小规模纳税人一般是核定征收还是查账征收？一文带你摸清门道！

大家好！今天咱们来聊聊一个让很多小老板、创业者头疼又绕不开的话题：小规模纳税人，在交税的时候，到底是核定征收还是查账征收？这俩词听起来挺专业的，但其实说白了，就是税务局怎么跟你算税的事儿，别急，我这就用大白话，给你掰扯清楚，让你心里有底,做生意更踏实！

咱们得弄明白什么是小规模纳税人，简单说，就是你开的店、办的公司，规模不算大，比如一年卖东西或者提供服务的钱，没超过500万（这个数字是根据当前政策来的，具体得看税务局最新规定，可能微调），成了小规模纳税人，好处不少，比如交增值税的税率低，现在一般是3%，有时候国家还给优惠，像疫情期间减到1%，甚至阶段性免税，要是每个月销售额不超过10万块，还可能免交增值税呢！这可都是实打实的省钱政策，国家为了扶持小微企业发展,真是下了功夫。

重点来了：小规模纳税人交税，一般用哪种方式？答案是：大多数情况下，税务局会给你用核定征收，但也不是绝对的，如果你自己条件够，也可以主动选择查账征收，下面，我就详细展开说说这两种征收方式，让你知道它们到底是啥、怎么运作,以及你怎么选才最划算。

核定征收：就像“包月套餐”，省心但有门道

核定征收，你可以把它想象成手机话费的“包月套餐”——税务局根据你的生意情况，给你定一个固定的税钱，你每个月或者每个季度按时交就行，不用自己费劲算账，这种方式特别受那些刚开始创业、账簿还没健全的小老板欢迎。

核定征收具体是怎么操作的呢？税务局会根据你所在的行业、经营规模、店面位置、甚至类似商家的平均水平，来估算你应该交多少税，你开个小吃店，税务局可能看你店面大小、客流量，核定你每月交1500元的税，这叫做“定期定额征收”，还有一种叫“核定应税所得率征收”，比如税务局规定餐饮业的应税所得率是10%，如果你一个月收入5万块，那应纳税所得额就是5000元，再按照企业所得税率来交税（不过小规模纳税人主要涉及增值税，企业所得税另算，这里只是举例）。

核定征收的优点很明显：

• 简单省事：你不用雇会计，也不用自己熬夜记账，按时交钱就好，减少了大量 paperwork（文书工作）的麻烦。
• 成本低：对于小本生意来说，能省下请会计或买记账软件的钱,初期压力小。

但缺点也不少：

• 可能不公平：如果税务局核定的税额比你实际该交的少，你短期内占便宜，但万一被税务局查出来，可能要补税加罚款；反之，如果核定高了，你就得多交税,生意不好时也得硬扛。
• 不够灵活：生意红火时，税不变；生意冷清时，税照交，感觉像“旱涝保收”,但收的是你口袋里的钱。

核定征收就像一把双刃剑，用好了省心，用不好可能埋雷，税务局一般会给新办的小规模纳税人默认用这种方式，因为他们假设你账簿还不完善，这样能提高征税效率,降低管理成本。

查账征收：就像“按实结算”，精准但费神

查账征收，就完全不一样了，它更像是“按实结算”——你自己得建好账本，记录每一笔收入、每一分开支，然后根据实际的利润来算税，再向税务局申报，这需要你有一套像样的会计系统，哪怕是用个Excel表格,也得记清楚流水账。

查账征收的流程是这样的：你每个月或每季度，根据账本算好该交的税，填写纳税申报表，交给税务局，然后按时把钱交了，税务局会不定期来查账，看看你有没有做假账或者漏报收入，这种方式，常见于那些规模稍大、管理规范的企业。

查账征收的优点突出：

• 税负公平：赚得多就多交，赚得少就少交，甚至亏损时不用交企业所得税（增值税另论）,更贴合实际经营状况。
• 利于管理：通过记账，你能清清楚楚知道生意是赚是赔，哪些开销大，方便你调整策略,做出更聪明的决策。

但缺点也很直接：

• 复杂麻烦：你得花时间记账，或者花钱请会计，对小老板来说,可能增加负担。
• 容易出错：如果记账不规范，算错了税，可能导致少交被罚,或者多交白花钱。

查账征收适合那些业务稳定、有一定会计能力，或者打算长远发展的企业，虽然起步阶段可能觉得繁琐，但长期来看，能帮助企业规范运营,避免税务风险。

小规模纳税人一般用哪种？为什么核定征收更常见？

回到最初的问题：小规模纳税人一般是核定征收还是查账征收？从实际情况看，核定征收占了大头，原因很简单：很多小规模纳税人都是个体工商户、小微店铺，老板可能一人身兼数职，又当销售又管账，根本没精力去搞复杂记账，税务局也明白这一点，所以为了征管方便，降低双方成本,往往优先采用核定征收。

根据中国《税收征收管理法》，如果纳税人账簿不健全，或者成本资料、收入凭证残缺难以查账，税务机关有权核定其应纳税额，小规模纳税人开业时，税务局通常会调查一下，然后给你定