、费用算得清清楚楚，利润=收入-成本-费用，然后按利润来交税（企业所得税或个人所得税）。

但问题来了，很多小微企业、个体户，可能就夫妻店，或者老板自己兼会计，账本确实不健全，收入成本搞不清，税务局一看，这账没法查啊，但税总得收，就出了个办法：我给你核定一个数，要么核定你的利润率，要么直接核定你每个月/每季度要交的税额，你就按这个核定的来交,省了你做复杂账的麻烦。

打个比方： 查账征收像是“实报实销”，花了多少赚了多少都列出来。核定征收像是“套餐包月”，根据你的店面大小、行业、地段，估算你一个月大概赚多少钱，就按这个“套餐价”交税。

第二部分：核定征收适合你吗？有什么好处和风险？

不是所有小规模纳税人都能申请核定征收,它主要适合：

账务不健全的企业或个体户：这是最核心的条件，没专职会计，票据混乱,成本核算困难。
特定行业：比如餐饮、零售、美容美发、咨询服务、设计工作室等，很多收入是现金或个人转账,难以全部入账。
初创期企业：业务刚起步，收入不稳定,建账能力弱。

好处显而易见：

计算简单：不用费心做复杂的成本核算，按核定数交,心里有底。
可能降低税负：如果你的实际利润率高于税务局核定的利润率（比如实际利润30%，税务局只给你核10%），那么你就按10%的利润来算税，自然就省钱了,这是最吸引人的一点。
规避成本票难题：很多小生意进货、接受服务拿不到发票（成本票），查账征收下这些没票的成本不能抵扣，利润就虚高，得多交税，核定征收则不太依赖成本票,解决了这个头疼问题。
申报简便：通常季度申报,流程相对简单。

但天下没有免费的午餐，风险也要看清：

不再享受某些优惠：核定征收的企业，通常不能享受企业所得税的某些基于利润的优惠（如研发费用加计扣除）。
可能“税负不公”：如果你的实际利润很低，甚至亏损，但核定税额是固定的，你也得交,反而可能比查账征收交得多。
发展受限：企业长大后，想融资、招投标，规范的财务报表是必须的，长期核定征收,不利于财务规范。
被取消的风险：如果税务局后续检查发现你已经有能力建账，或者核定的税额明显偏低，有权取消你的核定资格，改为查账征收,并可能追溯调整。

第三部分：核心实操——小规模纳税人怎么申请核定征收？

重点来了,一步步跟着做。

第一步：自我判断与准备 先问自己：我的账真的做不清楚吗？我的行业和规模当地税务局普遍认可核定吗？可以咨询一下同行或代理记账公司。

第二步：准备申请材料（这是关键细节！） 去主管税务局之前，准备好这些资料（各地略有差异，建议先打电话问清楚）：

《税务行政许可申请表》或《核定征收申请表》：税务局网站可下载或现场领取。
《营业执照》副本原件及复印件。
法定代表人（负责人）身份证原件及复印件。
财务人员身份证及会计从业资格证复印件（如果没有专职会计，可能需要提供说明或代理记账协议）。
公章。
情况说明：这是“灵魂文件”！要书面说明为什么你的企业无法准确核算收入、成本、费用，理由要具体，客户主要是个人，不要发票导致收入难统计；采购原料多为散户，无法取得合规发票；初创阶段，业务模式不稳定等，写得真诚、合理。
上一年度的收入证明材料（如果有）：如银行流水、合同等。
经营场所的产权证明或租赁合同。

第三步：提交申请与沟通 带上所有材料，前往主管税务局的办税服务厅，找综合服务或核定征收相关窗口，提交材料，耐心与税务人员沟通，解释你的难处,态度一定要诚恳！

第四步：等待核定结果 税务局受理后，会进行核查,他们可能会：

查看你的经营场地。
询问你的经营情况。
参考同地区、同行业、同规模企业的经营水平。

他们会给你一个核定结果,通常是以下两种形式之一：

核定应税所得率：告诉你一个利润率（零售业核10%），那么你每个季度的应纳税所得额 = 收入 × 核定的所得率,再用这个应纳税所得额去计算企业所得税或经营所得个人所得税。
核定定期定额（双定户）：直接核定你一个月或一个季度要交多少税（每月核定增值税500元，个人所得税300元），这是最省事的,按时按额缴纳即可。

这个结果会在一张叫做《核定（调整）定额通知书》或类似文件上给你,务必保管好。

第五步：按核定方式申报纳税 拿到核定通知后,以后就按这个方式来申报。

如果是定期定额，且核定的销售额未超过起征点（比如月15万，季45万），可能连增值税都免了,只需按定额缴纳个人所得税。
如果核定的销售额超过起征点，或你实际开票额超过了核定额,就要以实际开票额为准进行申报。
切记：即使核定了，也要按时（通常是季度结束后15日内）登录电子税务局完成申报操作，哪怕税额是0也要点“零申报”！

第四部分：常见问题与肺腑之言

我自己可以去申请吗？ 完全可以，但如果你对流程一无所知，怕麻烦，花点钱找个靠谱的代理记账公司帮忙跑腿和准备材料，效率更高,他们更懂如何与税务局有效沟通。
核定征收能一直用下去吗？ 不能，一般是每年核定一次，第二年需要重新申请或确认，当你的年销售额连续超过500万，会被强制升为一般纳税人,核定征收资格自动取消。
开票额超过核定额怎么办？ 必须按实际开票额申报！这是红线！比如核定你月销售额10万，你这个月开了15万的票，就必须按15万申报增值税,隐瞒不报就是偷税。
最最重要的提醒：合规是底线！
- 不要虚开发票：核定征收不是偷税漏税的保护伞，买卖发票、虚开发票是刑事犯罪！
- 银行流水要当心：现在税务、银行数据打通，如果你的个人卡频繁收到大额经营款项，即使你核定了,税务局也可能怀疑你隐瞒收入。
- 业务要真实：四流合一（合同、资金、发票、货物流）是基本要求，哪怕是核定征收,基本的业务真实性证据也要留存。