个体户核定征收，个税怎么缴？手把手教你算明白！

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老王在小区门口开了家早餐店，生意挺红火，最近总听隔壁理发店的张老板念叨“核定征收”“个税”这些词，老王心里直打鼓：我这小店是不是也得缴税？到底要缴多少？怎么缴？听说有的个体户缴税方式叫“核定征收”，这到底是怎么一回事？别急，今天咱们就用最直白的大白话，把“个体户核定征收如何缴纳个税”这件事，掰开了、揉碎了,给您讲得明明白白。

第一部分：先弄懂，啥是个体户的“核定征收”？

核定征收，就是税务局根据你经营的行业、规模、地段等因素，预先给你“核定”一个大概的盈利水平（或者直接核定一个税额），然后你就按这个核定的标准来缴税，而不是让你一笔一笔地把所有收入、成本发票都翻出来算总账。

这就像是，你没办法精确数清一碗粥里有多少粒米，但根据锅的大小和浓稠度，能估摸出大概能盛多少碗，核定征收就是这种“估算”的思路。

为什么会有核定征收这种方式？ 太适合像老王这样的个体户了！想想看：

账目简单：很多小店、小作坊，每天现金交易多，客人也不会要发票，真要把每一笔收入、每一分钱成本都记清楚,太难了。
省时省力：不用请专业会计做复杂的账,自己也不用为找不着发票发愁。
税务局也高效：面对海量的小微个体户，逐一查账工作量巨大，核定一个标准,管理起来更清晰。

特别注意：核定征收通常适用于会计账簿不健全、资料残缺难以查账，或者因为其他原因难以准确计算应纳税额的个体户，如果你的经营规模很大，账目清晰，税务局可能会要求你转为“查账征收”,那就是另一套更复杂的算法了。

第二部分：核定征收下，个税到底怎么算？

这是核心！个体户的经营所得，缴纳的是“个人所得税”（没错，和咱们工资薪金缴的是同一个税种，但税率和算法不同），在核定征收方式下,计算个税主要有两种方法：

按“收入总额”核定（最常见） 这是最普遍的情况，税务局给你核定一个“应税所得率”，这个“所得率”你可以理解为一个“利润率”，税务局根据你所属的行业,规定了一个大致的利润比例。

计算公式是这样的： 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 应纳个人所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

别被公式吓到,我们一步步拆解：

收入总额：通常指你一个季度（或一个月）内所有的经营收入，开发票的和没开发票的（申报的）都算。
应税所得率：这是关键！由国家税务总局规定了一个范围，
- 制造业：5%-15%
- 批发和零售贸易业：4%-15%
- 交通运输业：7%-15%
- 餐饮业：8%-25%
- 娱乐业：15%-30%
- ...（其他行业具体可查询当地税务局规定）具体你用哪个百分比，由所在地税务局根据你的实际情况在范围内确定，比如老王开早餐店（餐饮业），当地税务局可能核定他的应税所得率为10%。
适用税率和速算扣除数：算出“应纳税所得额”后，对照下面这个《经营所得个人所得税税率表》：

级数	全年应纳税所得额（注意是全年！）	税率	速算扣除数
1	不超过30000元的部分	5%	0
2	超过30000元至90000元的部分	10%	1500
3	超过90000元至300000元的部分	20%	10500
4	超过300000元至500000元的部分	30%	40500
5	超过500000元的部分	35%	65500

举个“栗子”让老王看懂： 假设老王的早餐店，2025年第一季度（1-3月）申报的收入总额是15万元，当地税务局给他核定的应税所得率是10%（餐饮业）。

先算应纳税所得额：150,000元 × 10% = 15,000元，注意，这是一个季度的。
折算成全年：因为税率表是“全年”的，我们需要先预估全年，一个季度是1.5万，那一年四个季度大概就是 15,000元 × 4 = 60,000元（这是估算的全年应纳税所得额）。
查找税率：全年6万元，落在税率表的第二级“超过30000元至90000元的部分”，适用税率10%，速算扣除数1500元。
计算全年应纳税额：60,000元 × 10% - 1,500元 = 6,000 - 1,500 = 4,500元。
计算本季度应预缴税额：4,500元 ÷ 4 = 1,125元。老王这个季度大约需要预缴 1125元 的个人所得税。

直接核定“应纳税额” 这个更简单粗暴，税务局经过调查，直接给你核定一个月或一个季度需要固定缴纳的税款，核定老王早餐店每月个税500元，那他不管这个月赚多赚少（在一定范围内），下个月申报时就直接缴500元，这种方式通常用于规模更小、经营更稳定的个体户。

第三部分：税怎么缴？流程是怎样的？

知道了怎么算，下一步就是动手缴，现在缴税非常方便,基本都是网上操作。

申报缴纳流程：

按期申报：通常是按季度（每年的1、4、7、10月）申报上一季度的经营所得并预缴个税，年终后三个月内（次年的1月-3月31日）进行“汇算清缴”，多退少补，如果是核定固定税额的，则按核定周期（月或季）申报。
主要渠道：
- 电子税务局：这是最主要的方式,用营业执照上的统一社会信用代码和法人身份信息登录所在地的电子税务局网站或APP。
- 办税服务厅：带上公章、营业执照副本、业主身份证,去税务局大厅前台办理。
- 委托代办：可以委托专业的财税代理机构帮忙申报。

具体操作步骤（以电子税务局为例）：

登录后，找到“我要办税” -> “税费申报及缴纳”。
选择“个人所得税申报” -> “经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）”。
按照系统提示，填写你的收入总额等信息（如果是核定应税所得率，系统可能自动带出；如果是定额，系统直接显示应缴税额）。
核对信息无误后,提交申报。
然后进入缴款环节，可以通过三方协议（绑定对公户或业主个人银行卡）、银联在线支付、微信支付宝等方式完成缴税。

第四部分：你必须知道的注意事项和细节

“核定”不是一成不变：如果你的经营情况发生重大变化（比如收入暴涨或暴跌），要及时向税务机关报告，他们可能会重新核定，同样，如果你觉得自己账目清楚了，也可以申请转为“查账征收”。
收入要如实申报：核定征收不是“免税”，更不是“想报多少报多少”，如果被税务局查实你申报的收入远低于实际收入，会被认定为偷税，面临补税、罚款甚至更严重的后果。
除了个税，还有这些税：个体户除了缴纳经营所得个税，通常还涉及：
- 增值税：季度销售额不超过30万元（目前政策）,通常免征。
- 城市维护建设税、教育费附加等：这些是“增值税”的附加税费，如果增值税免了,这些一般也免了。
“成本票”还要不要？：虽然核定征收下计算个税不直接抵扣成本，但保留进货、原材料、房租、水电费等成本发票和凭证依然非常重要！一方面是给自己算账用，另一方面万一税务核查或未来转换征收方式,这些都是关键证据。
优惠政策要会用：国家扶持小微企业，有很多税收优惠，对年应纳税所得额不超过一定标准（如200万元）的个体户，其经营所得个税有减半征收的优惠，在申报时，电子税务局系统通常会自动计算并享受这些优惠,但你心里要有数。