一文讲透，核定征收到底怎么算税？老板会计都得懂！

说到核定征收,很多老板和刚开始创业的朋友可能一听就觉得有点“头大”——听起来特专业，感觉是税务局和会计才需要琢磨的事，但实际上，搞懂它，对你的生意和钱包至关重要！它可不仅仅是一个专业术语，而是一种实实在在的、可能每天都在影响你公司缴税多少的计算方式。

咱们就用人话,掰开了、揉碎了，把“核定征收税费怎么计算”这件事，从头到尾讲明白，你不用担心复杂公式，咱们用最生活化的例子，让你轻松掌握。

第一部分：先得弄明白，啥是核定征收？

你可以把核定征收想象成一种“估算”的征税方式，正常情况下，税务局最希望企业采用“查账征收”，就是你自己得有规范清晰的账本，记录所有收入、成本、费用，然后算出真实的利润，最后按利润来交所得税，这就像你详细记录家庭开销，月底算结余，再用结余去规划。

现实中很多企业（尤其是个体户、个人独资企业、部分小微企业）可能因为规模小、业务简单、会计制度不健全，没法准确核算成本费用，或者干脆就没建账，那税务局怎么征税呢？总不能不管吧？这时候，“核定征收”就登场了。

核定征收，就是税务局根据你行业的特点、规模、地段等因素，预先给你核定一个“征收率”或者“应税所得率”，用你的“收入”去乘这个率，推算出你的“利润”（应纳税所得额），再用这个推算出的利润去计算你应该交的税。

说白了,它是一种简化管理、提高效率的征管方法，核心在于：关键看你的“收入”，而不是你账面上复杂的“利润”。

第二部分：核定征收主要核定什么？常见有两种方式

1. 定额征收： 这是最简单粗暴的一种，税务局直接给你定一个“每月或每季度固定要交的税额”，你家门口的小卖部，税务局可能根据其面积、地段，核定它每个月不管赚多赚少，固定缴纳500元的个人所得税（经营所得），这个数额通常是根据调查和行业平均值定的，计算？不用你算，按时按额交就行，这适用于那些收入、成本都极其稳定，难以准确计量的超小型个体户。

2. 核定应税所得率征收： 这是最常见、也是我们重点要讲的“计算”方法，税务局不给你固定税额，而是给你核定一个“利润率”（专业叫应税所得率），你用自己的收入总额乘以这个率，得到“税务认可的利润”，再根据这个利润去找对应的税率算税。

   • 公式核心： 应纳税额 = 收入总额 × 核定应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数
   • 这个公式里的税率和速算扣除数,对应的是“经营所得”的五级超额累进税率表（个人所得税）或企业所得税的税率。

第三部分：手把手教你算！（以最常见的“核定应税所得率”方式为例）

咱们假设一个情景：老王开了一家“老王餐饮店”（个人独资企业），主营快餐，因为刚起步，账目比较简单，成本票据也不全，税务局对他采用了核定征收，核定的应税所得率是10%（餐饮行业常见范围）。

某季度,老王饭店的营业收入（开票收入+未开票收入）总计是 30万元。

第一步：确定收入总额 收入总额，不是净利润，是所有的经营收入，不管钱收到没有，按照权责发生制该算这个季度的都算上，老王这个季度就是 30万。

第二步：找到核定的应税所得率 税务局给老王餐饮店核定的是 10%，这个率不是统一的，不同地区、不同行业差异很大。

• 批发零售业可能在3%-8%
• 建筑安装业可能在8%-15%
• 咨询服务可能在10%-20% 具体一定要以主管税务局核定的为准。

第三步：计算“税务推算的利润”（应纳税所得额） 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 = 300,000元 × 10% = 30,000元 看，税务局不管你实际成本多少，就认定你30万收入里，有3万是利润。

第四步：根据利润，套用税率计算税款 老王是个体工商户/个人独资企业，交的是“经营所得”个人所得税，我们需要用到个人所得税“经营所得”超额累进税率表（以现行税率举例）：

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过3万元	5%	0
2	超过3万至9万部分	10%	1500
3	超过9万至30万部分	20%	10500
4	超过30万至50万部分	30%	40500
5	超过50万部分	35%	65500

注意： 这个表是“全年”的，老王计算的是季度税额，所以要分情况：

• 方法A：将季度利润换算成全年预估利润来选税率（更准确） 季度利润3万，预估全年利润 = 3万 × 4 = 12万。 12万落在税率表的第三级（超过9万至30万），税率20%，速算扣除数10500。 那么全年应纳税额 = 120,000 × 20% - 10,500 = 24,000 - 10,500 = 13,500元 本季度应纳税额 ≈ 13,500 ÷ 4 = 3,375元 这是比较规范的计算逻辑。

• 方法B：直接用季度利润参照税率表计算（简化，但可能不精确） 季度利润3万，直接对应税率表第一档（不超过3万），税率5%。 那么本季度应纳税额 = 30,000 × 5% = 1,500元。 两种算法结果有差异，实践中应以税务局要求的申报系统计算规则为准，通常是方法A。

为了更直观,我们按方法A算：老王这个季度，大约需要缴纳 3,375元 的个人所得税（经营所得）。

看到了吗？整个过程，老王不需要提供复杂的成本票，只需要知道自己收入是30万，然后用税务局给的10%利润率去推算，最后套表算税。 如果他是查账征收，他得拿出所有买菜、房租、水电、工资的发票，算出真实利润，如果真实利润高于3万，税可能更多；如果真实利润低于3万甚至亏损，税可能更少甚至不交，这就是核定征收的特点：简化，但不一定精准反映实际盈利。

第四部分：企业所得税的核定征收计算（简单提一下）

如果老王不是个体户,而是一家“有限责任公司”，那么公司交的就是“企业所得税”，核定征收的原理类似。 假设某小型有限公司，核定应税所得率为10%，某年收入500万。

1. 应纳税所得额（推算利润）= 500万 × 10% = 50万。
2. 根据现行政策,对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万的部分，实际税负可能是2.5%或5%（政策会变）。
3. 该公司企业所得税 ≈ 50万 × 5% = 2.5万元。 （此处仅为举例，实际需严格按当年小型微利企业优惠政策计算）

第五部分：核定征收的“是”与“非”——优点和重要提醒

优点：

• 计算简单，省心： 不需要做复杂的成本核算，特别适合业务简单、无法取得合规成本票的小微主体。
• 申报便捷： 重点关注收入数据即可。
• 可能降低税负： 对于实际利润率较高的企业，用较低的核定所得率计算，可能比按真实利润查账征收交的税更少。（但这并非政策初衷，且风险后述）

重要提醒与风险（这部分千万盯紧！）：

1. 不是想核就能核： 核定征收是税务局在纳税人“不能准确核算”成本费用的情况下采取的措施，现在政策不断收紧，尤其对于一般纳税人、规模较大的企业，正在逐步引导转为查账征收。
2. 收入要据实申报： 核定征收不是只针对开票收入，所有经营收入（包括未开票收入）都必须全额申报，隐瞒收入是偷税行为，风险极高！
3. 核定率可能调整： 税务局会根据行业发展、你自身的经营情况变化，重新调查并调整应税所得率，不是一成不变的。
4. 不能享受某些优惠： 采用核定征收方式的企业，可能无法享受一些基于利润额的税收优惠，比如研发费用加计扣除等。
5. “视同查账”风险： 如果你符合查账征收条件了（如建立了规范账册），或被税务局检查发现能准确核算却故意不核算，税务局有权责令你改为查账征收，并可能追缴少缴的税款。
6. “利用核定征收避税”是雷区： 市面上有些所谓“税务筹划”，利用各地核定征收率的差异，将高利润业务拆分到核定征收的个体户以降低税负，这类操作在当前强监管环境下，面临极大的被纳税调整和处罚的风险，绝非长久之计。

核定征收怎么计算？记住核心公式：收入 × 核定所得率 = 推算利润，再用推算利润 × 适用税率。

它像一把“标尺”，在无法精确衡量（真实利润）时，提供一套标准的测量方法，对于广大个体工商户和小微企业主来说，理解它，能让你更清楚自己的税是怎么来的，做好基本的税务规划。

但最后必须强调：依法纳税是根本，无论是核定征收还是查账征收，如实申报收入是第一要务，随着生意越做越大，建立健全财务制度，规范账务处理，最终转向查账征收，不仅是税务要求，更是企业自身规范经营、长远发展的必由之路。

希望这篇长文,能帮你把“核定征收”从一团迷雾，变成清晰可见的路径图，心中有数，经营不慌！