核定征收的小规模纳税人报税指南，从零开始手把手教你轻松完成

朋友，如果你是个体户、小微公司老板，或者刚创业不久，正对着“核定征收”“小规模纳税人”“报税”这些词发愁，觉得它们像天书一样难懂，那你来对地方了，别担心，今天咱们就用最接地气的大白话，把“核定征收的小规模纳税人如何报税”这事儿彻底聊透，你不用懂复杂的会计术语，跟着这篇指南一步一步来，保准你能摸清门道,心里踏实。

咱们得搞清楚自己是谁：小规模纳税人+核定征收

1. 小规模纳税人：通常是指年应征增值税销售额不超过500万元（这个标准可能因政策微调，但目前是500万）的纳税人，你的特点是：计算增值税相对简单，一般按照销售额的征收率（比如3%、1%等，看行业和当期政策）来交，不能抵扣进项税（就是你进货、接受服务时付的税款）。
2. 核定征收：这是税务局针对我们这些“账务可能不够健全、难以准确核算成本和利润”的小微主体的一种“简化管理”方式，税务局根据你的行业、规模、地段等因素，给你“核定”一个应纳税所得率或者直接核定一个定额，这意味着，你不需要像大公司那样做复杂的成本核算，税务局基本上是根据你的收入（开发票的金额） 来推算你的利润，然后对这个“推算的利润”征税。

你的核心任务就变成了：准确记录和申报你的“收入”（主要是开票情况），然后按照税务局核定的方法，算出该交的税。

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你需要报哪些税？

别被“税”字吓到，小规模纳税人通常主要涉及以下几种,我们一个一个拆解：

增值税及附加税费（这是大头，也是按月/季度最常报的）

• 增值税：对你的销售额（开票额）征收。
  • 怎么算：当前对于小规模纳税人，国家有非常优惠的政策，很多情况下，季度销售额不超过30万元（月度不超过10万元）是免征增值税的，即使超过，征收率也常常有优惠（比如从3%减按1%征收），计算方式大致是：应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率。
  • 关键细节：
    • 区分“自开票”和“代开票”：自己领税控设备开的发票，和去税务局大厅代开的发票，申报流程稍有不同,但核心都是要把开票数据报上去。
    • 分清“普通发票”和“专用发票”：你开的增值税普通发票，享受免税政策的部分通常不用交税；但如果你应客户要求，去税务局代开了（或自开了）增值税专用发票，那么这张专票对应的销售额，通常需要正常交税（即使总销售额没超过免税额度）,因为对方要用它来抵扣。
• 附加税费：包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，它们是“附加”在增值税上的，也就是说，只要你的增值税免了或者为0，这些附加税费一般也为0，如果交了增值税，附加税按增值税额的一定比例（比如合计12%左右）计算,通常还有减半征收的优惠。

个人所得税（这是关系到你个人腰包的）

对于个体工商户、个人独资企业、合伙企业里的个人合伙人，以及核定征收的个体工商户，你的经营所得不是交“企业所得税”，而是交“经营所得个人所得税”。

• 怎么算（核定征收下）：这正是核定征收简便的地方！税务局已经给你定好了方法。
  • 核定应税所得率，税务局给你一个率（比如服务业可能是10%-30%不等），你的计算步骤是：
    1. 应纳税所得额（推算的利润） = 收入总额 × 应税所得率
    2. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 个人所得税税率（五级超额累进税率表） - 速算扣除数
  • 定期定额，税务局直接核定你每月或每季该交多少个人所得税，你按时按额缴纳即可,非常简单。
• 申报周期：这个税通常是季度预缴，年度汇算清缴，即使季度核定额是0，一般也需要做个“零申报”。

其他可能涉及的税种

• 印花税：签合同、立账簿等行为要交，小规模纳税人通常也能享受减征优惠，可以根据营业收入的一定比例（如万分之三）按月或按季申报。
• 文化事业建设费（如果涉及广告、娱乐行业）。
• 工会经费、残疾人就业保障金等费种，这些通常不是每月都报,按当地规定时间申报。

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报税的具体流程与操作（手把手核心）

假设你是最普遍的按季申报的小规模纳税人,我们来看一个季度的完整流程：

第一步：日常经营中——保管好所有“证据”

1. 开发票：无论开纸质发票还是电子发票，都要通过税务UKey、税控盘或电子税务局合法开具。千万！千万！不要买卖发票、虚开发票！
2. 收发票：从别人那里取得的进货、成本发票（普通发票），虽然不能像一般纳税人那样抵扣，但也要妥善保管，在核定征收下，它们虽然不是计算税款的主要依据，但能证明你的业务真实性，是应对税务核查的“护身符”。
3. 记录流水：简单记个流水账：哪天，收了谁多少钱，开了什么票；哪天，付了谁什么款，做了什么用，手机备忘录、Excel表格都行。

第二步：季度结束后——准备申报（以电子税务局操作为例）

1. 登录：在申报期内（一般是季度结束后次月1-15日，遇节假日顺延），登录你所在省市的“电子税务局”网站。
2. 核心申报：增值税及附加税
   • 找到“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）”。
   • 系统可能会自动带出你本季度自开和代开发票的汇总数据，你一定要仔细核对！和自己记录的流水、开票系统里的数据核对,看是否一致。
   • 根据你的销售额和开票情况（专票、普票），填写在相应的栏次。
     • 如果季度销售额未超30万且没开专票，把销售额填在“免税销售额”栏。
     • 如果开了专票，专票部分填在“应税销售额”栏,并计算税款。
     • 如果总额超过30万，则全部销售额一般都需要计算税款（填在相应征收率栏次）。
   • 填写后，系统会自动计算增值税和附加税费，确认无误后,提交申报。
3. 申报个人所得税（经营所得）
   • 在电子税务局找到“经营所得个人所得税月（季）度申报”（或通过“自然人电子税务局”网页端或扣缴客户端申报）。
   • 如果你是核定应税所得率，就按公式填写收入总额,系统会自动算出税款。
   • 如果你是定期定额户，系统可能已显示核定税额,确认即可。
   • 提交申报。
4. 其他税种：根据电子税务局的提醒或申报列表,完成印花税等的申报。

第三步：缴纳税款 所有申报表提交后，回到“税费申报及缴纳”模块，找到“税款缴纳”或“清缴税款”，系统会列出本期应缴的所有税（费）款及金额，确认后，选择三方协议（银行卡）扣款、银联在线支付等方式完成缴税。务必在申报期截止前完成缴款，否则会产生滞纳金！

第四步：年度终了——别忘了“年报”

• 经营所得个税汇算清缴：次年3月31日前，通过“自然人电子税务局”对上一整年的经营所得个人所得税进行汇算清缴，多退少补，核定征收的通常比较简单,系统数据可能已预填。
• 工商年报（企业信用信息公示）：每年1月1日至6月30日，登录“国家企业信用信息公示系统”，报送上一年度的年度报告，公示你的基本信息、经营状况，这不是报税，但非常重要,忘了会被列入经营异常名录！

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你必须牢记的几个关键点与坑

1. “免税”不是“免申报”！就算一个季度一分钱税不用交，你也必须按时登录电子税务局，完成所有税种的“零申报”，不申报就是逾期,会有罚款。
2. 发票就是“命根子”，税控设备要妥善保管，按时清卡，作废发票、红冲发票要合规操作，不开票的收入，理论上也需要申报纳税（如实申报总收入）。
3. 政策常变，保持关注，国家对小微企业的税收优惠政策经常更新（比如免税额度、征收率优惠），多关注税务局官网、公众号，或者定期问问你的税务专员/代理记账会计。
4. 核定征收不是“一核定终身”，如果你的业务规模扩大，收入剧增，税务局可能会调整核定定额，或者要求你转为“查账征收”,自己要有个数。
5. 申报数据务必真实，核定征收是税务局基于信任给的便利，千万别滥用，一旦被查实隐瞒收入、虚开发票,后果非常严重。

给你一点信心

朋友，核定征收的小规模纳税人报税，是国家为了扶持小微企业和个体户特意设计的简化模式，它的核心思想就是“以票控税，核定简化”，你只要抓住“如实开票、按时申报、看清政策、谨慎操作”这十六个字,就一定能从手忙脚乱到从容应对。

如果业务量确实上来了，或者你觉得这些事太牵扯精力，每月花几百块钱找一个靠谱的代理记账公司帮你处理，也是个非常划算的选择,让你能更专注于业务本身。

希望这篇超详细的指南，能像一位老师傅带你入门一样，帮你驱散对报税的迷茫和恐惧，税务合规是经营的安全垫，走得稳，才能走得远，祝你生意兴隆,财税无忧！