核定征收缴税到底怎么算？手把手教你算明白

说到缴税,很多小老板、个体户和自由职业者可能都听过“核定征收”这个词，但具体怎么核？怎么算？钱是怎么交出去的？很多人还是一头雾水，咱们就用最直白的大白话，把核定征收的计算方法、适用场景、注意事项全给你捋清楚，让你心里有本明白账。

什么是核定征收？它和查账征收有啥区别？

你可以把核定征收想象成一种“简化版”的征税办法，税务局根据你的行业特点、经营规模、所在地段等因素，直接核定一个利润率或者一个固定税额，你按这个标准交税就行，它不像查账征收那样，需要你建立完整的账本，提供每一笔成本的发票，再根据“收入-成本=利润”来算税。

为啥会有核定征收呢？主要是现实中很多小微企业、个体工商户确实没有专业会计，账目不全，甚至收支都用现金，税务局要是硬按查账征收来管，双方都费劲，所以核定征收更像一种“折中方案”：税务局给你定个标准，你按标准交，大家都省事。

哪些情况可能会被核定征收？

1. 依法不需要设账的：比如一些规模很小的个体户。
2. 应当设账但没设账的：按规定该做账但没做，税务局就只能核定了。
3. 账目混乱或成本资料残缺：虽然有账，但记不清、票据丢得多，没法准确算利润。
4. 逾期不申报或申报明显偏低：该报税时不报，或者申报的收入明显低于同行水平，又提不出合理理由。

注意：核定征收不是自己想选就能选的，得看税务局是否认定你符合上述条件，而且现在政策逐渐收紧，很多地方已经限制核定征收的适用范围，鼓励企业规范建账。

核定征收的两种常见方式与计算

核定征收主要有两种方式：核定应税所得率和核定定额，咱们分别说说怎么算。

核定应税所得率征收（这是最常用的）

这种是税务局给你定一个“利润率”（即应税所得率），你用这个率乘上你的收入，算出“应纳税所得额”，再按对应的税率交税。

计算公式：
应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 适用税率

这里要注意：

• 收入总额：通常指不含增值税的收入，如果你开的是含税价，要先换算成不含税价（小规模纳税人常见）。
• 应税所得率：这个率是税务局按行业定的，一般有个范围。
  • 批发零售：4%-15%
  • 建筑安装：8%-20%
  • 咨询服务：10%-30%
  • 餐饮服务：8%-25%
    具体比例要看当地税务局公告，不同地区可能有差异。
• 适用税率：如果是经营所得（比如个体户、个人独资企业），适用5%-35%的五级超额累进税率；如果是企业所得税，一般小微企业现在有优惠税率（例如实际税负可能低至2.5%-5%）。

举个例子：
老王开个小吃店，是个体户，2026年全年收入50万元（不含税），当地税务局给餐饮行业核定的应税所得率是10%。

1. 应纳税所得额 = 50万 × 10% = 5万元
2. 查经营所得税率表,5万元属于第二级（超过3万至9万的部分），税率10%，速算扣除数1500。
3. 应纳税额 = 5万 × 10% - 1500 = 3500元。
   老王这一年大概要交3500元的个人所得税（经营所得）。

核定定额征收

这个更简单粗暴：税务局直接核定你一个月或一个季度交多少税，你定期交就行，跟收入多少无关，常见于夜市摊位、流动摊贩、或者业务极其简单的小门店。

税务局根据你店铺面积、地段，核定你每月交500元税，那你不管这个月赚多赚少，都交500，这种方式现在越来越少，因为太“粗线条”，不够公平。

计算中容易踩的坑

1. 收入到底算不含税还是含税？
   如果你是增值税小规模纳税人，平时开的发票可能是“价税合计”的，记得在算所得税时，要先把增值税剔除，比如你收了103万，征收率3%，那么不含税收入是103万 ÷ (1+3%) = 100万，用100万去乘应税所得率。

2. 应税所得率选哪档？
   虽然行业有范围，但具体到你家，税务局会在范围内定一个数，这个数在核定时就会告诉你，一般在《核定征收通知书》上写明，自己别乱猜，不清楚一定要问专管员。

3. 有开票和没开票的收入都要算！
   核定征收的收入总额，包括所有经营收入，不管你有没有开发票，哪怕全是现金收入，没开过一张票，也得如实申报（当然现实中可能存在少报，但这是有风险的）。

4. 核定征收也要考虑优惠政策
   比如个体工商户，如果应纳税所得额不超过200万元，现在有减半征收个人所得税的优惠，就算被核定征收，如果符合条件，也能享受。

核定征收的优缺点

优点：

• 简单省心：不用找专业会计做复杂的账，省了做账成本。
• 可能税负较低：如果实际利润率高于核定的所得率，那你就赚了（比如你实际利润20%，但税务局只按10%核，你就按低的算税）。

缺点：

• 亏损也得交税：哪怕你今年亏钱，因为核定征收是按收入算，不是按利润算，所以只要你有收入，税照交不误。
• 发展受限：很多投标、贷款、申请补贴需要看规范财务报表，核定征收的企业可能拿不出。
• 政策风险：国家在规范税收，核定征收的口子越收越紧，哪天突然被改为查账征收，你可能措手不及。

核定征收常见问题答疑

Q1：核定征收能不能变回查账征收？
可以，如果你后来规范建账了，可以向税务机关申请改为查账征收，但前提是你的账要经得起查。

Q2：核定征收还要保留成本票据吗？
强烈建议保留！虽然计算时不直接用来抵税，但万一税务局检查，你需要证明业务真实性，而且如果未来改为查账征收，这些票据就是你的成本依据。

Q3：多个业务收入，所得率按哪个算？
如果经营多个行业，且收入能分开核算，税务局可能按主行业核定；如果分不开，通常从高适用所得率。

Q4：核定征收的企业还需要申报吗？
要！核定征收不等于不用报税，你还是要按时（月或季）申报，只不过申报表上填的是核定后的数据，不申报同样会被处罚。

写给老板们的贴心建议

1. 别把核定征收当“避税法宝”：它只是一种征收方式，不是税收优惠，如果实际利润率很低（比如薄利的批发），核定征收反而可能让你多交税。
2. 业务做大，尽早规范：一旦年收入几百万上去了，赶紧请会计建账，规范了，才能看清真实盈利，也能用足税收优惠政策。
3. 和专管员保持沟通：政策细节各地执行有差异，遇到拿不准的，直接问税务局最保险。
4. 注意“跳档”风险：如果你是个体户，采用核定应税所得率方式，当收入大增时，应纳税所得额可能会跳进更高税率档，税负会突然增加一大截，要做好测算。

核定征收的计算,核心就是“收入×所得率×税率”这个公式，弄懂了你行业的所得率，知道自己的收入（记得是不含税收入），再套对应税率，就能算出大概要交多少税，税收涉及真金白银，本文只是帮你理清思路，具体操作一定要以税务局的要求为准，生意的路很长，把税搞明白，既是对自己负责，也是企业走得稳的基础。

希望这篇能帮你从“摸黑交税”变成“心中有数”，如果还有具体问题，欢迎交流讨论！