个体户核定征收到底用不用交税？一文说清所有门道！

“个体户搞核定征收，基本不用交税”？或者心里犯嘀咕：“我申请了核定征收，是不是就不用管税务问题了？”咱就用最接地气的大白话，把“个体户核定征收要不要交税”这事彻底掰扯明白，放心，不聊复杂术语，只讲你听得懂、用得上的干货。

给个最直接了当的答案：需要交税！ 核定征收是一种“征税方式”，而不是“免税政策”，它的核心是简化你的计算和申报过程，但该缴的税一分不少，该负的责任一点不轻，理解错了这一点,后面可能会踩大坑。

什么是核定征收？为啥会有这种方式？

想象一下，你开了家包子铺，每天现金进进出出，客人买了就走，可能连张收据都不要，让你像大公司一样，记录每一笔收入、每一笔买面粉买肉的开支，整理出规范的账本，最后精确计算利润来交税——这成本太高,也不现实。

税务部门也理解这种情况，对于规模小、会计账簿不健全、难以准确核算成本和收入的个体户，就推出了“核定征收”这个办法，简单说就是：既然你自己算不清，那税务部门就根据你所在的行业、地段、规模等因素，“核定”一个你大概的收入额或者利润率，然后依据这个“核定”出来的数字来计算你应该交的税。

这就像去吃自助餐，餐厅按人头（核定标准）收费，而不是等你吃完后，再去数你盘子里的每只虾、每片肉（查账征收）来算钱,这样对双方都省事。

核定征收，到底要交哪些税？

这是重点！个体户核定征收，主要涉及两大税种：增值税（及附加） 和 个人所得税，注意，没有企业所得税，个体户交的是“经营所得”个人所得税。

增值税（及附加税） 这是不管你赚不赚钱，只要有经营收入（开了发票或有了收入）,通常都需要考虑的税。

当前主要政策（小规模纳税人）：现在国家有大力度的优惠，如果你是小规模纳税人（绝大部分个体户都是），目前政策是：月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），免征增值税，注意，是“免征”，不是“免税”，你仍然需要申报,只是不用交钱。
如果超过了呢？比如你一个季度开了35万的票，你需要就超过的部分（35万-30万=5万）按征收率（目前通常是1%或3%）缴纳增值税，比如按1%算,就要交500元的增值税。
附加税费：这是跟着增值税“附征”的，包括城建税、教育费附加等，如果增值税免了，这些附加税通常也一起免了，如果交了增值税，这些附加税按比例（一般是增值税额的百分之十几）一起交,金额不大。

关键点：增值税的“免征额”政策和“核定征收”方式是两码事，但你可以同时享受，核定征收解决了“收入怎么算”的问题，免征额政策解决了“要不要交”的问题。

个人所得税（经营所得） 这才是核定征收个体户最核心、最常见的需要交的税，税务局会根据你的情况,采用以下两种核定方式来算你的个税：

定期定额征收（双定户）：这是最“省心”的一种，税务局直接给你核定“一个季度（或一个月）的营业额”和“一个附征率”，给你核定季度营业额9万元，附征率1.5%，那么你每个季度要交的个税就是：9万 × 1.5% = 1350元，只要你实际开票或收入不超过核定额，就按这个固定金额交，超过了,就要去重新申报。
核定应税所得率征收：税务局不直接核定你的收入额，而是核定你所在行业的“利润率”（叫应税所得率），零售行业的应税所得率可能是5%。
- 第一步：核定你的收入总额（如果你无法提供准确收入）。
- 第二步：计算应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率。
- 第三步：计算个人所得税 = 应纳税所得额 × 对应的税率 - 速算扣除数（用的是经营所得的五级超额累进税率表，税率5%-35%）。

举个例子：你的小吃店被核定季度收入20万，适用餐饮业应税所得率10%。应纳税所得额 = 20万 × 10% = 2万元。查税率表，2万属于第二级“超过15000至30000元的部分”，税率10%，速算扣除数1500。应纳个税 = 2万 × 10% - 1500 = 500元。

你看，通过核定，你不需要提供复杂的成本票，税务局就认定了你的“利润”是2万,并据此算出个税500元。

核定征收 vs 查账征收，哪个更省税？

这是灵魂之问，很多人误以为核定征收一定更省税，其实不一定，它更像一把“双刃剑”。

如果你的实际利润很高：比如你开个设计工作室，成本几乎就是电脑折旧和电费，利润率高达50%，如果查账征收，你要按50%的实际利润交税，但如果申请了核定征收，应税所得率可能只有10%或15%，那么税务局就只按10%-15%的“核定利润”来让你交税，这时候，核定征收就非常省税，这也是为什么一些高利润行业热衷于申请核定征收（但近年来税务对此审核越来越严）。
如果你的实际利润很低甚至亏损：比如你开个便利店，毛利很低，竞争激烈，辛苦一年算下来利润率只有3%，如果查账征收，你可能只需要按3%的实际利润交很少的税甚至不交，但如果给你核定了一个10%的应税所得率，你反而要按10%的“虚拟高利润”来交税，那就比查账征收亏多了！

核定征收不一定等于节税，它简化了征管，在特定情况下（成本费用难以取得、实际利润率高）可能有利,但并非绝对。

除了税，还有这些“费”和“义务”！

以为光交上面两种税就完了？还不够。

其他可能涉及的税费：如果你有房产、土地，可能要交房产税、城镇土地使用税，签合同要交印花税，这些和核定征收关系不大,该交还得交。
申报义务：核定征收不等于不用申报！即使你是定期定额户，核定税额为0，也要按时（通常是季度）完成纳税申报，这是法定义务,不申报会产生罚款和信用损失。
记账义务：虽然核定征收对账务要求低，但《个体工商户建账管理暂行办法》规定，符合条件的个体户也需要设置简易账本，即使达不到建账标准，也建议你保留好进货凭证、费用单据、银行流水等,以备税务核查。

重要提醒：核定征收不是“避税保险箱”

这几年，国家对核定征收的监管在持续收紧,以下几点务必牢记：

合规开票，如实申报：千万别以为核定了就可以乱开发票，如果你被核定月收入10万，却给别人开了100万的发票，税务系统立刻预警，轻则让你补税、罚款，重则可能认定你偷税，甚至取消你的核定征收资格,改为查账征收并追溯过往。
“虚开”红线绝对不能碰：不要为了所谓的“省税”或卖人情，给别人虚开发票，这是刑事责任，与核定征收方式无关，一旦查出,后果极其严重。
政策会变：小规模纳税人增值税免征额、核定征收的行业和所得率标准等，都是可能调整的，要紧跟政策,别用过时的老黄历指导现在的生意。
注销时可能清算：当你决定注销个体户时，税务局可能会对经营期间的情况进行清理，如果发现你有重大未申报收入，即使在核定期间,也可能需要补税和罚款。

个体户核定征收，绝对不是不用交税。 它主要简化了个人所得税的计算，但增值税及附加、申报义务一样都没少，它可能帮你省税，也可能让你多交税,关键看你的实际经营利润率与核定所得率的对比。

对于广大小个体户老板来说,正确的态度是：