个体工商户核定征收税率全解析，老板必看的实用指南

嘿，各位老板、创业小伙伴们，大家好！今天咱们来聊聊一个让很多个体工商户头疼又好奇的话题：核定征收的税率到底是多少？你可能刚开了一家小吃店、小超市，或者是个体工作室，正忙着经营，却突然被税务问题搞得晕头转向，别急，我作为财税领域的资深人士，今天就用大白话，带你彻底搞懂这事儿，咱们不谈复杂的术语，就说说你该怎么算税、怎么省心,保证让你一听就明白！

开头先唠唠：什么是核定征收？

咱得弄清楚“核定征收”是啥意思，简单说，税务局看你个体工商户的经营情况，比如规模小、账本不全（或者懒得记账），就直接给你“核定”一个收入或利润，然后按这个来征税，这就像是，税务局说：“老板，我看你这店大概一个月能赚1万块，咱就按这个数来算税吧！” 这样省去了你详细记账的麻烦,特别适合小本生意。

和核定征收相对的是“查账征收”，那得你有完整的账本，收入、成本、费用一笔笔记清楚，税务局按实际利润来征税，对于大多数小老板来说，核定征收更省事，但税率和计算方式可能有点绕,下面咱就重点拆解税率部分。

个体工商户涉及哪些税？别搞混了！

在谈核定征收的税率前，你得知道个体工商户要交哪些税，主要就两大块：增值税和个人所得税，其他像城市维护建设税、教育费附加这些，通常是增值税的“附加”，比例小,咱们稍带一提。

1. 增值税：这是针对你卖货或提供服务赚的钱征收的，你开理发店，收客户30元剪发,这里面可能就含了增值税。
2. 个人所得税：这是针对你个人赚的利润征的税，个体工商户的老板，你的经营所得不算工资，而是归到“经营所得”里交个税。

核定征收下，这两个税的税率和处理方式不同,咱得分开来细说。

核定征收下的税率详解：分税种来看

增值税税率：小规模纳税人的优惠多

个体工商户大多属于“小规模纳税人”，因为规模小、收入不高，国家为了扶持小微企业,给了不少优惠。

• 基本税率：小规模纳税人增值税征收率通常是3%，你一个月收入10万元，按3%算,增值税就是3000元。
• 优惠政策：这几年国家大力减税，比如2026年，小规模纳税人月收入不超过10万元（季度不超过30万元）的，免征增值税！这简直是福利啊，但如果超过，那超过部分还是按3%征（注意：政策会调整，以当年为准），疫情期间还有过降为1%的临时政策,所以你得随时关注最新规定。
• 怎么核定：在核定征收下，税务局可能会给你核定一个“销售额”，比如每月核定5万元收入，那你就按这个来算增值税，如果核定额在免税标准内,可能一分钱增值税都不用交。

增值税这块，税率低（3%），加上免税额度，对小老板特别友好，但记住，如果开专票，可能不享受免税,得老实交税。

个人所得税税率：这才是重头戏

个人所得税是核定征收的核心，因为老板们最关心到自己口袋的钱要交多少税，这里分两种情况：核定应税所得率和核定定额。

• 核定应税所得率：税务局不看你实际利润，而是根据行业，给你一个“利润率”（叫应税所得率），比如餐饮业可能是10%，用你的收入乘以这个率，得到“应纳税所得额”,再按个人所得税税率表来算税。

  • 应税所得率参考：不同行业不一样，国家有指导范围，
    • 制造业：5%-15%
    • 批发零售业：4%-10%
    • 服务业：10%-20%
    • 餐饮业：8%-25% 具体多少，由当地税务局定，通常在小微企业扶持下，会取偏低值，你开小超市（零售业），税务局核定应税所得率5%，你月收入8万，那么应纳税所得额 = 8万 × 5% = 4000元。
  • 个人所得税税率表（经营所得）：
    • 全年应纳税所得额不超过3万元：税率5%
    • 超过3万至9万部分：税率10%
    • 超过9万至30万部分：税率20%
    • 超过30万至50万部分：税率30%
    • 超过50万部分：税率35% 注意：这是超额累进税率，意思是你赚的钱分档算税，全年应纳税所得额5万元，先算3万以内部分交5%（1500元），剩下2万交10%（2000元）,总共3500元。
  • 计算示例：假设你开小吃店，核定月收入6万，应税所得率10%，那么月应纳税所得额 = 6万 × 10% = 6000元，全年7.2万元，全年个税：3万以内交5%（1500元），3万到7.2万部分交10%（4200元），总共5700元，分摊到每月,大约475元。

• 核定定额：税务局直接给你定一个固定税额，比如每月交500元个税，不管实际赚多少，这更简单，但可能不够灵活,适合收入非常稳定的情况。

其他小税种：附加税等

增值税交了，还会产生附加税，包括城市维护建设税（通常增值税的7%或5%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），但这些比例小，且如果增值税免税，附加税也常跟着免，在核定征收下，税务局可能把这些打包算进去,你不必单独操心。

实际案例算一算：让你更明白

来，咱们举个实际例子，老王在小区门口开了家便利店，属于个体工商户，税务局给他核定了“应税所得率征收”。

• 核定情况：月销售额核定8万元，行业应税所得率5%（零售业较低值）。
• 增值税：月销售8万，不超过10万免税标准,所以增值税为0。
• 个人所得税：
  • 月应纳税所得额 = 8万 × 5% = 4000元
  • 全年应纳税所得额 = 4000元 × 12 = 4.8万元
  • 全年个税计算：
    • 3万以内部分：3万 × 5% = 1500元
    • 3万到4.8万部分：1.8万 × 10% = 1800元
    • 总共：1500 + 1800 = 3300元
  • 平均每月个税负担：3300 ÷ 12 ≈ 275元。
• 总税负：老王每月除了可能交点附加税（如果增值税不彻底免），主要就是275元左右的个税，占收入比例很低,经营压力小。

你看，核定征收下，税负可能比想象中低！但关键得看税务局怎么给你核定。

注意事项：别踩这些坑！

1. 核定不是永远不变：税务局会根据经营情况调整核定额，如果你生意突然火了，收入大增，得主动申报,否则可能被查补税加罚款。
2. 行业和地区差异：应税所得率各地不同，比如发达城市可能高些，西部扶持地区低些,开业前最好去本地税务局咨询。
3. 记账不能完全丢：虽说核定征收省了记账，但建议还是简单记下流水，以备不时之需，特别是如果升级规模,可能转查账征收。
4. 优惠政策要用好：比如小规模纳税人增值税免税、个税起征点等，每年政策可能微调,多关注税务局通知或找专业人问问。
5. 避免虚报：核定征收下，别为了少税故意报低收入，税务局有大数据，很容易发现异常,诚信经营最稳妥。

老板该怎么做？

个体工商户核定征收的税率，增值税方面主要是3%征收率加免税优惠，个人所得税则用应税所得率（5%-35%累进）或定额来算，实际税负往往不高,国家意在支持小微企业和个体经济。

• 第一步：开业后尽快去税务局办理核定征收申请，带上身份证、营业执照等材料。
• 第二步：搞清楚核定的方式和税率，每月或季度按时申报纳税（现在大多可网上办）。
• 第三步：保持经营合规,生意好了及时调整申报。

税收虽重要，但别让它成为负担，国家政策越来越友好，咱们个体工商户只要懂点基础知识，就能轻松应对，希望这篇文章帮你拨开迷雾，如果还有疑问，欢迎多交流！祝各位老板生意兴隆,赚钱多多！