个体户核定征收怎么算税？一文带你轻松搞懂税款计算

智小账企业服务前天 12

大家好！今天咱们来聊聊个体户核定征收怎么算税这个话题，如果你是个体户，或者正打算创业开个小店、搞个小工作室，那这篇文章可要好好看看了，很多人一听到“税收”就头大，觉得复杂难懂，但其实只要理清思路，核定征收算税并不难，我会用最白话的方式，一步步带你弄明白这事儿，保证你读完就能心里有数。

咱得搞清楚啥是个体户核定征收,简单说，个体户就是像街边小店、理发馆、小餐馆这样的个人经营实体，而核定征收是税务部门针对账簿不全、难以准确计算利润的个体户，采用的一种简化征税方式，它不像查账征收那样需要你提供详细的成本、费用票据，而是由税务局根据行业情况，核定一个应税所得率，直接用你的营业收入来推算该交多少税，这听起来是不是简单多了？但具体怎么算，咱还得细细道来。

核定征收是啥？和查账征收有啥区别？

核定征收,说白了就是“估算征税”，税务部门看你生意规模、行业特点，给你定个比例，比如你开个小超市，可能核定应税所得率为10%，这意味着，假设你一年营收20万元，税务局就按10%的比例，推定你有2万元的利润（这叫应纳税所得额），然后对这2万元算个人所得税，它适合那些账本不健全、收入成本难以精确核算的小生意人。

那和查账征收比呢？查账征收得你老实记账，收入、成本、费用一笔笔清清楚楚，最后用收入减成本得出利润，再按利润交税，这种方式更精准，但麻烦；核定征收则省事，但可能不一定完全反映你的实际盈利情况，选哪种，通常看你账簿情况：如果账目齐全，税务局会建议查账征收；如果账乱或没账，核定征收就更常见，对于大多数小个体户来说，核定征收是主流，因为它操作简单，管理成本低。

核定征收的适用范围：你适合吗？

不是所有个体户都能用核定征收,符合这些情况的更容易被核定：

账簿设置不全,或者虽然有账但混乱，成本费用凭证缺失。
收入规模较小,比如年营收几十万以内的微型生意。
行业特点明显,比如零售、餐饮、服务业等，税务局有成熟的核定标准。
新开业户,还没建立起完整账目体系。

如果你是个体户,可以去当地税务局咨询，他们会根据你的实际情况判断，税务部门会结合行业平均值、地区经济水平来定，核定征收不是永久固定的，如果你的生意做大了、账目规范了，可以申请转为查账征收；反之，如果核定后发现你逃税，税务局也可能调整或罚款。

核定征收怎么算税？一步步拆解

好了,重头戏来了：税款到底怎么算？核定征收的计算，核心是三个要素：营业收入、核定应税所得率、个人所得税税率，咱一个个说。

营业收入：这是你生意一年的总入账，比如卖货收入、服务收费等，注意，要按实际收款算，如果是开发票的，通常以发票金额为准，税务局可能会参考你的申报数据或抽查核定。
核定应税所得率：这是税务局给的“比例”，不同行业不一样，举个例子，根据中国税法常见标准：
- 零售业：可能在5%-10%之间。
- 餐饮业：8%-15%。
- 服务业：10%-20%。
- 制造业：5%-15%。具体比例得看当地税务局公告，各地可能微调，这个率的意思是说，假设你营收100元，税务局推定你有5-20元的利润（应纳税所得额）。
个人所得税税率：个体户的经营所得，适用个人所得税中的“经营所得税率”，这是超额累进税率，意思是利润越高，税率越高，当前常见税率表如下（以年应纳税所得额计算）：
- 不超过3万元的部分：税率5%
- 超过3万元至9万元的部分：税率10%
- 超过9万元至30万元的部分：税率20%
- 超过30万元至50万元的部分：税率30%
- 超过50万元的部分：税率35% 注意，这有速算扣除数，方便计算，比如第二档的速算扣除数是1500元，第三档是10500元等，我会在例子中演示。

计算步骤：

第一步：确定年营业收入（从税务局申报或核定）。
第二步：乘以核定应税所得率，得出应纳税所得额（即推定利润）。
第三步：根据应纳税所得额，套用个人所得税税率表，算出应纳税额。

公式可以简化为：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数（如果适用），但更直观的是分档计算。

具体计算示例：手把手教你算

假设你开了家小餐馆,税务局给你核定的应税所得率是12%，去年一年，你的营业收入总计30万元，咱来算算该交多少税。

第一步：计算应纳税所得额。营业收入30万元 × 核定应税所得率12% = 3.6万元。推定你的年利润是3.6万元。

第二步：套用个人所得税税率。看税率表：3.6万元落在“不超过3万元的部分”和“超过3万元至9万元的部分”之间，得分档算：

3万元以内部分：3万元 × 5% = 1500元。
超过3万元的部分：3.6万元 - 3万元 = 0.6万元，这0.6万元属于第二档（3万-9万），税率10%，所以0.6万元 × 10% = 600元。第三步：加总应纳税额：1500元 + 600元 = 2100元。或者用速算扣除数法：应纳税所得额3.6万元，在第二档，税率10%，速算扣除数1500元，所以3.6万元 × 10% - 1500元 = 3600 - 1500 = 2100元，结果一样。

瞧,你一年大概交2100元的个人所得税，是不是挺清楚？但注意，这只是个人所得税部分，个体户可能还涉及增值税、附加费等，不过核定征收通常主要指个税；增值税如果月营收不超过10万元（小规模纳税人），可能免税或简易征收，这里先不展开，以免搞混。

核定征收的注意事项：别踩坑

算了税,还得注意些细节，免得吃亏或违规：

准确申报营业收入：即使核定征收，你也得老实报营收，如果瞒报，税务局查到可能重核或罚款，你实际营收50万，但只报30万，一旦发现，不光补税，还可能加收滞纳金。
核定率可能调整：行业变化或政策变动时，税务局会调率，比如疫情期间，有些地方下调了餐饮业的核定率，减轻负担，你要关注当地税务通知。
保留基本凭证：虽然核定征收不要求详细账本，但建议你保留收入发票、进货单等，以备核查，万一税务局问起，你能说清。
定期申报：核定征收不是不用报税！你得按季或按月申报，通常是电子税务局操作，交税截止期别错过，否则会有罚款。
考虑其他税种：如前所述，增值税、城市维护建设税等可能另算，小规模纳税人增值税有免税政策，但如果超了标，得单独计算，总体税负要综合看。

核定征收的优缺点：帮你权衡

为啥选核定征收？咱来盘盘利弊：优点：