个体工商户核定征收税率是多少？一文带你彻底搞懂！

智小账企业服务今天 8

嘿，老板们！如果你正在经营一家小店、工作室，或者刚注册了个体工商户，肯定对“税”这事头疼过吧？特别是听到“核定征收”这个词，可能一头雾水：这到底是什么意思？税率又是多少？别担心，今天我就用大白话，给你掰扯清楚，让你明明白白交税,省心又省钱！

咱们得从基础说起，个体工商户，就是你自己当老板，一个人或者家庭经营的小生意，比如街角的面馆、理发店、网上的手作店铺等等，它不像公司那么复杂，注册简单，管理灵活，但纳税方式也稍有不同，而核定征收，是税务局针对一些账目不全、难以准确计算利润的个体工商户，采用的一种简化征税方法，你可以把它想象成：税务局根据你的行业、地段、规模等因素，给你“估”一个收入或者利润标准，然后按这个标准来征税，省去你天天记账的麻烦，但具体税率是多少呢？这可是个细节活儿,下面我慢慢道来。

什么是核定征收？它和查账征收有啥区别？

核定征收，说白了，就是税务局帮你“核定”一个纳税基数，你开个小吃店，税务局可能根据类似店铺的平均水平，核定你每月收入2万元，然后按这个基数计算税款，这种方式适合那些账本不健全、收入成本难以准确核算的个体户，好处是简单省事，不用请会计做复杂账目；但缺点呢，如果实际收入低于核定数，你可能就亏了,多交了税。

相反，查账征收则是你自己建立完整账本，记录每一笔收入和支出，最后按实际利润来交税，这更精确，但要求高，得有个好会计或自己懂财务，对于大部分小本经营的个体户，核定征收更常见，关键来了：核定征收的税率到底怎么算？

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核定征收税率全解析：分税种细说

核定征收涉及的主要税种包括增值税、个人所得税，还有附加税等，税率不是固定的，它会根据政策、行业、地区调整，所以你得结合自己的情况看,下面我一个个拆解。

增值税：小规模纳税人的“福利”

增值税是对商品销售、服务提供等增值部分征的税，个体工商户通常属于“小规模纳税人”，因为规模小，国家给了不少优惠，目前政策下（以2026年为例），小规模纳税人增值税征收率一般是3%，但注意啦,有免税政策！

基本税率：小规模纳税人增值税征收率原为3%，但为了支持小微企业和个体户，国家经常出台阶段性免税政策，2026年，月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的小规模纳税人，免征增值税！这简直是大利好，如果你核定征收的月收入在这个范围内,增值税可能直接为零。
超额部分：如果核定收入超过10万元/月，那么超过部分按1%的征收率交税（这是2026年的优惠政策，具体以当年政策为准），税务局核定你月收入12万元，那么10万元免税，2万元按1%交增值税,即200元。
注意点：增值税的核定，通常基于你的销售额，税务局会根据行业特点，核定一个“应税销售额”，然后按上述税率计算，不同行业核定标准不同——零售业可能按店面面积核定，服务业按员工数核定,你得去当地税务局了解具体核定方法。

个人所得税：核定征收的核心

这是个体户最关心的税，因为直接关系到你的最终收入，个人所得税在核定征收下，不是按实际利润算，而是按“核定应税所得率”来计算，听不懂？别急,我举个例子。

核定应税所得率：税务局给不同行业定了一个“所得率”，餐饮业可能是10%，意思是假定你的利润占收入的10%，如果你的核定月收入是5万元，那么核定利润就是5万 × 10% = 5000元。
税率表：这5000元的利润，按个人所得税的“经营所得”税率表交税，这个税率是累进的，共5级：
- 全年应纳税所得额不超过3万元：税率5%
- 超过3万至9万元部分：税率10%
- 超过9万至30万元部分：税率20%
- 超过30万至50万元部分：税率30%
- 超过50万元部分：税率35% 注意，这是全年累计的！如果你核定月利润5000元，全年就是6万元，那么个税计算是：3万×5% + (6万-3万)×10% = 1500 + 3000 = 4500元,平均每月375元。
行业差异：应税所得率由税务局定，一般行业在5%-20%之间。
- 制造业：5%-10%
- 批发零售业：5%-10%
- 餐饮业：10%-15%
- 服务业：10%-20% 具体你得咨询当地税务局，因为不同地区可能有微调,经济发达城市可能定得高些。
减免政策：国家还有优惠！年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以减半征收个人所得税,这又省了一笔。

附加税：小尾巴税种

附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，这些是跟着增值税“附征”的，如果增值税免了，附加税通常也免，如果交增值税,附加税税率一般是：

城市维护建设税：按增值税额的7%（市区）、5%（县城或镇）、1%（其他）征收。
教育费附加：按增值税额的3%征收。
地方教育附加：按增值税额的2%征收（各地可能不同）。你交了200元增值税，在市区的话，附加税就是200×(7%+3%+2%)=24元，这部分通常不高,但别忽略。

其他税种：印花税、房产税等

如果你的经营涉及合同、房产等，可能还有印花税（按合同金额万分之五左右）、房产税（如果自有房产经营）等，但核定征收主要针对增值税和个人所得税，这些其他税种一般按实际发生计算,不是核定重点。

核定征收怎么计算？举个实际例子

理论说完，咱们来算算账，让你更有体感，假设你是在市区开咖啡馆的个体户，税务局核定你月销售额为8万元（因为类似店铺平均水平），行业应税所得率定为10%。

增值税：月销售额8万元，不超过10万元，所以免征增值税！附加税也免了。
个人所得税：
- 核定月利润 = 8万 × 10% = 8000元。
- 全年利润 = 8000 × 12 = 9.6万元。
- 全年个人所得税计算：
  - 不超过3万元部分：3万 × 5% = 1500元
  - 超过3万至9万元部分：6万 × 10% = 6000元（注：9.6万中，3-9万区间是6万元）
  - 超过9万元部分：0.6万 × 20% = 1200元（9.6万-9万=0.6万）
  - 合计：1500 + 6000 + 1200 = 8700元。
- 减半优惠：如果政策允许，8700元可以减半,即4350元。
- 每月平均个税约362.5元（按4350元算）。
总税负：增值税免了，主要就是个税，每月360元左右，这相比实际利润，负担可能较轻，但如果你实际收入更高，核定征收可能划算；如果实际收入低,就不划算了。

核定征收的优缺点：适合你吗？

优点：

简单省事：不用做复杂账目,适合财务知识不多的老板。
税负可能稳定：收入波动时，税不变,方便规划。
享受小规模优惠：容易达到增值税免税标准。

缺点：

可能多交税：如果实际收入低于核定数,你就亏了。
灵活性差：一旦核定，调整较难,可能不适应业务变化。
不利于扩张：如果生意做大，核定征收可能限制发展,因为税基固定。

如果你生意小、账目乱，核定征收是好选择；但如果利润高或账目清晰,查账征收可能更省税。

常见问题答疑

问：核定征收税率会变吗？ 答：会的！税收政策经常调整，比如增值税免税标准、个税优惠等，建议每年关注税务局通知，经济形势变化时,国家可能出台临时减免。
问：我怎么知道自己的核定标准？ 答：去当地税务局或电子税务局网站查询，核定过程通常由税务局根据你申报的信息（如行业、面积、雇佣人数）决定,你也可以申请调整。
问：核定征收和定期定额有啥区别？ 答：定期定额是核定征收的一种形式，尤其适合极小规模个体户，直接核定一个固定税额，每月交固定钱，核定月税200元，不管收入多少都交这个数,更简化！
问：如果实际收入和核定差太多，怎么办？ 答：可以向税务局申请重新核定，提供证据如账单、合同等，但注意，如果故意隐瞒收入,可能被罚款。
问：核定征收要报税吗？ 答：要！虽然税可能固定，但仍需定期申报，否则会有滞纳金，现在多数地区支持网上申报,很方便。