个体户核定征收全解析，交多少税？怎么算？一篇文章让你明明白白！

你好啊！如果你是刚开小店的老板，或者是正准备自己干点小生意的朋友，听到“核定征收”“交税标准”这些词，是不是有点头大？别急，今天咱们就用最接地气的话，把个体户核定征收那点事儿彻底聊透，保证让你听完之后，心里跟明镜似的。

咱得弄明白：啥是个体户核定征收？

这就是税务局给你这种个体工商户定一个“标准”，然后你按照这个标准来交税的方法，为什么要有这个方法呢？因为很多个体户生意规模不大，可能就夫妻店或者一个人忙活，每天进货卖货，账本记得没那么规范，甚至可能就没建完整的账，税务局要查清楚你每一笔收入、每一笔成本，工作量太大了，不现实，为了方便征管，也为了公平，就采用了这种“核定”的方式。

它和另一种征税方式“查账征收”是相对的，查账征收要求你有规范的账本，收入、成本、费用票据齐全，最后根据实实在在的利润（应纳税所得额）来算税，而核定征收，是在你账簿不全、难以准确计算利润的情况下，由税务局根据你行业的特点、规模、地段等因素，直接核定出一个“收入额”或者“利润率”，以此作为基础来计算你应该交的税。

税务局到底根据啥来“核定”呢？这个标准是关键！

这个核定标准,可不是税务局拍脑袋随便定的，它通常考虑以下几个核心因素，而且各地可能会略有不同：

1. 你的主营业务和所属行业： 这是最重要的依据，开理发店的和开小餐馆的，利润率能一样吗？卖服装的和搞维修的，经营模式也完全不同，税务局内部有分行业的参考标准，比如餐饮业、零售业、服务业等，每个行业会有一个大致的利润区间范围。
2. 经营场所和规模： 你的店在繁华商业街还是偏僻小巷？店面是50平米还是200平米？雇了3个员工还是就自己一家人？这些硬件条件是核定经营额的重要参考，地段越好、面积越大、人手越多，核定的月经营额可能就越高。
3. 当地同行业、同规模、同地段的平均水平： 税务局会对市场进行调研，掌握一个区域里类似生意的大概经营水平，他们会参考这个“平均水平”来定标准，尽量做到公平，不让老实人吃亏，也不让滑头的人占便宜。
4. 你自行申报的情况： 在申请核定的时候，你需要自己先报一个预计的经营额，虽然税务局不一定会完全采纳，但它是一个重要的参考起点，如果你报得太离谱，可能会引起税务人员的特别注意。
5. 水电燃气等能耗数据： 对于餐饮、加工等行业，你的用水量、用电量、用气量是侧面反映经营活跃度的一个硬指标，一个一天用500度电的饭馆和一个只用50度电的饭馆，生意量显然不在一个级别。

综合以上这些信息,税务局会给你核定一个“月应纳税经营额”或者“月销售额”，比如说，经过核定，认为你的小吃店月销售额大概是5万元，那好，以后你就先按这个5万的基准来算税。

税定好了，到底要交哪些税？怎么算？

个体户核定征收,主要涉及两个税：增值税 和 个人所得税（个体户不用交企业所得税），咱们分开说：

增值税（国税） 这是对“流水”征的税，看你卖东西或者提供服务的销售额。

• 起征点政策（非常重要！）： 目前对于月销售额在10万元以下（季度销售额30万元以下）的小规模纳税人个体户，免征增值税，这个“销售额”指的就是税务局给你核定的那个经营额。
• 怎么算： 如果你的核定月销售额是5万元，没超过10万，那么恭喜你，增值税这一块暂时不用交了，如果核定的是12万元，超过了10万，那么就需要全额计算增值税，目前小规模纳税人增值税征收率一般是1%（有税收优惠时可能更低），应纳增值税 = 核定销售额 × 征收率（如1%）。
• 附加税费： 交了增值税，还会跟着产生城市维护建设税、教育费附加等，这些一般按增值税额的一定比例（如7%、3%、2%）征收，但如果增值税免征，这些附加税费通常也一起免了。

个人所得税（地税） 这是对“你赚到的钱”征的税，核定征收下，个人所得税的计算是关键。 税务局核定个人所得税，通常有两种方式：

1. 核定应税所得率： 这是最常见的方式，税务局不光核定你的销售额，还会核定你所在行业的“利润率”（税法上叫“应税所得率”），核定你月销售额5万，又规定餐饮业的应税所得率是10%。
   • 你的月应纳税所得额（可粗略理解为利润） = 核定销售额 × 应税所得率 = 50,000 × 10% = 5,000元。
   • 然后把这5,000元（月）换算成一年：5,000 × 12 = 60,000元（全年应纳税所得额）。
   • 把这6万元套进个人所得税的“经营所得”税率表里计算，这个税率表是超额累进的：
     • 不超过3万元的部分,税率5%
     • 超过3万至9万的部分,税率10%
     • 超过9万至30万的部分,税率20%
     • （还有更高的税率档，此处略）
   • 计算全年个税：30,000×5% + (60,000-30,000)×10% = 1,500 + 3,000 = 4,500元。
   • 平均每月应纳个人所得税 = 4,500 ÷ 12 = 375元。
2. 定期定额征收： 这是更简单直接的方式，税务局经过调查，直接核定你每月应缴纳的所有税款总额，直接告诉你，你的小店每月总共交800元税（里面包含了增值税、个税等所有税），你以后每月就固定去交这800元，省心省力，这种方式通常适用于规模更小、经营更简单的个体户。

举个完整的例子： 老王在社区门口开了家包子铺，被税务局核定为“增值税小规模纳税人”，核定月销售额为8万元，由于8万<10万，增值税及附加全免。 税务局同时核定其所属餐饮行业的应税所得率为8%。

• 老王月应纳税所得额 = 80,000 × 8% = 6,400元。
• 年应纳税所得额 = 6,400 × 12 = 76,800元。
• 计算全年个人所得税：
  • 第一档：30,000 × 5% = 1,500元
  • 第二档：(76,800 - 30,000) = 46,800元，这部分税率10%，税额为4,680元。
  • 全年个税合计 = 1,500 + 4,680 = 6,180元。
• 平均每月需缴纳个人所得税 = 6,180 ÷ 12 = 515元。

老王的包子铺,每月主要需要操心的就是这515元的个人所得税，是不是清晰多了？

几个你必须知道的要点和误区：

1. 核定不是一成不变的： 如果你的实际经营额连续多月（通常是3-6个月）大幅超过或低于核定额，你需要主动向税务局报告，申请重新核定，否则，长期超定额经营却不申报，被查出来会被认定为偷税，要补税、罚款甚至交滞纳金。
2. 核定征收不代表不用记账！ 这是最大的误区，法律规定，所有从事生产经营的纳税人都有义务设置、保管账簿和凭证，核定征收是征税方式，不是免除你记账义务的理由，你的进货单、销售记录、费用发票等都要保存好，以备查验。
3. “双定户”： 我们常听到“双定”，定期定额”的简称，指的就是上述那种税务局直接定好固定税额的征收方式，它是核定征收的一种具体形式。
4. 开发票要注意： 如果你给客人开发票，开票的金额会纳入你的总销售额统计，如果你核定月销售额是8万，但这个月开票就开了9万，加上未开票收入，很可能实际销售额就超过核定额了，这时就可能触发预警。
5. 核定征收也可能变成查账征收： 随着你生意做大，会计核算逐渐规范，税务局可能会要求你转为查账征收，届时，你就需要建立完善的账务，根据真实利润来交税了。

给你的实用建议：

1. 主动沟通： 在办理税务登记或核定申请时，如实向税务管理员反映你的经营情况，提供能证明你经营规模的资料（如房租合同、租赁面积、员工数等），争取一个相对合理、能承受的核定额。
2. 妥善保管凭证： 养成好习惯，所有收支尽量有单据，哪怕是最简单的流水账本，关键时刻能说清楚问题。
3. 关注政策变化： 国家的税收优惠政策，特别是对小规模纳税人的增值税起征点、减免政策等经常调整，多留意税务局的通知，能合法节省不少钱。
4. 别怕咨询： 遇到不懂的，直接打电话或去办税服务厅问，比起自己瞎琢磨或者听信不靠谱的传言，官方答案最权威。

个体户核定征收是国家为了支持小微经济发展、简化征管流程而设置的一种制度，作为经营者，我们理解它、用好它，既能履行公民的纳税义务，也能在合规的框架下规划好自己的经营成本，依法纳税、诚信经营，生意才能做得踏实，做得长久，希望这篇长文能帮你拨开迷雾，对自家的税事清清楚楚、明明白白！