小微企业所得税核定征收，你的省钱秘籍与合规指南

老王在小区门口开了家早餐店，每天凌晨四点起来和面炸油条，生意挺红火，可是每个月一到报税期，他就头疼——账本记得乱七八糟，进货单据塞在抽屉里揉成了团，请的兼职会计总说“成本算不清”，去年年底，税务局同志上门走访，建议他考虑“核定征收”，老王一听更懵了：“啥是核定征收？会不会要多交钱？”——这恐怕是很多小微企业经营者的共同困惑。

我们就来彻底讲明白小微企业所得税核定征收这回事，放心，不用财务术语轰炸你，就像唠家常一样,给你说清楚这里面的门道。

核定征收到底是什么？税务局帮你“估算”的智慧

核定征收就像你去菜市场买菜，老板看你手里拎着几样菜，大概估个价，不用每样菜都过秤算到小数点后两位，税务局根据你所在的行业、店铺面积、用工情况等，核定出一个合理的利润水平,然后按这个利润水平计算企业所得税。

为什么会有这种方式？因为很多小微企业确实存在这些现实困难：

• 账本不健全，今天收的现金随手记在日历上,明天就忘了；
• 成本票据缺失,从批发市场进货拿不到正规发票；
• 雇佣兼职会计，只能做简单流水账,专业核算力不从心；
• 老板身兼数职，又管采购又管销售,根本没精力精细做账。

这时候，如果硬要求“查账征收”（即按准确账目计算利润），反而可能导致税负不公或核算失真，核定征收实际上是一种人性化的管理方式,在公平和效率之间找到平衡点。

核定征收和查账征收的根本区别

你可以把这两种方式想象成手机话费套餐：

• 查账征收像是“按实际使用流量计费”，用了多少算多少,但需要你每天记录用了多少流量；
• 核定征收则是“套餐包月”，根据你的消费习惯，定一个固定费用，不管你这个月刷了多少视频,都按这个费用交。

具体区别体现在：

1. 计算基础不同 查账征收：利润 = 收入 - 成本 - 费用（要求每笔都有凭证） 核定征收：应纳税所得额 = 收入 × 应税所得率（税务局核定）

   比如你是开理发店的，税务局核定你所在地区理发业的应税所得率是10%，你这个月收入5万元，那么核定的利润就是5000元（5万×10%）,就按这5000元为基础计算所得税。

2. 管理要求不同 查账征收需要建立完整的账簿体系，包括总账、明细账、现金日记账等，所有收支都要有合法凭证。 核定征收则相对简化，主要关注收入是否如实申报,对成本票据的要求相对宽松。

3. 适用企业不同 查账征收更适合财务制度健全、能准确核算的企业。 核定征收则适用于账簿不健全但业务真实的小微企业。

你的企业适合核定征收吗？这些条件要看清楚

不是所有小微企业都能申请核定征收,通常需要符合这些情况：

依法可以不设账簿的 比如个体工商户、个人独资企业,法律法规允许其不设置复式账。

应当设账但未设账的 按法规应该做账但没做,这种情况税务局有权核定征收。

账簿混乱、成本资料残缺的 账本记得像天书，或者成本票丢了大部分,难以查账。

逾期未申报且责令不改的 没按时报税，税务局催了还不补,可能被核定。

收入或成本明显偏低又无正当理由的 比如你开在繁华地段的餐厅，一个月只申报3000元收入,这明显不合理。

重要提醒：现在很多地区对核定征收的管理越来越规范，如果你是新办企业，最好先咨询当地税务局或专业会计人员,了解本地具体执行口径。

核定征收的具体方式：三种“算法”你要懂

税务局核定征收主要有三种方法,了解这个很重要：

定额征收——最省心的“包月制” 直接核定你每月或每季度应纳的所得税额，比如核定你的小吃店每月交300元所得税，那么只要收入变化不大，每个月就固定交这么多。 适合：收入稳定、规模很小的个体户，比如报刊亭、小卖部。

核定应税所得率征收——最常见的“比例法” 这就是前面提到的，核定一个利润率,不同行业的应税所得率差别很大：

• 农林牧渔业：3%-10%
• 制造业：5%-15%
• 批发零售业：4%-10%
• 餐饮业：8%-15%
• 咨询、技术服务：10%-20% （具体比例以当地税务局公告为准）

核定征收率征收——简单的“一锤子买卖” 直接按收入的固定比例征税，比如核定征收率1%，收入100万就交1万企业所得税。 这种方式把所得税和收入直接挂钩,计算最简单。

手把手教你算：核定征收下到底交多少税

咱们来算笔实在账，假设你的装修公司被核定征收，应税所得率定为10%,适用小微企业税收优惠。

年收入80万元

1. 核定利润 = 80万 × 10% = 8万元
2. 小微企业优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税率2.5%
3. 应交所得税 = 8万 × 2.5% = 2000元 看出来了吗？80万收入，所得税才2000元，税负率只有0.25%。

年收入150万元

1. 核定利润 = 150万 × 10% = 15万元
2. 优惠分段计算：
   • 100万以内部分：100万×10%×2.5% = 2500元
   • 超过100万部分：50万×10%×5% = 2500元
3. 合计应交所得税 = 2500+2500 = 5000元

对比查账征收：如果你的实际利润率高于10%，那么核定征收就更划算；如果实际利润率低于10%，那可能查账征收更有利,这就是为什么选择合适的征收方式很重要。

核定征收的“隐形风险”：别以为核定就万事大吉

很多老板误以为核定征收就等于“税务安全区”，这想法很危险,以下几个雷区千万避开：

收入申报不实 核定征收不是给你“偷税”开绿灯，如果你的实际收入远高于申报收入，比如用个人微信、支付宝收款不记账，一旦被查，不仅要补税,还可能面临罚款。

对核定结果有异议不及时沟通 税务局核定税额后，如果你觉得明显偏高，要在规定时间内提出重新核定申请，不要等攒了一肚子怨气再去闹,要走正规渠道沟通。

条件变化了还按老标准 比如你从1个店面扩张到3个，员工从2人增加到10人，这时原来的核定标准可能就不适用了，要主动向税务局报告经营变化,申请调整核定税额。

以为核定征收是永久的 核定征收通常有时间限制，一般一个纳税年度核定一次,每年都要关注是否需要重新申请或调整。

核定征收的合规之道：聪明老板这样操作

想用好核定征收政策,这些建议请收好：

保留基础凭证，哪怕简单点 即使核定征收对票据要求不高，也建议你保留：进货单、付款记录、租金转账凭证、工资发放记录，不是为了应付检查,而是你自己心里要有本账。

收入流水要清晰 建议对公账户和个人收款分开，微信、支付宝收款可以开通商家版，这样流水自动生成，定期（比如每周）统计一下总收入,做到心中有数。

主动沟通，建立良好税企关系 不要躲着税务局，经营遇到困难（比如疫情关门），主动说明情况；规模扩大了，主动报告,良好的沟通能获得更多理解和支持。

关注政策变化，特别是优惠延续 小微企业税收优惠、核定征收政策可能会有调整，关注税务局官网、公众号,或者委托会计人员及时了解变化。

达到一定规模后，考虑转为查账征收 当年收入超过500万，或者你希望规范经营、融资贷款时，规范的财务账本就是必要条件，主动升级财务管理,对企业长远发展有利。

常见问题答疑

Q：核定征收后，还能享受小微企业税收优惠吗？ A：当然可以！核定征收只是一种税款计算方式，不影响你享受国家针对小微企业的各项税收优惠，只要符合小微企业标准,优惠照单全收。

Q：核定征收的企业，需要做账吗？ A：虽然要求较低，但建议做简易账，记录收入、主要支出、资产，这样你自己清楚经营情况,也为将来可能转为查账征收做准备。

Q：被核定征收了，还能改回查账征收吗？ A：可以，如果你完善了财务制度，能够准确核算，可以向税务局申请改为查账征收，但一般在一个纳税年度内,征收方式要保持稳定。

Q：核定征收的企业，会被税务稽查吗？ A：核定征收不等于免税，也不等于不被检查，如果税务机关发现你申报收入明显不实，或者通过其他信息发现你有隐匿收入,依然会进行核查。

用好政策，轻装前行

小微企业所得税核定征收，本质上是国家为扶持小微企业发展，简化税收征管的一项务实举措，它既不是“税收洼地”，也不是“法外之地”，而是一条兼顾公平与效率的中间道路。

作为小微企业主，正确的态度是：充分理解政策本意，合规运用政策红利，不踩红线，不钻空子，在经营初期，可以借助核定征收简化管理，把更多精力投入到产品和服务上；随着企业成长，逐步规范财务,为长远发展夯实基础。

好的税务管理不是如何“少交税”，而是如何“交对税”——在合法合规的前提下，用足优惠政策，让该享受的红利一分不少，让该履行的义务一项不落，这样，你的生意才能走得稳、走得远。

生意的路上，税收不是你要对抗的关卡，而是需要理解并善用的规则，摸清规则、合规经营，你就能在市场竞争中轻装上阵，把宝贵的精力用在最该用的地方——服务好你的客户,打磨好你的产品。