个体户核定征收怎么交税？增值税2025最新标准一文说透！

各位老板,今天咱就来掰扯清楚一件事：作为个体户，搞定了“核定征收”之后，你的税到底该怎么交？特别是那个最常碰到的增值税，2025年有啥新变化、新标准？别嫌税务话题枯燥，这东西直接关系到你口袋里的真金白银，弄明白了，该享受的优惠一分不少，该避的“坑”一个不踩。

第一部分：先整明白啥是个体户“核定征收”

简单说,“核定征收”是税务局对你这种账务可能不那么健全、难以准确核算成本和利润的个体户，采用的一种简化征税办法，税务局不是根据你实际赚了多少（应纳税所得额）来算税，而是根据你所在的行业、地段、规模等因素，核定一个你大概的月或季度经营额（也就是收入），或者直接核定一个利润率，然后再根据这个“核定数”来计算你要交的税。

为啥给你核定？通常是因为：

1. 你没能按照国家规定设置账簿（就是没规范做账）。
2. 你虽然设了账,但账目混乱，成本资料、收入凭证残缺不全，难以查账。
3. 你该设置账簿但没设置,或者该申报但逾期不申报，税务局责令你改，你还是不改正。

核定征收某种程度上是“简化管理”，但不是“免税优惠”，你的纳税义务依然在，只是计算方法变了。

第二部分：核定征收下，个体户要交哪些税？怎么交？

个体户核定征收主要涉及两大税种：增值税及附加税费 和 个人所得税（经营所得），很多人容易把这两者搞混，其实它们性质完全不同。

增值税及附加（这才是“流转税”） 这是针对你“卖东西、提供服务”这个经营行为本身征收的税，不管你是赚是赔，只要发生了应税销售行为，达到起征点，原则上就要交。

个人所得税（经营所得）（这才是针对“利润”的税） 这才是针对你经营后“赚到的钱”（利润）征收的税，核定征收下，税务局通过核定你的收入或利润率，推算出你大概的“应纳税所得额”（可以理解为推算的利润），然后再按这个来算个人所得税。

一句话分清：增值税看“流水”（营业额），个税看“赚头”（利润）。

我们重点攻克大家最关心、变化也比较多的 增值税2025最新标准。

第三部分：2025年个体户增值税缴纳最新标准与实操（核心！）

对于广大个体户而言,在增值税上，最关键的身份区分就是：你是“小规模纳税人”还是“一般纳税人”？ 99%的核定征收个体户都属于小规模纳税人。

（一）小规模纳税人增值税政策（2025年现行）

这是目前国家对小微市场主体最主要的税收扶持政策,请务必吃透：

• 征收率：目前执行的是 1% 的征收率（注意：这不是税率，叫征收率），比如你开票100元，增值税就是100 / (1+1%) * 1% ≈ 0.99元。

• 免税额度（关键！）：

  • 月度销售额不超过10万元（季度不超过30万元），免征增值税，这个“销售额”是包含了所有增值税应税项目的总收入，包括不开票的收入。
  • 这个额度是全国统一的,是2025年政策延续至今的结果，2025年仍在执行。

• 开票注意事项：

  • 你既可以开1%征收率的普通发票，也可以根据需要申请开具1%征收率的增值税专用发票（专票）。
  • 重要细节：如果你开了增值税专用发票，那么这张专票对应的销售额，不能享受上述的免税，需要按开票金额正常缴纳1%的增值税，开普票的部分，只要在月度10万/季度30万额度内，依然免税。
  • 举例：老王是个体户，核定征收，2025年第一季度总收入28万元，开了5万元的增值税专用发票（客户要求），其余23万元开的是普通发票，老王第一季度：
    • 专票部分5万：需缴纳增值税 ≈ 5万 / (1+1%) * 1% ≈ 495元。
    • 普票部分23万：因为28万（总收入）< 30万（季度免税额度），所以这23万普票部分免征增值税。
    • 季度总共需缴纳增值税约495元。

• 超额度了怎么办？：如果季度销售额超过30万元，就需要全额（注意，不是超过部分）按1%征收率计算缴纳增值税，比如季度销售额35万，那么增值税 ≈ 35万 / (1+1%) * 1% ≈ 3465元。

（二）一般纳税人增值税政策

如果你的个体户规模很大,会计核算健全，主动申请或年应税销售额超过500万元被强制登记为一般纳税人，那规则就完全不同了：

• 适用税率：根据行业不同，主要是6%（服务）、9%（建筑、运输等）、13%（货物销售）这几档。
• 计税方式：采用“销项税额 - 进项税额”的抵扣法，你采购时取得的增值税专用发票（进项票）上注明的税款，可以用来抵扣你销售时产生的税款（销项税）。
• 核定征收的个体户一般很少达到这个规模,此处不做赘述。

第四部分：核定征收个体户交税全流程演示

假设你是个体户“小李水果店”，税务局给你核定了按月申报，月核定经营额为8万元，我们来看看你2025年某个月份的税怎么交：

第一步：交增值税及附加

1. 判断额度：核定额8万元 < 月度免税额度10万元，理论上，你这8万销售额对应的增值税全免。
2. 开票情况检查：
   • 如果这个月你开的全是普通发票,或者没开发票（但申报了无票收入），那么恭喜，增值税=0，附加税（城建、教育附加等，基于增值税计算）也为0。
   • 如果你应客户要求,开具了1万元的1%增值税专用发票。
     • 专票部分1万元：需缴纳增值税 ≈ 10000 / (1+1%) * 1% ≈ 99元。
     • 附加税（假设城建税7%等）：以缴纳的99元增值税为基数计算，约十几元，金额很小。
   • 你在电子税务局申报增值税时,系统会自动帮你计算。

第二步：交个人所得税（经营所得） 这才是核定征收的“主战场”，核定方式常见有两种：

• 定期定额（双定户）：税务局直接核定你月应纳税额，比如直接告诉你，每个月连增值税带个税一共交500元，那你按时缴纳这500元即可，非常简单（但通常适用于规模很小的）。
• 核定应税所得率：这是更常见的方式，税务局给你一个行业的“利润率”（应税所得率）。
  • 假设水果零售的核定应税所得率为10%。
  • 你的核定月收入8万元（或者你的实际开票收入，就看税务局以哪个为核定基准）。
  • 推算你的“应纳税所得额”（利润） = 8万 * 10% = 8000元。
  • 计算个人所得税：查找“经营所得”五级超额累进税率表。
    • 年应纳税所得额不超过3万元的部分,税率5%，速算扣除数0。
    • 小李一个月推算利润8000元,一年就是96000元，我们按全年算（实务中按季或按月预缴，年终汇算）：
    • 全年应纳税所得额 = 8000 * 12 = 96000元。
    • 应纳个税 = 96000 * 10% - 1500 = 8100元 （这是全年）。
    • 平均每月需预缴约675元。

小李该月总计可能缴税情况：

• 情景A（全部普票）：增值税0 + 个税约675元 = 约675元。
• 情景B（开了1万专票）：增值税及附加约112元 + 个税约675元 = 约787元。

看到了吗？个人所得税（经营所得）才是核定户税负的主要构成部分。

第五部分：2025年必须留意的要点与提醒

1. 政策延续性：小规模纳税人增值税1%征收率、月度10万（季度30万）免征额政策，在2025年是延续执行的，但国家政策有时会调整，务必随时关注税务局官方通知，特别是年底到年初的时段。
2. “核定”不是“固定”：核定征收的额度或所得率，税务局会定期或不定期调整，如果你经营状况发生显著变化（比如明显远超核定额），必须及时向税务机关报告，否则可能被认定为偷税。
3. 申报是关键！ 核定征收不等于不用申报！即使季度销售额为零（或未达起征点），也必须按时（通常为季度结束后15日内）登录电子税务局进行“零申报”或如实申报，不申报会产生罚款和信用污点。
4. 开票规范：严禁为了“免税”而拒绝为客户开具发票（尤其是普票），这是违规的，免税是你和税务局之间的事，给客户开发票是你的法定义务。
5. 进项票问题：小规模纳税人采用简易征收（1%），一般情况下，你取得的进项发票（比如你进货的发票）是不能像一般纳税人那样抵扣税款的，但这张票可以作为你的成本凭证，在计算个人所得税（经营所得）时，如果能提供，可以辅助证明你的实际成本，但核定征收下通常不直接用于抵扣。

最后的大实话

各位老板,核定征收是国家给小微企业的一条“便道”，目的是降低你们的合规成本，但走这条“便道”，更要懂规矩：

• 合规是底线：按时申报，如实开票。
• 优惠要吃透：特别是增值税的季度30万免税红线，规划好开票（专票与普票），能省下不少钱。
• 动态管理：生意做大了，核算规范了，可以考虑申请转为查账征收，也许更划算。
• 寻求专业帮助：如果业务变得复杂，别硬扛，花点小钱咨询专业的财税顾问，他们的建议往往能帮你规避大风险。

税收管理是经营的一部分,把它理顺了，你就能更安心、更精明地赚钱，希望这篇长文能帮你把个体户核定征收和增值税那点事，彻底整明白！生意兴隆，财源广进！